Інформаційно-аналітична система податкової служби України

1. Основні завдання, структура та концепція функціонування

Україна сьогодні знаходиться на етапі формування податкової системи, основна задача якої — створити умови для розвитку підприємництва і на цій основі забезпечити найповніше задоволення державних і соціальних потреб населення. Основна передумова створення такої системи: відносини між державою і підприємцем повинні бути паритетними і взаємовигідними, регулюватися тільки через збалансовану систему оподаткування. Для реформування існуючої податкової системи однією з найважливіших складових є інформатизація, впровадження сучасних інформаційних технологій на всіх рівнях ієрархічної структури Державної податкової служби (ДПС)

Відповідно до Національної програми інформатизації та Концепції інформатизації податкової служби України створюється та вдосконалюється інформаційно-аналітична система ДПС. За своєю суттю інформаційно-аналітична система (ІАС) податкової служби — це сукупність інформаційних служб, програмних комплексів і БД для забезпечення процесів адміністрування податків. При вирішенні будь-яких питань, що стосуються цієї проблеми, слід дотримуватися принципів сумісності об’єктів інформатизації ДПС та інших органів державного управління, у тому числі Міністерства фінансів, Державного казначейства, Державної митної служби, НБУ та установ банків, органів внутрішніх справ, прокуратури, судів, органів Державної адміністрації.

Основними завданнями, вирішення яких покладається на ІАС ДПС, є:

• забезпечення контролю за повним і своєчасним надходженням коштів до бюджетів;

• підвищення оперативності, достовірності та якості інформації, яка використовується для прийняття рішень;

• реалізація принципово нової технології взаємодії між платниками податків і податковою адміністрацією — «електронної звітності», що дасть змогу суттєво знизити витрати на перевірку звітних документів платників податків, значною мірою скоротити витрати часу платників податків на взаємодію з податковою адміністрацією, а також сформувати бази даних для аналізу господарської діяльності;

• створення сучасних технологій розподіленого оброблення даних з можливістю реплікацій даних і постійного віддаленого доступу до ЦБД з ДПІ районного рівня для оперативного отримання інформації про кожного із зареєстрованих платників;

• створення центральної бази даних ДПА України як елементу міжвідомчої системи обміну даними з різними зацікавленими відомствами та організаціями;

• аналіз економічного стану підприємств, регіонів, галузей у різноманітних розрізах для вироблення науково-обґрунтованих рішень з питань податкової політики;

• проведення суттєвої «математизації» аналітичної діяльності різних підрозділів податкових адміністрацій всіх рівнів, насамперед, в діяльності центрального апарату, з широким використанням в аналітичних задачах апарату математичної статистики;

• розроблення технології нагромадження динаміки змін податкових показників (звітність) і впровадження адекватних методів їх аналізу:

• одномірного та багатомірного кореляційного аналізу, який допоможе виявити кількісні особливості процесу, що вивчається, та динамічні характеристики взаємозв’язку між процесами;

• регресійного аналізу на основі пасивних спостережень і планів активного експерименту, результатом якого виступають зручні параметричні моделі процесів, які, в свою чергу, є базою для застосування методів прогнозування, без якого неможливе ефективне керування;

• спектрального аналізу динаміки змін податкових показників, який допоможе науково обґрунтувати періодичність їх спостереження;

• створення на основі сучасних технологій системи інформування населення з метою підвищення податкової грамотності і запобігання численним фактам ненавмисного порушення податкового законодавства.

Структура ІАС ДПС — ієрархічна, трирівнева. Вона включає: районний, обласний і державний (центральний) рівні, або відповідно оперативний, тактичний і стратегічний рівні. На кожному рівні створено локальні системи оброблення даних, які в свою чергу поділяються на забезпечувальні та функціональні підсистеми. Забезпечувальні підсистеми є типовими за складом і функціями. До них належать підсистеми інформаційного, технічного, програмного, математичного, організаційного, правового забезпечення. Функціональні підсистеми розрізняються за функціями або структурними підрозділами управління. Перелік функціональних підсистем характерний для кожного рівня. У підсистемах виділено автоматизовані робочі місця (їхній склад і перелік автоматизованих функцій розглядатимуться в інших підрозділах). Для кожного рівня характерний свій склад не тільки автоматизованих функцій і АРМ, а й підсистем.

