162818 (Финансовый анализ предприятия), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Финансовый анализ предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162818"
Текст 7 страницы из документа "162818"
Статьи пассива | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. Отклоне-ние | Темп роста, % | |||||
тыс.руб. | В%- ах | тыс.руб. | В %-ах | ||||||
1. Общая стоимость имущества. | 20659,33 | 100 | 132132,28 | 100 | 111472,95 | 539,6 | |||
1.1. Стоимость собственного капитала. | 8001 | 38,73 | 66890,5 | 50.62 | 58889,5 | 736,03 | |||
1.2. Величина заемного капитала. | 12658,33 | 61,27 | 65241,78 | 49,38 | 52583,45 | 415,4 | |||
1.2.1. Величина долгосрочных заемных средств. | 7988,95 | 38,67 | 33977,18 | 25,71 | 25988,23 | 575,7 | |||
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы. | 3881,85 | 18,79 | 11550 | 8,74 | 7668,15 | 197,5 | |||
1.2.3. Кредиторская задолженность. | 787,53 | 3,81 | 19714,6 | 14,920 | 18927,07 | 2403,3 |
Из таблицы видно, что увеличение стоимости имущества на 539% обусловлено, главным образом, ростом собственного капитала на 58889,5тыс.руб., или на 736,03%; а также увеличением заемного капитала на 415,4%.
2.2. Анализ собственных оборотных средств предприятия, ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости
Важнейшим этапом проведения анализа финансового состояния является определение наличия собственных оборотных средств и их сохранности. Сумма собственных оборотных средств представляет собой разность между итогом третьего раздела пассива баланса и итогом первого раздела актива.
Анализ проводится методом сравнения суммы средств на начало и конец года; определяется отклонение в денежном выражении и в процентах.
На изменение суммы оборотных средств прямо пропорционально влияют все статьи третьего раздела пассива и обратно пропорционально все статьи первого раздела актива.
СОСнач = 8001-6941,27=1059,73 тыс.руб.
СОСкон = 66890,5-53122,86=13767,64 тыс.руб.
∆СОС = 13767,64-1059,73=12707,91тыс.руб.
∆СОС%=13767,64÷1059,73×100=1299,16%
Таблица 2.2.1
Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Изменение/влияние | |
абсол. | в %-х | |||
1. Сумма собственных оборотных средств | 1059,73 | 13767,64 | 12707,91 | 1299,16 |
2. Добавочный капитал | - | 6973,05 | (+) 6973,05 | - |
3. Фонд социальной сферы | 1517,25 | 53433,7 | (+) 51916,45 | - |
4. Основные средства | 5160,4 | 43911,28 | (-) 38750,88 | - |
5. Незавершенное строительство | 1780,87 | 9211,58 | (-) 7430,71 | - |
Увеличение собственных оборотных средств на конец отчетного периода на 12707,91тыс.руб. произошло, главным образом, за счет увеличения фонда социальной сферы на 51916.45тыс.руб., а также за счет роста добавочного капитала. На изменение суммы оборотных средств обратно пропорционально повлияло изменение стоимости основных средств и незавершенное строительство на 38750,88тыс.руб. и 7430,71тыс.руб. соответственно.
Для проверки складываем все суммы с учетом знаков и в результате получаем: 6973,05+51916,45+(-)38750,88+(-)7430,71 = 12707,91
12707,91 = ∆СОС=12707,91
Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
В отечественной практике анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу, ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.
Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств предприятием его активами, срок превращения которых в денежную форму, совпадает со сроками погашения обязательств по пассиву.
Для проведения анализа актив и пассив разбивают на 4 группы. В активе в зависимости от сроков превращения их в денежную форму, в пассиве в зависимости от сроков погашения обязатльств.
Баланс будет считаться абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий:
А1>П1, т.е. наиболее ликвидные активы (деньги в кассе, на счетах; краткосрочные финансовые вложения - строки 250+260) должны быть больше либо равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности - стр.620).
А2>П2, т.е. быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12мес. после отч.даты - стр.240 ) - больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочные кредиты и займы - стр.610+ стр.660).
АЗ>ПЗ, т.е. медленно реализуемые активы (запасы и затраты 2 раздела за исключением расходов будущих периодов стр.210+стр.220+стр.230+стр.270) - больше либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и займы-стр.590+стр.630+стр.640+стр.650).
А4<П4, т.е. трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за минусом инвестиций в дочерние и зависимые предприятия-стр.190) должны быть меньше либо равны постоянным пассивам (источникам собственных средств-стр.490-стр.390).[21,28-30].
В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется их избытком в другой.
Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражает таблица 2.2.2
Таблица 2.2.2
Анализ ликвидности баланса
Актив | 2005 г. | 2006 г. | Пассив | 2005 г. | 2006 г. | Платеж, излишек (недостаток) | |
2005 г. | 2006 г. | ||||||
А 1 | 610,91 | 10780,42 | П 1 | 787,53 | 19714,6 | - 176,62 | - 8934,2 |
А 2 | 0 | 0 | П 2 | 388,85 | 11550 | - 3881,85 | - 11500 |
А 3 | 13107 | 68229 | П 3 | 7988,95 | 33977,18 | 5118,05 | 34231,82 |
А 4 | 6941,27 | 53122,86 | П 4 | 8001 | 66890,5 | - 1059,73 | - 13767,64 |
Итого | 20659,33 | 132132,28 | Итого | 20659,33 | 132132,28 | - | - |
При анализе текущего финансового состояния предприятия используются также относительные показатели:
-
Коэффициент абсолютной ликвидности баланса показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он равен:
Значение коэффициента признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5. Т.е., если предприятие в текущий момент может на 20% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.
