164286 (Анализ финансового состояния предприятия), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "164286"
Текст 8 страницы из документа "164286"
Оборачиваемость собственного капитала сократилась на 0,08 оборота, при этом длительность одного оборота увеличилась на 80 дней.
Оборачиваемость заемного капитала ускорилась на 0,28 оборота, при этом длительность одного оборота сократилась на 4 дня.
Оборачиваемость кредиторской задолженности сократилась на 0,46 оборота, при этом длительность одного оборота увеличилась на 4 дня.
Расчёт финансового цикла работы предприятия.
Прошлый год 126+94-50=170 дней
Отчетный год 140+93-54=179 дней
Финансовый цикл на анализируемом предприятии увеличился со 170 дней до 179 дней, что оценивается отрицательно, т.к. увеличился разрыв во времени между поступлениями денежных средств и моментом оплаты обязательств.
6. Анализ финансовых результатов.
Таблица 6.1
Анализ чистой прибыли
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) | Влияние факторов на чистую прибыль |
| 1. Выручка 2. Себестоимость 3. Коммерческие расходы 4. Управленческие расходы 5. Проценты к получению 6. Проценты к уплате 7. Доходы от участия в других организациях 8. Прочие доходы 9. Прочие расходы 10. Отложенные налоговые активы 11. Отложенные налоговые обязательства 12. Налог на прибыль 13. Санкции в бюджет и иные платежи 14. Списание отложенных налоговых обязательств | 5 172 564 2 093 450 12 093 1 440 558 2 687 16 375 1 505 475 593 857 194 9 384 169 115 195 618 134 541 | 4 809 068 2 489 007 38 599 1 081 045 3 253 3 419 833 633 010 1 004 675 1 654 31 350 275 838 10 229 760 | -363 496 +395 557 +26 506 -359 513 +566 -12 956 -672 +157 417 +147 481 -7 730 -137 765 +80 220 -124 312 +760 | ↓ ↓ ↓ ↑ ↑ ↑ ↓ ↑ ↓ ↓ ↑ ↓ ↑ ↑ |
| Чистая прибыль | 724 021 | 514 416 | -209 605 |
Чистая прибыль в отчетном году уменьшилась на 209 605 тысяч рублей, под влиянием как понижающих так и повышающих факторов.
К понижающим факторам относят: сокращение выручки на 363 496 тысяч рублей, увеличение себестоимости на 395 557 тысяч рублей, рост коммерческих расходов на 26 506 тысяч рублей, снижение доходов от участия в других организациях на 672 тысячи рублей, рост прочих расходов на 147 481 тысячу рублей, сокращение отложенных налоговых активов на 7 730 тысяч рублей, увеличение налога на прибыль на 80 220 тысяч рублей, списание отложенных налоговых обязательств в размере 760 тысяч рублей.
Итого общая сумма понижающих факторов (без учёта знаков) составляет 1 022 422 тысячи рублей.
К повышающим факторам относят: сокращение управленческих расходов на 359 513 тысяч рублей, рост процентов к получению на 566 тысяч рублей, снижение процента к уплате на 12 956 тысяч рублей, рост прочих доходов на 157 417 тысяч рублей, сокращение отложенных налоговых обязательств на 137 765 тысяч рублей, сокращение санкций в бюджет и иных платежей на 124 312 тысяч рублей.
Итого общая сумма повышающих факторов составляет 793 289 тысяч рублей.
Таблица 6.2
Расчет показателей рентабельности
| Виды рентабельности | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1. Рентабельность продаж | 31,44 | 24,96 | -6,48 |
| 2. Рентабельность единицы продукции | 45,87 | 33,26 | -12,61 |
| 3. Рентабельность производства | 40,12 | 24,49 | -15,63 |
| 4. Рентабельность внеоборотных активов | 21,8 | 13,75 | -8,05 |
| 5. Рентабельность оборотных активов | 35,14 | 24,08 | -11,06 |
| 6. Рентабельность инвестиций | 484,5 | 203,88 | -280,62 |
| 7. Рентабельность собственного капитала | 15,23 | 9,72 | -5,51 |
| 8. Рентабельность заёмного капитала | 115,3 | 88,29 | -27,01 |
Рассмотрим более подробно каждый из показателей рентабельности.
Рентабельность продаж сократилась на 6,48%, т.е. с каждого рубля выручки было недополучено 6,48 копейки прибыли от продаж.
Рентабельность единицы продукции сократилась на 12,61%, т.е. с каждого рубля полной себестоимости недополучено 12,61 копейки прибыли от продаж.
Рентабельность производства сократилась на 15,63%, т.е. с каждого рубля производственных фондов недополучено 15,63 копейки прибыли до налогообложения.
Рентабельность внеоборотных активов сократилась на 8,05%, т.е. с каждого рубля внеоборотных активов недополучено 8,05 копейки прибыли до налогообложения.
Рентабельность оборотных активов сократилась на 11,06%, т.е. с каждого рубля оборотных активов недополучено 11,06 копейки прибыли до налогообложения.
Рентабельность инвестиций сократилась на 280,62%, т.е. с каждого рубля инвестиций недополучено 280,62 копейки прибыли до налогообложения.
Рентабельность собственного капитала сократилась на 5,51%, т.е. с каждого рубля собственного капитала недополучено 5,51 копейки прибыли до налогообложения.
Рентабельность заемного сократилась на 27,01%, т.е. с каждого рубля заемного капитала недополучено 27,01 копейки прибыли до налогообложения.
Таблица 6.3
Факторный анализ рентабельности продаж.
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Изменение, ∆ |
| 1. Прибыль от продаж | 1 626 463 | 1 200 417 | -426 046 |
| 2. Выручка | 5 172 564 | 4 809 068 | -363 496 |
| 3. Рентабельность продаж | 31,44 | 24,96 | -6,48 |
Общее изменение рентабельности продаж:
24,96-31,44= -6,48% (6.1)
х100=31,44% (6.2)
х100=23,21% (6.3)
х100=24,96% (6.4)
В том числе за счёт изменения прибыли от продаж:
23,21-31,44=-8,23% (6.5)
За счёт изменения выручки:
24,96-23,21=+1,75% (6.6)
Проверка:
-8,23+1,75=-6,48 верно (6.7)
Рентабельность продаж в отчётном году сократилась на 6,48% под влиянием двух факторов:
Сокращение прибыли от продаж на 426 046 тысяч рублей, привел к уменьшению рентабельности продаж на 8,23%.
Сокращение выручки на 363 496 тысяч рублей привел к росту рентабельности на 1,75%.
7. Оценка потенциального банкротства предприятия.
Таблица 7.1
Структура баланса
| Показатели | Рекомендуемое ограничение | На начало года | На конец года |
| 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 2. Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 0,1 ≥ 2 | 0,72 4,9 | 0,74 4,76 |
| Структура баланса | удовлетворительная | удовлетворительная | |
| Коэффициент возможной утраты платёжеспособности | >1 | - | 2,36 |
Структура баланса предприятия удовлетворительна, т.к. и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент текущей ликвидности выполняются, коэффициент возможной утраты платёжеспособности составляет 2,36, следовательно к концу ближайшего квартала предприятие не будет испытывать проблем с платежеспособностью.
Заключение
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ОАО «Новосибирский завод химконцентратов», выявить основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
1 Имущество предприятия к концу отчетного года увеличилось, что является положительным моментом, при этом темп прироста выручки опережает темп прироста валюты баланса, это говорит об эффективном использовании прироста имущества на предприятии.