На районному рівні здійснюються:

• поповнення і підтримка Державного реєстру фізичних осіб;

• збирання первинної оперативної інформації від платників податків, банків інших установ, зафіксованих на паперових документах і в електронній формі;

• уведення інформації в базу даних і підтримка баз даних;

• облік заяв, пропозицій та скарг громадян, підприємств і установ з приводу оподаткування;

• контроль за своєчасністю повернення валютної виручки з експортно-імпортних операцій;

• контроль за своєчасністю та правильністю сплати податків фізичними особами;

• контроль за своєчасністю і правильністю сплати податків юридичними особами;

• планування та облік результатів документальних перевірок;

• контроль за стягненням санкцій, штрафів;

• оцінювання даних і аналіз причин порушень податкового законодавства;

• надання фінансовим органам ДПА звітів про надходження податків до бюджету, а також відрахувань до державних цільових фондів;

• створення та використання довгострокових електронних архівів;

• організація віддаленого доступу платників до інформації про їхні розрахунки з бюджетом, до рекомендацій провідних фахівців з питань оподаткування.

На обласному рівні ІАС ДПС виконує такі функції:

• контроль за обліком юридичних і фізичних осіб;

• обмін інформацією з підпорядкованими районними ДПІ і загальнодержавними органами ДПА, обласним управлінням НБУ, іншими державними установами;

• підтримка в актуальному стані обласного інформаційного фонду ІАС ДПС;

• аналітичне оброблення даних, що надходять до обласної ДПА;

• визначення прогнозних показників податкових надходжень;

• планування та облік контрольно-ревізійної діяльності податкової служби області.

На центральному рівні ДПА автоматизуються такі функції:

• нагромадження та аналіз реєстраційної і податкової інформації про платників податків;

• розв’язування різноманітних задач статистичного аналізу та звітності зі сплати податків;

• аналіз і прогнозування результатів діяльності підлеглих податкових органів;

• здійснення інформаційних зв’язків із зацікавленими державними відомствами та міжнародними організаціями;

• забезпечення захисту інформації;

• розроблення та методичне керівництво запровадженням нових версій програмного забезпечення і в цілому ІАС ДПС.

Характерною ознакою ІАС податкової служби є постійне вдосконалення інформаційних технологій, розроблення та впровадження прогресивних засобів організації БД, створення комунікаційних мереж, що забезпечує поліпшення інформаційного обліку як всередині податкової служби, так і з інформаційними системами відповідних державних служб і місцевих адміністрацій. Тому одним з основних напрямів реформування податкової системи України є подальший розвиток інформатизації органів податкової служби.

Фундаментальною основою інформатизації є створення високоорганізованого середовища, яке, з одного боку, має включати й об’єднувати в рамках всієї податкової служби України інформаційне, телекомунікаційне, комп’ютерне, програмне забезпечення, інформаційні технології, мережі ЕОМ, бази даних і сховища даних, інші засоби інформатизації, а з іншого — забезпечувати можливість створення і використання ефективного системно-аналітичного апарату, що дасть змогу на якісно новому рівні інформаційного обслуговування проводити як повсякденну оперативну роботу, так і системний аналіз стану та перспектив діяльності податкової служби в цілому, приймати науково обґрунтовані рішення щодо реалізації податкової політики України.

2. Організація інформаційного забезпечення державної податкової служби

Інформаційне забезпечення органів податкової служби, як сукупність методичних та інструктивних документів, систем класифікації й кодування, інформаційних баз, має свої особливості, спричинені специфікою функціонування податкової служби.

Методичні та інструктивні документи — це сукупність законодавчих актів, урядових керівних документів, відомчих нормативних документів, пов’язаних з нормуванням процесу сплати податків і зборів, а також стандарти та проектні рішення зі створення та ведення інформаційного забезпечення. На основі цих документів створюються текстові файли, які використовуються спеціалістами як нормативно-довідкова інформація. При цьому запроваджуються їх класифікація та ключі для пошуку.