На анализируемом предприятии в 2005 году коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, а в 2006 году он увеличился и составил 0,34, что входит в нормативный диапазон. Это говорит о том, что в 2006 году предприятие может покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы.
-
Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия.
Данный показатель рассчитывается как отношение всех оборотных средств к величине срочных обязательств.
Удовлетворяет обычно значение больше или равно 2.
Таким образом, в 2005 году значение коэффициента удовлетворяло нормативу(2,94). В 2006 году коэффициент текущей ликвидности снизился до 2,52
-
Коэффициент критической оценки равен отношению ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он отражает ту часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена за счет наличных средств (в кассе, на расчетном счете, краткосрочные ценные бумаги), а также за счет поступлений по расчетам, т.е. он показывает платежеспособность предприятия на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Допустимое значение данного показателя 1,5. Однако в случае, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, требуется большее соотношение. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты, то это соотношение может быть меньшим.
Из расчетов видно, что значение данного коэффициента в 2004 году немного повысилось, но, тем не менее, находится на неудовлетворительном уровне.
В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных средств, является
-
Коэффициент автономии, который вычисляется как отношение величины источников собственных средств к итогу баланса.
Данный коэффициент показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности.
Считается, что чем выше доля собственного капитала, тем больше шансов у предприятия справится с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.
Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Т.е., если этот коэффициент больше либо равен 0,5, то предприятие может покрывать свои обязательства своими же собственными средствами. Расчет данного коэффициента, иллюстрирующий рост, свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении риска финансовых затруднений в будущем.
В нашем примере коэффициент автономии в 2006 году увеличился и составил 0,51, т.е. соответствует критическому значению. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается рост его финансовой независимости, а с точки зрения кредиторов - повышает гарантированность данным предприятием своих обязательств.
-
Коэффициентом соотношения заемных и собственных средств, равным отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств.
Данный коэффициент указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальным считается значение меньшее либо равное 1. При этом необходимо учитывать, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств - наиболее нестабильный из всех показателей финансовой устойчивости. Поэтому к расчету необходимо определить оборачиваемость материальных оборотных средств и дебиторской задолженности, т.к. при высокой оборачиваемости данный коэффициент может значительно превышать норматив.
Важной характеристикой устойчивости финансового состояния является также коэффициент маневренности
-
коэффициент маневренности, равный отношению собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных средств.
Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно ими манипулировать. В качестве оптимального значения коэффициент маневренности может быть принят в размере больше либо равным 0,5. Это означает, что необходимо соблюдать паритетный принцип вложения средств в активы мобильного и иммобильного характера, что обеспечит достаточную ликвидность баланса.
На анализируемом предприятии коэффициент маневренности в 2004 и 2005 году ниже нормативного значения (0,13 и 0,2 соответственно), что говорит о недостатке собственных оборотных средств для маневрирования.
-
Так же существует коэффициент маневренности функционирующего капитала, который находится как
А3/(А1+А2+А3)-(П1+П2).
Уменьшение данного показателя в динамике является положительным фактором, т.к. коэффициент показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала на анализируемом предприятии в2006 году снизился на 0,02, что говорит о небольшом уменьшении доли обездвиженного капитала.
-
Доля оборотных средств в активах чаще всего зависит от характера производства и отрасли принадлежности предприятия и определяется по формуле:
Таким образом, доля оборотных средств в активах на этом предприятии снизилась. Но из-за недостаточности данных трудно сказать, как это изменение отразилось на общем состоянии организации.
Одним из основных показателей устойчивости предприятия является
-
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который должен быть не меньше 0,1
-
Показатель обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования. Он равен отношению суммы собственных средств предприятия к стоимости запасов и затрат.
Доля собственных средств в запасах и затратах
Нормальное значение этого показателя варьируется от 0,6 до 0,8.
В нашем примере доля собственных средств в запасах и затратах ниже нормы как на начало, гак и на конец года. Это указывает на негативное влияние данного показателя на финансовую устойчивость предприятия.
Важную характеристику структуры средств предприятия дает
-
Коэффициент имущества производственного назначения, равный отношению суммы основных средств, капитальных вложений, производственных запасов и незавершенного производства к стоимости всего имущества предприятия.
Нормативным считается значение коэффициента большее либо равное 0,5. Если коэффициент ниже нормы, то предприятию целесообразно привлечь долгосрочные заемные средства для увеличения имущества производственного назначения. Паритетный принцип вложения средств в имущество производственной сферы и сферы обращения создают благоприятные условия, как для создания производственного потенциала, так и для финансовой устойчивости.
На данном предприятии коэффициент имущества производственного назначения составил 0,52 и 0,64 в 2005 и 2006 году соответственно, удовлетворяет нормативному условию.
Наряду с показателями, характеризующими структуру имущества предприятия, необходимо исчислять и анализировать коэффициенты, показывающие долю краткосрочной и долгосрочной задолженности в источниках средств предприятия. Это такие коэффициенты как:
-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств определяется отношением суммы долгосрочных кредитов и займов к общей сумме источников собственных и заемных средств. Этот коэффициент позволяет примерно оценить долю заемных средств при финансировании капитальных вложений.
