164147 (Особливості організації фінансів підприємств в сучасних умовах), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Особливості організації фінансів підприємств в сучасних умовах", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "164147"
Текст 2 страницы из документа "164147"
Розробка фінансового плану – це заключний етап фінансового планування. Для його складення потрібно мати всі плани виробничо-господарської діяльності підприємства, а також зробити всі розрахунки фінансових ресурсів, а саме:
-
план прибутку і його використання;
-
план надходження і використання амортизаційних відрахувань;
-
розрахунок планового приросту нормативу власних оборотних коштів і джерел його покриття;
-
розрахунок обсягу і джерел капіталовкладень;
-
розрахунок надходження ПДВ і його сплати до бюджету та ін.
Крім того, необхідно зробити розрахунки планових обсягів валових доходів і валових витрат для визначення суми прибутку, яка має бути сплачена до бюджету у вигляді податку на прибуток. Проте як джерело всіх витрат, які плануються у фінансовому плані, може виступати лише бухгалтерський (тобто реальний) прибуток, саме він і є основним об’єктом фінансового планування.
Обов’язкова форма фінансового плану пристосована для відображення обсягів і спрямування лише окремих фінансових ресурсів і грошових потоків у планованому році з метою забезпечення потреб функціонування підприємств, у першу чергу – виконання його зобов’язань щодо сплати податків та обов’язкових платежів. Втім, цей плановий документ не дає уявлення про те, як балансуються в цілому надходження і використання фінансових ресурсів підприємства. В ньому, зокрема, немає інформації про використання прибутку за напрямками, витрати, які складають частину собівартості продукції, не ув’язані з доходами, які є джерелами таких витрат.
Нижче наводиться фінансовий план меблевої фабрики на 2004р. (тис. грн.) за обов’язковою для державних підприємств формою (за такою ж формою складення фінансового плану рекомендоване й для всіх інших підприємств).
Табл.1
| Показники | Код рядка | Планований рік, усього | У тому числі за кварталами | |||
| I | II | III | IV | |||
| I. Джерела формування та надходження коштів Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування Нерозподілений прибуток минулих період Амортизаційні відрахування Довгострокові кредити банків Інші довгострокові фінансові зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання Короткострокові кредити банків Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг) Векселі видані Товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочки платежу Цільове фінансування і цільові надходження, усього у тому числі: субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань) кошти спеціальних цільових фондів (розшифрувати) Інші джерела (розшифрувати) II. Приріст активів підприємства Капітальні інвестиції, усього у тому числі: капітальне будівництво придбання (виготовлення) основних засобів придбання (виготовлення) інших необоротних активів придбання (створення) нематеріальних активів Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів Довгострокові фінансові інвестиції Приріст оборотних активів підприємства Поточні фінансові інвестиції Інші витрати (розшифрувати) III.Повернення залучених коштів, усього у тому числі: довгострокові кредити банків інші довгострокові фінансові зобов’язання інші довгострокові зобов’язання короткострокові кредити банків повернення позик, кредитів та інших коштів, отриманих на зворотній основі з бюджету відшкодування витрат бюджету, пов’язаних з виконанням гарантійних зобов’язань IV. Витрати, пов’язані з унесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів Сплата поточних податків та обов’язкових платежів до бюджету, усього у тому числі: податок на прибуток інші податки та обов’язкові платежі Внески до державних цільових фондів, усього у тому числі; внески на загальнообов’язкове (державне) пенсійне страхування внески на соціальне страхування внески на страхування на випадок безробіття Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початку планового періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в плановому році Інші обов’язкові платежі (розшифрувати) V.Покриття збитків минулих періодів | 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 111 112 120 130 131 132 133 134 140 150 160 170 180 190 191 192 193 194 195 196 200 201 202 210 211 212 213 214 220 230 | 959 30 247 200 - - 660 1900 - - 230 110 120 - 769 380 349 40 - 150 - 110 - - 820 80 - - 740 - - 719 288 431 189 154 12 12 - - - | 225 30 68 - - - 120 500 - - 120 30 120 - 222 112 90 20 - - - -50 - - 160 20 - - 140 - - 170 67 103 44 35 3 3 - - - | 240 - 64 100 - - 200 500 - - 110 25 - - 240 140 100 - - - - 40 - - 220 20 - - 200 - - 180 72 108 48 39 3 3 - - - | 240 - 58 100 - - 250 500 - - - 25 - - 238 128 110 - - 100 - 100 - - 220 20 - - 200 - - 180 72 108 48 40 3 3 - - - | 254 - 57 - - - 90 400 - - - 30 - - 69 - 49 20 - 50 - 20 - - 220 20 - - 200 - - 189 77 112 49 40 3 3 - |
Більш ефективним і корисним щодо управління фінансовими ресурсами для підприємства будь-якої форми власності є фінансовий план, який складається у формі балансу доходів і видатків на плановий період (без включення поточних надходжень і платежів, пов’язаних з розрахунками з постачальниками, з банками за короткотерміновими кредитами, а також з іншими доходами й витратами, які знаходять відображення у прибутку від звичайної діяльності до оподаткування). Якоїсь єдиної встановленої форми цього планового документа не існує, але, як правило, баланс доходів і видатків складається зі збалансованих між собою чотирьох розділів:
I. Доходи й надходження коштів.
II. Витрати і відрахування.
III. Платежі в бюджет.
IV. Асигнування з бюджету.
Нижче наводиться плановий баланс доходів і видатків промислового підприємства акціонерного товариства (меблева фабрика, тис. Грн.):
Табл.2
| Розділи і статті балансу | Всього на рік | В тому числі за кварталами | |||
| I | II | III | IV | ||
| I. Доходи й надходження 1. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування 2. Зменшення (+), збільшення (-) нерозподіленого прибутку на кінець року проти суми на початок року 3. Збільшення (+), зменшення (-) відстрочених податкових зобов’язань на кінець року проти суми на початок року 4. Амортизаційні відрахування 5. Цільове фінансування капіталовкладень 6. Прибуток і економія від зниження вартості будівельно-монтажних робіт, що виконуються господарським способом 7. Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві 8. Інші джерела фінансування капітальних вкладень (крім банківського кредиту) 9. Надходження коштів від батьків на утримання дітей у дитячих дошкільних закладах 10. Податок на додану вартість, що надходить у складі виручки від реалізації товарів, робіт, послуг, товарно-матеріальних цінностей, іншого майна (податкове зобов’язання) 11. Акцизний збір, що надходить у складі виручки від реалізації 12. Довготерміновий кредит банків 13. Інші (поза банківські) довготермінові позики Разом доходи й надходження II. Видатки та відрахування 14. Капітальні вкладення у виробничі об’єкти – всього В тому числі за рахунок: а) власного прибутку б) інших джерел 15. Приріст нормативу власних оборотних коштів – всього в тому числі за рахунок прибутку 16. Витрати на виробничо-технічний розвиток (крім капіталовкладень) 17. Витрати на соціальний розвиток (крім поточних витрат на утримання об’єктів соціальної сфери) 18. Дивіденди, інші форми матеріального заохочення 19. Платежі вищестоящому органу управління 20. Благодійні внески 21. Видатки на управління дитячого дошкільного закладу (за рахунок бюджетної дотації і коштів батьків) 22. Сплата боргів за довготерміновими кредитами 23. Збільшення (+), зменшення (-) суми відстрочених податкових активів на кінець року проти суми на початок року 24. Податок на додану вартість, що сплачується при придбанні товарів, робіт, послуг а) в тому числі ПДВ, що не включається до складу податкового кредиту 25. Інші витрати за рахунок доходів, відображених у розділі I Разом видатки та відрахування III. Платежі в бюджет 26. Податок на прибуток 27. Податок на додану вартість 28. Акцизний збір Разом платежів в бюджет IV. Асигнування з бюджету 29. На утримання дитячого дошкільного закладу 30. На інші цілі Перевищення платежів у бюджет над асигнуваннями з бюджету | 959 +30 - 247 120 14 4 - 22 780 - 200 - 2376 769 147 622 50 50 78 30 260 16 12 132 80 -37 406 28 - 1796 288 402 - 690 110 - 580 | 225 +118 - 68 - - 1 - 5 175 - - - 592 186 80 106 - - 7 7 150 4 3 33 20 -37 93 7 - 466 67 89 - 156 30 - 126 | 240 +21 - 64 - - 1 - 5 190 - 100 - 621 192 27 165 - - 10 7 110 4 3 33 20 - 104 5 - 83 72 91 - 163 25 - 138 | 240 -30 - 58 120 4 1 - 6 205 - 100 - 704 303 20 283 25 25 44 8 - 4 3 33 20 - 108 12 - 548 72 109 - 181 25 - 156 | 254 -79 - 57 - 10 1 - 6 210 - - - 459 88 20 68 25 25 17 8 - 4 3 33 20 - 101 4 - 299 77 113 - 190 30 - 160 |
У першому розділі “Доходи й надходження” згруповані всі джерела надходжень фінансових ресурсів – прибуток від усіх видів господарської діяльності підприємства, амортизаційні відрахування, які у складі виручки надходять підприємству й використовуються як джерело фінансування капіталовкладень на відновлення реконструкцію й модернізацію основних засобів, інші фінансові ресурси, в тому числи централізовані.