Система класифікації і кодування — це сукупність методичних вказівок і конкретних проектних рішень для створення класифікаторів з конкретних номенклатур. У Державній податковій службі використовуються загальнодержавні класифікатори і відомчі довідники. Загальнодержавні класифікатори в основному розробляються, підтримуються Держкомстатом і передаються в електронній формі іншим державним і недержавним установам. До таких класифікаторів належать: єдиний державний реєстр підприємств, організацій України (ЄДРПОУ), державний реєстр фізичних осіб (ДРФО), класифікатор видів економічної діяльності (КВЕД), класифікатор форм власності (КФВ), класифікатор організаційно-правових форм господарювання (КОПФГ), класифікатор валют (КВ), класифікатор адміністративно-територіального устрою України (КОАТУУ), класифікатор управлінських документів (КУД) та ін. Ці класифікатори підтримуються в центральних БД — на кожному рівні ієрархії ІАС ДПС.

Відомчі довідники створюються відповідним відомством (наприклад, ДПС, НБУ, Мінфіном, Держказначейством та ін.). Основним довідником ДПС є державний реєстр фізичних осіб. У 1995 р. розроблено програмний комплекс для створення державного реєстру фізичних осіб, який функціонує з 1996 р. на районному, обласному і державному рівнях. Створено центральну БД фізичних осіб, в якій нагромаджено інформацію приблизно щодо 20 млн громадян України та іноземних громадян, які отримують доходи і сплачують податки в Україні. В районних ДПІ виділено спеціальне АРМ для ведення обліку фізичних осіб — платників податків. Крім функцій формування та підтримки БД і передавання інформації про внесення змін до державного реєстру фізичних осіб, на цьому АРМ видаються довідки громадянам про їхні ідентифікаційні коди.

До відомчих довідників ДПС належать такі: видів податків і сплат, спеціальних фондів, структури ДПС, переліку вхідних і вихідних повідомлень, звітних форм і файлів БД та ін. Міністерство фінансів формує і передає на загальне користування довідник кодів бюджетної класифікації. НБУ підтримує довідник МФО (кодів банків та їхніх структурних підрозділів). Перелік відомчих довідників може доповнюватися локальними довідниками, що створюються в органах ДПС. Усі класифікатори і довідники поповнюються і коригуються засобами електронного зв’язку, оперативно передаються до всіх податкових органів України.

Основною складовою інформаційного забезпечення органів ДПС є інформаційна база (ІБ), яка за загальними принципами декомпозиції поділяється на зовнішню і внутрішню. Зовнішня ІБ являє собою сукупність вхідних і вихідних повідомлень. Для кожного рівня ієрархії ІАС ДПС, у тому числі локальних систем районного, обласного і державного рівнів, існує свій перелік вхідних і вихідних повідомлень.

Вхідні повідомлення надходять в локальні системи ДПС зафіксованими на паперових документах, машинних носіях, а також по каналах передавання інформації як електронні документи. Близько 80 % вхідних повідомлень надходить від платників податків, до 10 % — від вищестоящих органів, ще 10 % — від інших державних і недержавних установ. Перелік всіх вхідних повідомлень, що надходять на кожний рівень ІАС ДПС, надто значний і навести його повністю в межах розділу неможливо. Основними з них є: інформаційна довідка платника податків, яка подається при постановці на облік; декларації про сплату податків (за кожним видом податку окрема форма); документи, що підтверджують сплату податків та інших платежів до бюджету; звернення платників податків в податкову службу; акти перевірок; нормативні та директивні документи. Перелік вхідних документів, які надаються ДПУ при реєстрації суб’єктів господарювання, наведено в додатку 4.

Вихідні повідомлення, що формуються в системах податкової служби, можна класифікувати за різними ознаками. За фізичним носієм розрізняють такі повідомлення: що видаються на монітор користувача, до друку, для запису у БД і для передавання по каналах зв’язку. За призначенням вирізняють вихідні повідомлення, що направляються користувачам-спеціалістам і керівникам податкової служби, у формі звітів для вищестоящих органів ДПА та інших державних органів, а також як відповіді на запити платників податків. Більшість вихідних повідомлень мають встановлену форму, і лише незначна частка видається у вільному форматі. Перелік вихідних документів, які формуються в системі, наведено у додатку 5.