-
Коэффициент краткосрочной задолженности характеризует долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств и равен отношению краткосрочной задолженности к сумме долгосрочных кредитов, краткосрочных кредитов, кредиторской задолженности.
-
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат.
-
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.
Снижение коэффициентов долгосрочной (с 0,39 до 0,26) задолженности указывает на то, что к концу года предприятие стало более независимым в финансовом отношении. Но к концу года увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного предприятия. Вместе с тем, произошел некоторый рост предпоследнего коэффициента, что говорит об увеличении доли собственных средств в общей сумме источников формирования запасов и затрат.
-
Коэффициент финансовой устойчивости - часть актива финансируемого за счет устойчивых источников.
кфин.устойч-ти/н.г.=(ст-ть собств. капитала+величина долгоср.заемных средств) /итог баланса
Кфин.устойч/нач.г = (8001+7988,95) / 2065933= 0,77
Кфин.устойч/конец.г = (66890,5+33977,18) / 132132,28= 0,76
-
Оценка степени удовлетворенности структурой баланса проводится на основе следующих показателей:
коэффициента текущей ликвидности;
коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Последний коэффициент рассчитывается как отношение суммы собственных средств предприятия к сумме оборотных активов, т.е.
Кобеспеч.собств.ср-ми/н.г = 0,1
Кобеспеч.собств.ср-ми/к.г = 0,17
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным является наличие одной из следующих ситуаций:
-
коэффициент текущей ликвидности в 2006 году имеет значение, меньшее 2;
-
коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2004 году имеет значение, меньшее 0,1.
В систему критериев оценки структуры баланса включен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, характеризующий наличие реальной возможности у предприятия восстановить через определенный промежуток времени (либо утратить) свою платежеспособность.
14.1 Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если хотя бы один из вышеуказанных коэффициентов имеет значение ниже нормативного. Он определяется за период, равный 6 месяцам, по формуле:
Кв.п.=Кт.л.+6/t(Кт.л.-Кт.л.нормат)/2
t - отчетный период, мес;
Ктек/норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное 2.
квп/кг -2,52 + 6/12(2,52-2)/2-2,7
Коэффициент восстановления, принимающий значение больше 1. свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение полугода.
В том случае, если фактический уровень этих коэффициентов на 2006 год равен или выше нормативных значений, но наметилась тенденция к их снижению, то рассчитывается
14.2 Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам, по следующей формуле:
Ку.п=Кт.л+3/t(Кт.л-Кт.л.нормат)/2
Ку.п./н.г=2,94+3/12(2,94-2)/2=1,05
Ку.п./к.г=2,52+3/12()2,52-2/2=1,76
Если коэффициент утраты платежеспособности больше 1, то предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев, и наоборот.
Таким образом, коэффициент текущей ликвидности снизился, и в 2006 году его значение составило 2,52, что по-прежнему удовлетворяет норме. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами в 2005 и 2006 годах соответствуют нормативному (больше 0,1). Коэффициент восстановления выше 1, поэтому у данного предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в течение шести последующих месяцев.
Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают различным интересам внешних пользователей информации.
Например: для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности; банк выдающий кредит данной организации будет в большей степени интересоваться коэффициентом критической ликвидности; покупатели и держатели акций предприятия оценивают финансовое состояние по коэффициенту текущей ликвидности.
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ООО «ТЕХСТРОЙРЕСУРС»
Одна из целей финансового анализа - своевременное выявление признаков банкротства предприятия. Оно в первую очередь связано с неплатежеспособностью предприятия.
В соответствии с действующим в России законодательством, основанием для признания предприятия банкротом является невыполнение ими своих обязательств по оплате товаров, работ, услуг по истечении трех месяцев со дня наступления срока оплаты. В отношении государственных предприятий, кроме того, действует порядок, утвержденный постановлением Правительства РФ, в соответствии с которым они подпадают под действие Закона о банкротстве, если у них неудовлетворительная структура баланса.
Для определения количественных параметров финансового состояния предприятия и выявления признаков банкротства следует сразу же после составления очередного бухгалтерского баланса рассчитать и проанализировать соотношение различных показателей. Существует несколько методик анализа:
I Способ.
На первом этапе необходимо рассчитать следующие показатели:
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент критической оценки
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент автономии
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент финансовой устойчивости
После расчета всех вышеуказанных показателей на втором этапе проводится комплексная оценка финансового состояния предприятия по следующему принципу.
Таблица 3.1
Рейтинги показателей.
Показатели финансовой: состояния | Рейтинг показателя | Критерий высший | Критерий низший | Условия снижения критерия |
L2 | 20 | 5 и >-20 баллов | <0,2-0 | 0,1-4 балла |
L3 | 18 | 5 и >-18 баллов | <1-0 балл | 0,1-3 балла |
L4 | 16,5 | 5 и>-16,5 баллов | <1-0 балл | 0,1-1,5 балла |
VI | 17 | 5 и>-17 баллов | <0,4-0 балл | 0,1-0,8 балла |
V3 | 15 | 5 и>-15 баллов | <0,1-0 балл | 0,1-3 балла |
V7 | 13,5 | 8 и>-13,5 баллов | <0,5-0 балл | 0,1-2,5 балла |
Классификация по итогам анализа осуществляется на третьем этапе.
-
97-100 баллов - организация с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютной платежеспособностью. В основном это прибыльные предприятия, с рациональной структурой капитала и имущества.
