162310 (Специфика финансов коммерческого банка), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Специфика финансов коммерческого банка", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162310"
Текст 6 страницы из документа "162310"
Банк ОАО АКБ «Росбанк» имеет 24 дополнительных офисов:
Северобайкальск, Закаменск, Баргузин, Кижинга, Сосново – Озерск, Кяхта, Заиграево, Турунтаево, Тарбагатай, Кабанск, Мухоршибирь, Онохой, Новоильинск, Бабушкино, Гусиноозерск, Кырен, Хоринск, Иволгинск, Курумкан, Железнодорожный, Таксимо, Центральный, Бичура, Орлик.
3.2. Аналитическая работа в банке: анализ баланса, доходов, расходов и ликвидности
Анализ операций банков - один из важнейших направлений экономической работы банка. От правильности проведения анализа зависит его нормальное и эффективное функционирование. Также не менее маловажным является и проведение анализа банковской деятельности на макро - и микро - уровне, без осуществления которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки денежно - кредитной политики, изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов.
В этих целях необходима разработка методики анализа банковской деятельности на основании чтения банковского баланса, являющегося основным синтезирующим источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или их группировок в банковской системе страны.
В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить:
1) Анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:
Анализ данных аналитического учета;
Анализ соответствия данных аналитического учета, включая ежедневные балансы;
2) Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;
3) Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.
Анализ баланса начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для этого производится структурирование его отдельных статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями. После чего производится проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по срокам, видам и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. Затем выбираются массивы иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом заканчивается предварительный этап. На аналитическом этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.
Сравним два баланса АОА АКБ «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:
Наблюдается следующая картина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились на 17% по сравнению с 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 2005 год уменьшились на 3 471 тыс. руб., а государственные долговые обязательства увеличились на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных организациях сократились на 39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб. Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207 тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитных организаций на 2005 год, по сравнению с 2004 годом уменьшились на 145 701 тыс. руб., а средства клиентов в банке - увеличились на 348 984тыс. руб. Собственные средства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возросли до 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанк» показал, что в целом банк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83% всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%. В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.
Анализ доходов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд.
Таблица 3.2.1.
Результат деятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.
Показатели | 1 квартал 2006г. | % вып. | 4 квартал 2005г. | % вып. | Темп роста, % | ||||
план | факт | Плaн | факт | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
Доходы | 2 306 980 | 2 360 014 | 102 | 1 829 900 | 2 533 006 | 138 | 93 | ||
Балансовый финансовый результат (БФР) | 746 844 | 408 685 | 55 | 393 909 | 625 341 | 159 | 65 | ||
Ресурсы | 3 282 670 | 20 958 887 | 638 | 8551 930 | 7 335 237 | 86 | 286 | ||
Внутренний финансовый результат (ВФР) | 787 875 | 690 452 | 88 | 928 000 | 1 057 188 | 114 | 65 |
За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения в марте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте возник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 112%.
По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2% больше.
План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).
Таблица 3.2.2.
Показатели | 1 квартал 2006. | % вып. | 4 квартал 2005. | темп роста, % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
план | Факт | ||||
Всего доходы, в т.ч. | 2 306 980 | 2 360 016 | 102 | 2 533 007 | 93 |
Процентные | 1 423 900 | 1 126 135 | 79 | 1 174 439 | 96 |
Валютно-обменные операции (ВОО) | 180 000 | 125 306 | 70 | 179 031 | 70 |
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в том числе | 299 100 | 330 013 | 110 | 245 431 | 134 |
по коммунальным услугам | 9 000 | 506 | 6 | ||
по переводам физ. лиц | 9000 | 5 840 | 65 | ||
за открытие счета физ.лиц | 21 000 | 32 512 | 155 | 2 751 | 1 182 |
Резерв на возможные потери по ссудам РВПС | 208 080 | 240 161 | 1 15 | 521 022 | 41 |
Аренда | 0 | 0 | 210 | ||
Ценные бумаги | 180000 | 516232 | 287 | 385058 | 134 |
Другие | 15 900 | 22169 | 139 | 27816 | 79 |
План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).
Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).
Таблица 3.3.3.
01.01.03 | 01. 02.03 | 01.03.03 | 1 квартал 2001 г. | % вып. | 4 квартал 2005г | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||
Объем кредитного портфеля, в т.ч. | 15581 | 15 584 | 14036 | 14984 | 17169 | 17710 | 16052 | 16 085 | 100 | 13803 |
Юридические лица | 15148 | 15 148 | 13 503 | 14483 | 16546 | 17033 | 15478 | 15487 | 100 | 13353 |
Физические лица | 433 | 436 | 533 | 501 | 623 | 677 | 575 | 598 | 104 | 450 |
Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.