2. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

На различных электрообъектах имеется разное количество управляемых элементов, поэтому стоимость аппаратуры и услуг, оказываемых фирмой-поставщиком индивидуальна. В данном примере рассмотрен типовой объект, имеющий 6 элементов. Цена изготовителя, включающая производство и поставку аппаратуры для такого объекта. Курс доллара принят равным 28,66 рублей. Все расчеты будут проводиться в базовых ценах, цена изготовителя на внутреннем рынке будет определяться в условных единицах, то есть в пересчете на рубли по сложившемуся курсу доллара США на текущий момент. Для наглядности и сопоставимости цен выручка от реализации определяется и в рублях, и в условных единицах.

Т а б л и ц а 1

План производства и реализации систем

Показатели		Информация по годам
		1-ый		2-ой	3-ий	4-ый	5-ый
Количество поставляемых систем	3		6	9	13	13
Цена изготовителя, млн. руб.	4.6		4.6	4.6	4.6	4.6
Выручка от реализации, млн. руб.	13.8		27.6	41.4	59.8	59.8

Т а б л и ц а 2

Расчет стоимости оборудования

Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена, включая НДС,	Общая стоимость, включая НДС, тыс. руб.	НДС,	Балансовая стоимость,
		тыс. руб.		тыс. руб.	тыс. руб.
Компьютер	6	83	498	75,97	422,03
Принтер	2	14,3	28,6	4,36	24,24
Система РСАД	1	224	224	34,17	189,83
Осциллограф	1	22	22	3,36	18,64
Частотомер	1	12	12	1,83	10,17
Итого	11	-	784,6	119,68	664,92

Для технической подготовки опытного образца необходимо закупить модули.

Т а б л и ц а 3

Стоимость закупаемых модулей

Наименование позиции	Единица измерения	Величина
Цена по каталогу	дол.	12720
Доставка	дол.	1272,00
Цена контракта	дол.	13992
Транспортные расходы	дол.	699,60
Таможенная стоимость	дол.	14691,6
Таможенный сбор	дол.	2203,74
Балансовая стоимость	дол.	16895,34
Курс рубля к доллару США	руб.	25,00
Балансовая стоимость	тыс. руб.	422,38
НДС	дол.	3041,16
НДС	тыс. руб.	76,03

Для непосредственной работы по созданию образца привлекаются работники.

Т а б л и ц а 4

Расчет затрат по оплате труда на создание образца

Категория сотрудников	Количество сотрудников,	Расходы на оплату 1 чел. труда в месяц,	Расходы на оплату труда в месяц,	Отчисления на соц. нужды,
	чел.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
ИТР	12	15	180	46,8
Административно-управленческий персонал	1	30	30	7,8
Обслуживающий персонал:	2	6,5	13	3,38
охрана
уборка
Итого	15	51,5	223	57,98

Продолжительность создания образца составляет 12 месяцев, т.е. 1 год поэтому все затраты определяются за 1 год.

Т а б л и ц а 5

Затраты на техническую подготовку и создание опытного образца

Наименование позиции	Сумма, тыс.руб.
Материальные затраты (всего), руб.,	3193,78
в том числе:
модули SW	422,38
комплектующие для создаваемых модулей	27
работы, выполненные сторонними организациями	13,8
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	5
электроэнергия	4
заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих	2160
отчисления от заработной платы на социальные нужды	561,6
Административно-накладные расходы (всего)	2688,36
в том числе:
аренда помещения	1200
содержание в чистоте помещений и охраны	196,56
расход на командировки и перемещения	635,04
прочие административные расходы	203,16
Итого	5882,14
НДС к материальным затратам уплаченный	574,88

Для определения капитальных вложений в прирост оборотных средств (ОС) рассчитывается через период оборота:

где ОС – средняя потребность в капитале;

Вр – выработка от реализации на данном шаге;

Коб – коэффициент оборачиваемости

где n – период оборота.

Период оборота для данного продукта составляет:

1 год – 110 дней;

2 год – 80 дней;

3 год – 60 дней;

4 год и 5 год – 55 дней

Т а б л и ц а 6

Расчёт потребности в оборотном капитале по годам с учётом объёма производства

Наименование показателей	Информация по годам, тыс. руб.
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Выручка от реализации	13800	27600	41400	59800	59800
Оборачиваемость оборотных дней	3,27	4,50	6	6,55	6,55
Потребность в оборотном капитале	4220,18	6133,33	6900,00	9136,11	9136,11
Прирост потребности в оборотном капитале	4220,18	1913,15	4986,85	4149,26	4986,85

За «0» шаг принят год технической подготовки опытного образца.

Разработчикам на "0" шаге требуются инвестиции.

Т а б л и ц а 7

Потребность в инвестициях

Наименование показателей	Информация по годам, тыс. руб.
	0-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Стоимость оборудования, включая, НДС	784,6	-	-	-	-	-
Техническая подготовка производства	5882,14	-	-	-	-	-
Капитальные вложения в прирост оборотных средств	-	4220,18	1913,15	4986,85	4149,26	4986,85
Итого	6666,74	4220,18	1913,15	4986,85	4149,26	4986,85

В последние годы производства прирост потребности в оборотном капитале покрывается за счет собственных средств фирмы, формируется за счет отчислений прибыли от операционной деятельности в фонд развития и в фонд накопления фирмы.

3.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК

Расчет себестоимости (текущих издержек) производства и реализации устройства осуществляется за 5 лет, с шагом расчета 1 года.

В состав текущих затрат входят:

• прямые материальные затраты

• затраты на оплату труда

• накладные расходы

• издержки по поставке и гарантийному ремонту системы и амортизационные отчисления.

Прямые материальные затраты включают:

• материалы и комплектующие

• работы производственного характера, выполняемые сторонними организациями

• малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)

• электроэнергия и технологические цели и коммунально-бытовое потребление.

Значительную долю материальных затрат составляет комплектующие (покупные модули "SW")

Т а б л и ц а 8