-
67-96 - нормальное финансовое состояние, близкое к оптимальному и у предприятия есть шанс переместиться в 1 класс, достаточно рентабельны.
-
37-66 - среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
-
11-36 - неустойчивое финансовое состояние, платежеспособность на нижней допустимой границе, так как неудовлетворительна структура капитала у предприятия, прибыль незначительна по абсолюту.
-
0-10 - кризисное финансовое состояние организации, практически неплатежеспособна, финансово неустойчива, убыточна, находятся награни банкротства.
В зависимости от класса становится понятно, какую часть баланса надо рассматривать и какие проблемы надо решать. Этот метод чаще используется в России.[28,17-19].
При чем, Правительством РФ определяются следующие коэффициенты и их допустимые уровни
-
Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л.≥2;
-
Коэффициент обеспеченности СОС, Ko.≥0,l;
-
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Кв.п.≥2 И, если у предприятия после составления баланса данные показатели ниже установленных, то это предприятие подпадает под действие Закона о банкротстве.
Итак, на основании показателей коэффициентов, рассчитанных в предыдущих главах определим к какому классу относится наша организация:
Таблица 3.2
Классификация предприятия по итогам анализа
Показатели финансового состояния | 2005 год | 2006 год | ||
Значение коэффициентов | Колич. баллов | Значение коэффициентов | Колич. баллов | |
К абсолютной ликвидности | 0,13 | 0 | 0,34 | 14 |
К критической оценки | 0,13 | 0 | 0,34 | 0 |
К текущей ликвидности | 2,94 | 16,5 | 2,54 | 16,5 |
К автономии | 0,38 | 0 | 0,51 | 9 |
К обеспеченности СОС | 0,1 | 3 | 0,17 | 5,5 |
К финансовой устойчивости | 0,77 | 13,2 | 0,76 | 13 |
Итого: | 32,7 | 58 |
В соответствии с полученными результатами можно сделать вывод о том что в 2005 году организация относилась к 4 группе, т.е. к предприятиям с неустойчивым финансовым состоянием: платежеспособность на нижней допустимой границе, так как неудовлетворительна структура капитала у предприятия, прибыль незначительна по абсолюту. Но в течении года были приняты меры по улучшению финансового состояния и к концу года предприятие можно отнести к следующей группе: предприятие со средним финансовым состоянием, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
Теперь необходимо выявить проблемные части баланса, т.е. недостатки в структуре капитала.
Для того, чтобы предприятие переместилось хотя бы во второй класс необходимо набрать еще как минимум 15 баллов, т. е. чтобы К критической оценки и К обеспеченности СОС приняли значения равные 10 (как один из вариантов).
-
Так как Ккритической оценки = (А1+А2)/(П1+П2),то можно сделать следующие выводы:
-
У предприятия явный недостаток денежных средств и это связанно, прежде всего, с очень высокой дебиторской задолженностью, которая намного выше кредиторской. В связи с этим необходимо изменить политику по отношению к дебиторам.
-
Если предприятие не сторонник таких мер, то возможен иной способ - уменьшение средств замороженных в запасах. И здесь очевидно проблема затоваривания, т. с. еще плохо отлажены каналы сбыта, так как предприятие молодое. Плюс необходимо повторно рассчитать нормы по: сырью и материалам, незавершенному производству.
-
Так как Кобеспеченности СОС=(П4-А4) / (А1+А2+АЗ), то следует отметить что:
-
Основная проблема - это отсутствие резервного капитала как такового, а так же фонда накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление может не благоприятно сказаться на будущем развитии предприятия.
По законодательству РФ необходимо вычислить следующие показатели.
-
Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л≥2; у нас 2,54
-
Коэффициент обеспеченности СОС, Ко.с.с≥0,1; у нас 0,17
-
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Кв.п≥2; у нас 2,7
Таким образом, в соответствии с Российским Законодательством предприятие можно считать платежеспособным.
II Способ.
На первом этапе необходимо рассчитать следующие показатели:
-
Отношение СОС к сумме Актива (XI), Х1=СОС/стр.300
-
Отношение нераспределенной прибыли к сумме всех активов (Х2),
Х2=Нер.прибыль/стр.300; -
Отношение прибыли до уплаты % и налогов к сумме всех активов
ХЗ=Прибыль до уплаты налогов/стр.300; -
Отношение рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций к заемному капиталу (Х4),Х4 = Р. ст. акций/стр.590+690;
-
Отношение объема продаж к сумме всех активов (Х5), X5=V продаж/стр.300
На втором этапе используется формула Z-счета Э. Альтмана: Z-счет=1,2Х1+1,4Х2+3,ЗХЗ+0,6Х4+1Х5
Таблица 3.3
Вероятности банкротства.
Значение Z-счета | Вероятность банкротства |
Z-счет≤1,8 | Очень высокая |
Z-счете ε [1,8;2,7] | Высокая |
Z-счет ε [2,8;2,9] | Банкротство возможно |
Z-cчет≥3,0 | Вероятность банкротства очень низкая |
Итак, определим вероятность банкротства нашего предприятия:
Таблица 3.4
Степень вероятности банкроства ООО «Техстройресурс»
Показатели | Расчетное значение | |
2005 год | 2006 год | |
Х1=СОС/стр.300 | - | 0,67 |
Х2=Нер .прибыл ь/стр.300 | - | 0 |
ХЗ=Прибыль до уплаты налогов/стр.300 | - | 0,74 |
Х4= Р. ст. акций/стр.590+690 | - | 0 |
X5=V продаж/стр.300 | 2,5 |
Рассчитаем вероятность банкротства по формуле Z-счета Э. Альтмана: Z-счет=1,2×0,67+1;4×0+3,3×0,74+0,6×0+1×2,5=0,804+2,442+2,5=5,746
Таблица 3.5
Показатели | 2005 год | 2006 год |
Z-счет | - | 5,746 |
Вероятность банкротства | Очень низкая |
Итак, можно сделать вывод, что банкротство в ближайшее время нашему предприятию не грозит, но, на мой взгляд, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо:
-
необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление), увеличив, таким образом, показатель Х2.
Так же для получения дополнительной информации о финансовом состоянии предприятия можно провести классификацию с целью выявления типа финансовой устойчивости организации на основе использованных ею источников покрытия затрат.
Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свой источник финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов являются собственный капитал и долгосрочные заемные средства. Не исключительны случаи формирования долгосрочных активов за счет краткосрочных кредитов банка. Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы половина средств была сформирована за счет собственного и половина - за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.
В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов (оборотного капитала) принято делить на две части: переменная часть, которая создана за счет краткосрочных обязательств предприятия; постоянный минимум текущих активов (запасов и затрат), который образуется за счет перманентного (собственного и долгосрочного заемного) капитала. Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия и неустойчивости его положения.
Обобщающим показателем ликвидности является достаточность (излишек или недостаток) источников средств формирования запасов.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используют несколько показателей, которые отражают различные виды источников: они рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса:
1.Наличие собственных оборотных средств (СОС)
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или наличие функционирующего капитала (ФК)
3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ)
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1 .Излишек (+) или недостаток (-) СОС:
В1 = СОС - Общая величина запасов и затрат
2.Излишек (+) или недостаток (-) ФК:
В2 = ФК - Общая величина запасов и затрат
3.Излишек (+) или недостаток (-) ОВИ:
В3= ВИ - Общая величина запасов и затрат
С помощью этих показателей можно определить трехразмерный показатель типа финансовой устойчивости (U). U=l, если В>0 и U=0, если В<0. Далее с его помощью выделяют четыре типа финансовой ситуации:
Таблица 3.6
Типы финансовой устойчивости организации
Тип финансовой устойчивости | Трех размерный показатель | Использования источников покрытия затрат | Краткая характеристика |
Абс. фин. устойчивость | 111 В1>0,В2>0,В3>0 | Собственные оборот.средства | Не зависят от кредиторов и обладают высокой платежеспособностью |
Норм. фин. устойчивость | 011 В10,ВЗ>0 | Собственные оборот.средства + долгосрочные кредиты | У предприятия нормальная платежеспособность, эффективность использования заемных средств, высокая доходность производственной деятельности |
Неустойчивое фин. состояние | 001 В10,В20,ВЗ>0 | СОС + ДК + краткосрочные кредиты | У предприятия нарушение платежеспособности, привлечение дополнительных источников финансирования, ситуация может быть улучшена |
Кризисное фин. состояние | 000 В10,В2<0,ВЗ<0 | Неплатежеспособное банкротство |
Определим тип финансовой устойчивости нашего предприятия в соответствии с трех размерным показателем:
Таблица 3.7
Показатели для определения типа финансовой устойчивости.
Финансовые показатели | 2005 год | 2006 год |
1 Источники собственных средств (ст. 490) | 8001 | 66890,5 |
2 Основные средства и прочие внеоборотные активы(ст.190) | 6941,27 | 53122,86 |
3 Наличие собственных оборотных средств (ст. 490-190) СОС | 1059,73 | 13767,64 |
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства (ст. 590) | 7988,95 | 33977,18 |
5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.З+п.4) ФК | 9048,68 | 47744,82 |
6 Краткосрочные кредиты и заемные средства (ст. 610) | 3780 | 11550 |
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6) ОВИ | 12828,68 | 59294,82 |
8 Общая величина запасов и затрат (ст. 210) | 5488,91 | 40888,19 |
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.З-п.8) В1 | -4429,18 | -27120,55 |
10 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.5-п.8) В2 | 3559,77 | 6856,63 |
11 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (П.7-П.8) ВЗ | 7339,77 | 18406,63 |
Из таблицы видно, что В10; ВЗ>0 , значит, трехразмерный показатель равен 011 - у предприятия нормальная финансовая устойчивость, т.е. у предприятия ООО «Техстройресурс» нормальная платежеспособность, эффективность использования заемных средств, высокая доходность производственной деятельности.
В соответствии с целью работы был проведен анализ финансового состяния предприятия ООО «Техстройресурс» В целом финансовое состояние предприятия можно считать удовлетворительным.
Как видно из таблицы 3.1, на конец года произошло увеличение всех статей актива.
Общая стоимость имущества выросла на 111472,95тыс.руб. (т.е. на 539,58%). На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 46181,59тыс.руб.). За 2006 год также возросла стоимость оборотных средств предприятия на 65291,бб тыс.руб., или на 475,95%. Но их доля в общей стоимости имущества сократилась и составила в 2006 году 59,798%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.
На увеличение оборотного актива, в свою очередь, оказали влияние рост стоимости материальных запасов и величины банковского актива, а также увеличение дебиторской задолженности на 255,6%.
В целом столь резкое увеличение всех показателей можно объяснить очень высокими темпами инфляции.
Из таблицы 3.2 видно, что увеличение стоимости имущества на 539,58% обусловлено, главным образом, ростом собственного капитала на 58889,5тыс.руб., или на 736,03%; а также увеличением заемного капитала на 52583,45тыс.руб. или на 415,41%.
Увеличение собственных оборотных средств в 2006 году на 12707,91 тыс.руб. произошло, главным образом, за счет увеличения фонда социальной сферы на 51916,45 тыс.руб., а также за счет роста добавочного капитала 6973,05 тыс.руб. На изменение суммы оборотных средств обратно пропорционально повлияло изменение стоимости основных средств и незавершенное строительство на 38750,88 тыс.руб. и 7430,71 тыс.руб. соответственно.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса показал, что:
По данным таблицы 3.7 видно, что на начало и конец года ликвидность отклоняется от абсолютной из-за недостатка банковского актива для покрытия текущих обязательств и отсутствия краткосрочной дебиторской задолженности.
На анализируемом предприятии, в 2005 году коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, а в 2006 году он увеличился и составил 0,34, что входит в нормативный диапазон. Это говорит о том, что в 2005 году предприятие может покрыть имеющимся у него банковским активом большинство краткосрочных обязательств.
В 2005 и 2006 году значение коэффициента текущей ликвидности удовлетворяло нормативу. Это значит, что предприятие в состоянии покрыть свои срочные обязательства оборотными средствами. Но коэффициент критической оценки находится на неудовлетворительном уровне, что может вызвать трудности, как с получением кредита, так и с его возвратом.
Проведенная оценка рыночной устойчивости дала следующие результаты:
На данном предприятии наблюдается значительный рост его финансовой независимости, а с точки зрения кредиторов - повышает гарантированность данным предприятием своих обязательств.
Расчет соотношения заемных и собственных средств данного предприятия в 2006 году (Ксоот/к.г=0,97, что удовлетворяет нормативным условиям) подтверждает рост его финансовой независимости за счет превышения темпов роста собственных средств над темпами роста заемного капитала.
Коэффициент маневренности вырос, однако не достиг рекомендуемой оптимальной величины, что объясняется недостаточностью собственных оборотных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, и ограничением свободы в маневрировании этими средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился с 0,1 до 0,17 но, тем не менее, он ниже нормального значения, что говорит о недостаточной финансовой устойчивости предприятия.
Доля собственных средств в запасах и затратах также увеличилась, но не достигла нормального значения. Это можно объяснить отвлечением собственных средств из оборотных активов (поскольку доля оборотных средств в активах снизилась) либо, что подтверждает коэффициент маневренности функционирующего капитала, замораживанием средств в запасах и затратах.
Снижение коэффициентов долгосрочной (с 0,39 до 0,26) задолженности указывает на то, в 2006 году предприятие стало более независимым в финансовом отношении. Это также подтверждает некоторый рост коэффициента автономии источников формирования запасов и затрат (с 0,13 до 0,2). Но в 2006 году увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного предприятия.
Приведенные расчеты критериальных коэффициентов (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным.
По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод: у анализируемого предприятия среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства замороженные в запасах.
Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что таковое в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе подготовки дипломной работы были изучены теоретические основы финансового анализа, основные технико-экономические показатели предприятия, рассмотрены характеристика общества с ограниченной ответственностью, его специализация, организационная и производственная структуры управления, учетная политика, а также данные бухгалтерской отчетности и на основе этого проведен анализ финансового состояния ООО «Техстройресурс».
В настоящее время сформировалась достаточно четкая система критериев и показателей оценки финансового состояния.
Несмотря на отличия в методиках, практически весь спектр методических подходов оценки финансового состояния предприятия включает два этапа:
-
анализ финансового состояния предприятия;
-
анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Проведя анализ финансового состояния данного предприятия, можно сказать, что отчетный 2006 год стал годом существенного улучшения экономического положения предприятия, что сказалось на повышении основных показателей деятельности Общества. В целом по анализу ООО «Техстройресурс» можно сделать следующие выводы: Общая стоимость имущества выросла на 111472,95тыс.руб. (т.е. на 539,58%). Сумма собственных оборотных средств в 2005 году увеличилась на 12707,91 тыс.руб - Увеличился заемный капитал на 52583,45тыс.руб. или на 415,41%.
Платежеспособность предприятия, отражающаяся в значениях коэффициентов ликвидности, находится на уровне ниже оптимального. В 2005 году коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, а в 2006 году он увеличился и составил 0,34, что входит в нормативный диапазон. При определении типа финансовой устойчивости использовался трехкомпонентный показатель. Финансовая устойчивость Общества характеризуется как неустойчивая.
Относительными показателями финансового состояния предприятия являются финансовые коэффициенты. На данном предприятии они находятся на оптимальном уровне;
Чистая прибыль в отчетном году увеличилась с 44640.03 тыс. руб. до 66151.1 тыс. руб.
В целом, следует отметить, что у ООО «Техстройресурс» среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость -нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства замороженные в запасах.
Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что таковое в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
-
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997.
-
Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997г
-
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва: Финансы и статистика, 2005 г.
-
Балабанов А. И., Балабанов И. Т., Финансы. - СПб: «Питер», 2000. - 192с.
-
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / Финансы и статистика, 2005г.
-
Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития / Финансы и статистика, 2004г.
-
Белобжецкий И.А., Прибыль предприятия // Финансы, №5, 2005 г.
-
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
-
Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др.;Под ред.П.С.Безруких. - 2-е изд., переработанное и дополненное. -М: Бухгалтерский учет, 1996. -576 с.
-
В.Г. Белолипецкий. Финансы фирмы: Курс лекций. Москва, 1998 год, 237с.
-
Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами. Перевод с англ. Москва, Финансы и статистика. 1999 год, 799 с.
-
Горбунов И.Р. Снижали-веселились, подсчитали... // Экономикам жизнь №12, июль 2005 г.
-
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. М.: “Дело и Сервис”, 2005г.
-
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: “Бухгалтерский учет”, 2005г.
-
И.А. Бланк. Стратегия и тактика управления финансами. Киев; 2005 г.
-
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: “Финансы и статистика”, 2004г.
-
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - Москва "Финансы и статистика", 2004 год, 432 с.
-
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: "Финансы и статистика",2005 г.
-
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: “Финансы и статистика”, 2005г.
-
Ковбасюк М.Р. Анализ финансовой деятельности предприятия / Финансы и статистика, 2004г.
-
Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий / Финансы, 2005г.
-
Колпина Л.Г., Марочкииа В.М. Финансовые планы предприятий. Под редакцией М.И. Плотницкого, Минск, "Вышейшая школа" 1997 г.
-
Крейпипа М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М: ДиС, 1997 год.
-
Артеменко В.Г., БеллендирМ.В. Финансовый анализ. М: ДИС, 1997.
-
М.И. Ткачук Финансовый менеджер: Справочное пособие Мн. ООО "Мисапта" 1995 год, 108 с.
-
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Москва: Приор, 1997 год.
-
Матвейчева Е.В., Вишыинская Г.Н. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия//Аудит и финансовый анализ, №1,2006 г.
-
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий
-
Павлова Л.Н. Финансы предприятий - Москва, Финансы и статистика. 2004 .г
-
Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. – Финансы, 2005г.
-
Романовский М.Н., Финансы предприятий, Учебник - М.:Финансы и статистика, 2004. - с.
-
Российский статистический ежегодник 2005 г.
-
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО “Новое знание”, 2004г.
-
Справочник финансиста. / под ред. Э.А. Уткина, изд-во "Экмос", 1998 год, 494 с.
-
Стоун Д.М, Хитчинг Е.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ / Финансы, 2005г.
-
Стратегическое планирование. / под ред. Э.А. Уткина, - М: Тандем, изд. "Экмос", 1998 год
-
Теория финансов. Под общей ред. докторов экономических наук, профессоров Н.Е. Заяц и М.К. Фисенко, Минск "Вышейшая школа", 1998 год.
-
Уткин Э.А. Антикризисное управление - Москва, Финансы и статистика. 2004 г.
-
Финансовое планирование и контроль: пер. с англ./ под ред. М.А. Подкока - Москва: Перспектива, 1996 г.
-
Финансово-кредитный словарь под ред. Гарбузова В. Ф., М: Финансы, 1994.
-
Финансы. Под.ред. профессора В.М.Родионовой. Москва "Финансы и статистика", 1995 год.
-
Шамхолов Ф.М. Прибыль - основной показатель результатов деятельности организаций // Финансы - 2005, №4, - С.19-21.
-
Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия / Экономика, 2006г.
-
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1999.
-
Ю.Донцова Л.В.Никифорова Н.А.Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. М.: "Дело и Сервис", 1999.
-
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к составлению. – М: - Бухгалтерская отчетность. 2005г.
-
Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия// Финансы.№3, 2005г.
-
Кодацкий В.П. Налогообложение прибыли предприятий /Финансы № 5, 2005 г.
-
Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / Финансы № 5, 2005 г.
-
Николаева С.А. Учетная политика организации. Принципы формирования, создания, практические рекомендации, аудиторская проверка. – М.: Аналитика-Пресс. 2004г.
-
Никольский П.С. Финансы в системе хозяйственного механизма управления промышленностью, М.: Финансы и статистика, 2005 г.
-
Под ред. Терехина В.И. Финансовое управление фирмой, М.: Экономика, 2005 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На _____________________2005 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация_______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________ ИНН
Вид деятельности___________________________________________________ по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма _______________________________________
собственности______________________________________________________________
по ОКОПФ / ОКФС
___________________________________________________________________________
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ
Адрес ________________________________________________________________________
КОДЫ |
0710001 |
384/385 |
Д ата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | ||
организационные расходы | 112 | ||
деловая репутация организации | 113 | ||
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 5160,4 | 439110,28 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
здания, машины и оборудование | 122 | ||
Незавершенное строительство (07, 08, 16,61) | 130 | 1780,87 | 9211,58 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
инвестиции в другие организации | 143 |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 6941,27 | 53122,86 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 5488,91 | 40888,19 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 2436,56 | 14562,17 |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 213 | 1574,72 | 11427,36 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 1477,63 | 14898,66 |
товары отгруженные (45) | 215 | ||
расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 31,92 | 360,43 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 7586,32 | 26980,38 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 6032,88 | 18593,4 |
векселя к получению(62) | 232 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
авансы выданные (61) | 234 | ||
прочие дебиторы | 235 | 1553,44 | 8386.98 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
втом числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
векселя к получению (62) | 242 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
авансы выданные (61) | 245 | ||
прочие дебиторы | 246 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||
втом числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
Денежные средства | 260 | 610,91 | 10780,42 |
в том числе: касса(50) | 260 | 181,46 | 10718,47 |
расчетные счета (51) | 262 | ||
валютные счета (52) | 263 | ||
прочие денежные средства (55, 56. 57) | 264 | 429,45 | 61.95 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 13718,06 | 79009,72 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 310 | 20659,33 | 132132,28 |
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал (85) | 410 | 6245,4 | 6245,4 |
Добавочный капитал (87) | 420 | - | 6973,05 |
Резервный капитал (86) | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
резервы, образованные r соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Фонд социальной сферы (88) | 440 | 1517,25 | 53433,7 |
Целевые финансирование и поступления(96) | 450 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | ||
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | X | |
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | X | |
ИТОГО по разделу Ш | 490 | 8001,0 | 66890,5 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 7988,95 | 33977,18 |
в том числе; кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 7988,95 | 33977,18 |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 7988,95 | 33977,18 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 3780,00 | 11550,0 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3780,0 | 11550,0 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 787,53 | 19714,6 |
в том числе: поставщики и подрядчики(60, 76) | 621 | - | 5589,15 |
векселя к уплате (60) | 622 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 387,48 | 145,75 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 116,55 | 1186,5 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 103,95 | 9982,35 |
авансы полученные (64) | 627 | ||
прочие кредиторы | 628 | 179,55 | 2810,85 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 101,85 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 4669,38 | 31264,6 |
БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) | 700 | 20659,33 | 132132,28 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства (001) | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | ||
Износ жилищного фонда (014) | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов(015) | 980 | ||
990 |
Руководитель ____________________________Главный бухгалтер __________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«____» _____________ _______ г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 2005 г.
