Затраты на освещение составят:

Зосв = О х Т,

Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Зосв=10947 × 1,3 = 14231,1

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд × Д × Нр × Ц,

Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, 20 руб

Зб = 200 × 312 × 0,15 × 20=187200,00

Итого коммунальные услуги = затраты на отопление + затраты на освещение=40863,96+14231,1=55095,06

Ставка ЕСН в год – 24%

Отчисления = (444000+348000)*0,24=190080,00 рублей

Апл = Змин × Кпр × Кразн × К бл × Ктер × П,

где: Апл – арендная плата в месяц, руб.,

Змин – МРОТ в РФ, руб. на 01.11.2008 -

Кпр – коэффициент приведения, равен 0,041;

Кразм – коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл – коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер – коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П – арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Апл. производственного помещения =

2300*0,041*1,2*1,4*1*60=9505,44 рублей

А по офиса (по условиям задачи) = 6000 рублей в месяц

Итого: (9,51+6,00)*12=186,12 тысяч рублей

Страховые взносы составят:

Остр = П × Сим / 100,

Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость застрахованного имущества.

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 =(618,8+(618,2-7,277))/2

Остр = 0,5 × (614,76-40)/100 = 2,87тыс. рублей

Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К × Р × О + К × Р × О × П,

Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

Ртел=69 × 50 × 5 × 1,1 = 18975,00 рублей

Ритоговая =18975,00+3000,00=21975,00 рублей

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр × Ст. реф.×1,1

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс. руб.;

Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.

Скр=700000(1+0,24)=168000 рублей

Ставка рефинансирования на 12.11.2008 – 12%

Транспортный налог (для Челябинской области) равен 15 руб./л.с.*200=3000,00 рублей

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н,

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное производство, руб.;

Соб=7200,83+3600,41+37968,2 =48769,03 руб

Зтек = Д Х Т,

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;

Т – время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

Д=172827/290=595,96 руб

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Дн=37441,6/290=129,11 кг

Т=1560/129,11=12 дней

Зтек=595,96*12=7200,83 руб

Зстр = 0,5 х Зтек;

Зстр=7200,83*0,5=3600,41 руб

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,

Где: Н –норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Сср.дн.= 1952266/290=6731,95 руб

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100,

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Кгот=(88,86+0,5*11,14)/100=0,94

Н=6731,95*6*0,94=37968,2 руб

Общая сумма производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Где: Спф –стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;

Соб – стоимость оборотных фондов.

Спф=618200+48769,03 =666969 руб

Из этого следует, что суммы кредита в 700000 рублей достаточно для организации производства и выпуска первой партии продукции.

2.2 Анализ показателей производства

Основные показатели предприятия по итогам года:

1. Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб;

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб.

Р пр.оп. = сумме погашения кредита (по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Пр=2903,295-1952,266=951,029 тыс. рублей

Доходов от прочих реализаций в периоде не было

Пвал=951,029 -230,00=721,029 рублей

1. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100%

Рпр=721,029 /951,029 *100%=75,82%

1. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро=721,029 /673,077=107,12%

1. Чистая прибыль

Пчист = Пвал – Налоги – Проценты за кредит (свыше ставки рефинансирования, умноженной на 1,1)

Пчист=721029-(173046,96+13524,72+260269,99) -84000=358187,33 руб

Сумма налога на прибыль общая = 24%=54489,90 руб.

Налог на имущество согласно Гл.30НК РФ равен 2,2%* Среднегодовую стоимость имущества

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб.

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 =(618,8+(618,2-7,277))/2=614,76

Налог на имущество=614760*2,2%=13524,72 руб

НДС = ДС * Ст,

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС – добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

ДС=997920+30748+417276,4=1445944,40 руб.

НДС=1445944,4*0,18=260269,99 руб.

2.3 Выводы и предложения по улучшению финансового состояния предприятия

Рассчитанные показатели рентабельности производства свидетельствуют об эффективной деятельности ООО Планета.

Рассмотрим подробнее возможные варианты финансирования проекта

1 Вариант Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. Затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконти- рования	Дисконти- рованные кап. затраты	Дисконти- Рованная Прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,00
1	230,00	492,78	0,24	55,2	118,2672	118,27	63,07
2	230,00	443,50	0,06	13,248	25,5457152	143,81	130,56
3	240,00	443,50	0,01	3,31776	6,130944	149,94	146,63

2 Вариант Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконти- рования	Дисконти- рованные кап. затраты	Дисконти- Рованная Прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,00
1	230,00	492,78	0,24	55,2	118,2672	118,27	63,07
2	230,00	443,50	0,06	13,248	25,5457152	143,81	130,56
3	240,00	399,15	0,01	3,31776	5,517874483	149,33	146,01

Срок окупаемости и в первом и во втором варианте менее года.

Составим прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года, который показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени.

В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2007-2008 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль (рост на 25% в год).

Таблица 11 План доходов и расходов ООО «Планета», тыс.руб.

Наименование	2006г	2007г	2008г
1. Доходы от реализации	2903,30	3209,38	3577,30
2. Себестоимость	1952,27	2020,60	2091,32
3. Валовая прибыль	951,03	1188,79	1485,98
4. Налоги и возврат кредита	458,25	515,31	596,64
5. Чистая прибыль	492,78	673,48	889,35

Таким образом, инвестиционный проект следует принять в реализации.

Заключение

Рыночная экономика требует повышения высокой эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления, проявления инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этих задач отводится управлению финансовыми ресурсами субъектов хозяйствования. С его помощью достигается основная цель деятельности предприятия – максимизация прибыли.

Управление финансами невозможно без проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе рассматривается анализ деятельности на примере конкретного предприятия ООО “Планета”.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности дает возможность оценить:

имущественное состояние предприятия;

степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

потребность в дополнительных источниках финансирования;

способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств.

Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами, которое осуществляется на базе анализа финансового состояния. К наиболее часто применяемым инструментам, с помощью которых оцениваются финансовые ресурсы предприятия, относятся: