Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок

где Он – остаток средств фонда на начало планового периода, грн.;

П – поступление средств в фонд, грн.;

Р – расходование средств фонда, грн.;

Ок – остаток средств на конец планового периода, грн.

Метод оптимизации плановых решений

Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:

• минимум приведённых затрат;

• максимум приведённой прибыли;

• минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;

• минимум текущих затрат;

• минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;

• максимум дохода на рубль вложенного капитала;

• максимум прибыли на рубль вложенного капитала;

• максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Например, в качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:

И + Ен * К = min,

где И – текущие затраты, грн.;

К – единовременные затраты (капиталовложения), грн.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений.

В настоящее время нормативный коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует нормативному сроку окупаемости 6,6 года.

Экономико-математическое моделирование

Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.

Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

Y = f(x),

где Y – показатель;

х – факторы.

Алгоритм разработки планового показателя может быть представлен в виде следующей схемы (рис. 2).

Отчетные данные за предплановый период

Построение экономикоматематических моделей планового показателя

Прогнозирование показателя на основе экономико-математической модели и разра-ботка различных вариантов плано-вого показателя

Экспертная оценка перспектив развития

Принятие планового решения, выбор одного варианта планового показателя

Рис. 2. Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели

В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

Можно выделить 5 этапов построения экономико-математической модели:

1. Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.

2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.

3. Разработка различных вариантов плана финансового показателя.

4. Анализ и экспертная оценка перспектив различных финансовых показателей.

5. Выработка планового решения, выбор оптимального варианта.

Достоинства метода экономико-математического моделирования состоит в более обоснованное предвидение эффективности намечаемых заданий; позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей. Недостатками считаются: достаточно трудоемки, и требуют больших профессиональных знаний.

3.2 Общие методы составления финансового плана

К общим методам составления финансового плана или программы в целом относятся: балансовый, сетевой и программно-целевой. Подробно рассмотрим последние два метода.

Сетевой метод

Метод сетевого планирования – сумма приемов и способов, позволяющих на основе применения сетевого графика (модели) планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. Используется при управлении сложными системами (изобретен в США).

При составлении финансового плана составляется сетевой график и у этого графика выделяются 3 части (главных понятия):

• Работа – любой процесс, требующий затрат времени и/или ресурсов.

• Событие – результат выполнения одной или нескольких работ, являющийся необходимым и достаточным условием для начала последующих работ. Предшествующее событие служит отправной точкой для работы, а последующее является ее результатом. Любая работа соединяет только 2 события, которые бывают простые (имеют только 1 входящую и 1 выходящую работу) и сложные (имеют несколько входящих и выходящих работ).

• Путь – непрерывная технологическая или логическая последовательность работ от первого события до последнего. Такой путь является полным. Полных путей может быть несколько. Длина пути определяется суммой продолжительностей лежащих на нем работ.

Программно-целевой метод

Процесс выработки и принятия совокупности разнохарактерных принимаемых на разных уровнях, но тесно взаимосвязанных решений. Метод используется для решения крупных проблем перспективного развития, включает в себя:

• Цель, ориентированную на будущее.

• Порядок действий, которые необходимо выполнить для достижения цели.

• Задание определенному специалисту выполнять эти действия.

• Ресурсы для достижения цели.

Заключение

В современных условиях особое внимание уделяется финансовому планированию. Финансовое планирование – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

Планирование – одна из ведущих функций управления. Раньше планирование было в масштабах всей страны, следовательно, механизм можно было осуществить только на теоретическом уровне. До сих пор невозможно рассчитать производную i-того порядка (например, резина на нескольких этапах производства). Учесть все невозможно. Система была негибкой, не мобильной, план делался на 5 лет – т.н. «пятилетка». Финансовое планирование сейчас добровольное, чаще носит внутрифирменный характер.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

В данной курсовой работе были рассмотрены такие вопросы: понятие, цели, задачи финансового планирования; организация планирования на предприятии; принципы и методы финансового планирования.

При составлении финансовых планов применяются следующие принципы финансового планирования: принцип научности, принцип комплексности, принцип оптимальности и другие.

Методы финансового планирования условно можно разделить на две большие группы: методы расчета отдельных финансовых показателей и общие метода составления финансового плана или программы в целом. К методам расчета отдельных финансовых показателей относятся: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. К общим методам можно отнести: балансовый, сетевой, программно-целевой.

Финансовое планирование в настоящее время в Украине сдерживается по таким причинам:

• высокий уровень неопределенности на рынке, связанный с длительными глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (непредсказуемость этих изменений осложняет финансовое планирование);

• нехватка эффективной нормативно-правовой базы в сфере внутрифирменного финансового планирования. Даже для государственных предприятий такая правовая основа внедрена лишь с 2001 года, для предприятий негосударственной формы собственности она имеет рекомендательный характер;

• ограниченность финансовых возможностей большинства предприятий для привлечения высококвалифицированных специалистов, способных выполнять сложные финансовые расчеты. Особенно это касается малых и средних предприятий, хоть именно там потребность в финансовом планировании является острейшей, потому что их ресурсы слишком ограничены, а изменения внешней среды оказывают значительное влияние на их деятельность.

Список используемой литературы

1. Фінанси підприємств: Підручник / Кер. авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. – К.: КНЕУ, 2002.

2. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: навч. посібник. – К.: Кондор, 2003.

3. Слав’юк Р.А. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. – Київ: “Центр навчальної літератури”, 2004.

4. В.В. Бурковский, В.Я. Кармазин, С.В. Каламбет. Финансы предприятий. – Днепропетровск: “Порош”, 1998.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: Ника-Центр: Эльга, 1999.

6. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: Ника-Центр, Эльга, 1999.

7. Бородина О.И. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 1995.

8. Беркар Коласс. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: Финансы, 1997.

9. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. – К., 1998.

10. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.

11. Антикризовое управление: от банкротства к финансовому оздоровлению Под ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, 1995.

12. Крутик О.Б. основы финансовой деятельности предприятия. – СПб., 1996.

13. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997.

14. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. – М., 1998.

15. Нікбахт Е., Гропеллі А. Фінанси. – К.: Основи, 1993.