________________________________________________________
КОДЫ | |||
Форма №2 по ОКУД | 710002 | ||
Дата (год,м-ц,число) | |||
Организация по ОКПО | |||
Отрасль (вид деятельности) | по ОКДП | ||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||
Организационно-правовая форма | по ОКОПФ | ||
Орган управления государственным имуществом | по ОКПО | ||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. | по ОКЕИ | 384/385 |
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период |
1 | 2 | 3 |
Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных, осязательных платежей) | 010 | 329201,55 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 184352,87 |
Коммерческие расходы | 030 | 20934,52 |
Управленческие расколы | 040 | 26148,51 |
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) | 050 | 97765,65 |
Проценты к получению | 060 | |
Проценты к уплате | 070 | 200,4 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | |
Прочие операционные доходы | 090 | 583.2 |
Прочие операционные расходы | 100 | 237,03 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | |
Прочие внереализационные расходы | 130 | |
Прибыль (убыток) до налогооблажения (050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 97911,45 |
Налог на прибыль и другие аналогичныее обязательные платежи | 150 | 31760,1 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140-150} | 160 | 66151,1 |
Чрезвычайные доходы | 170 | |
Чрезвычайные расходы | 180 | |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (160+170-130) | 190 | 66151,1 |
Руководитель
Главный бухгалтер
От « » ________ _____ г.
Результаты деятельности
ООО «Техстройресурс» за 2004 -2005г.
Наименование показателя | 2004г. | 2005г. | Отклонение |
Выручка(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). | 288690.12 | 329201.55 | 40511.43 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 173344.3 | 184352.87 | 11008.57 |
Коммерческие расходы | 18768.45 | 20934.52 | 2166.07 |
Управленческие расходы | 22365.67 | 26148.51 | 3782.84 |
Прибыль от продаж | 74211.7 | 97765.65 | 23553.95 |
Прочие операционные доходы | 452.13 | 583.2 | 131.07 |
Прочие операционные расходы | 178.4 | 237.03 | 58.63 |
Прибыль до налогообложения | 74485.43 | 979111.45 | 904626.02 |
Налог на прибыль и другие обязательные платежи | 29845.4 | 31760.1 | 1914.7 |
Прибыль от обычной деятельности | 44640.03 | 66151.1 | 21511.07 |
Чистая прибыль | 44640.03 | 66151.1 | 21511.07 |
Структура управления ООО «Техстройресурс»
Генеральный директор
Заместитель директора по фин.вопросам
Главный инженер
Главный бухгалтер
ОС
ФО
бухгалтерия
ПТО
ППО
ОТиТБ
Начальники участков
Динамика показателей ликвидности
ООО «Техстройресурс» за 2004- 2005 г.г.
-
Норматив
-
K-т абс.ликв.
-
Норматив
-
К-т тек.ликв.
■ Норматив
-
К-т крит, оценки.
2004 год
2005 год
Аналитическая группировка пассива баланса
ООО «Техстройресурс» за 2004-2005 г.г.
Статьи пассива | 2004 год | 2005 год | Абсол. Отклоне-ние | Темп роста, % | ||||
тыс.руб. | В %ах | тыс.руб. | В %-ах | |||||
1.Общая стоимость имущества. | 20659,33 | 1 00 | 132132,28 | 100 | 111472,95 | 539,6 | ||
1.1.Стоимость собственного капитала. | 8001 | 38,73 | 66890,5 | 50,62 | 58889,5 | 736,03 | ||
1.2.Величина заемного капитала. | 12658,33 | 61,27 | 65241,78 | 49,38 | 52583,45 | 415,4 | ||
1.2.1.Величина долгосрочных заемных средств. | 7988,95 | 38,67 | 33977,18 | 25,71 | 25988,23 | 575,7 | ||
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы. | 3881,85 | 18,79 | 11550 | 8,74 | 7668,15 | 197,5 | ||
1.2.3.Кредиторская задолженность. | 787,53 | 3,81 | 19714,6 | 14,920 | 18927,07 | 2403,3 |