162209 (Система налогообложения организации)
Описание файла
Документ из архива "Система налогообложения организации", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162209"
Текст из документа "162209"
ВВЕДЕНИЕ
В данной курсовой работе будет рассмотрена ситуация с точки зрения экономического состояния промышленного предприятия.
В работе будет проверена система налогообложения организации. Будет рассчитана общая система налогообложения организации и упрощенная система налогообложения организации и выбран наиболее оптимальный вариант уплаты налогов.
В ходе действий по общей системе налогообложения будут рассчитаны следующие налоги: налог на имущество, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, а так же ФЗП, НДФЛ, амортизация.
Для определения упрощенной системы налогообложения по доходам необходимо рассчитать доходы предприятия, а по доходам за минусом расходов те же расчеты ,что и в налоге па прибыль, но в налоговую базу не входит налог на имущество и единый социальный налог.
9 вариант
1 раздел Налог на прибыль равен доходы минус расходы. Найдём доходную часть
Определим доходы от реализации продукции за год
Хлебобулочные изделия:
8руб.*10 000 000шт. =80 000 000руб.
Определим наценку на товар:
80 000 000руб.*1%/100=800 000руб.
Определим цену с учетом наценки:
80 000 000руб.+800 000руб.=80 800 000руб.
Определим НДС:
80 800 000*10/100=8 080 000руб.
НДС равен 10% т. к. на мучные изделия предоставляется льгота.
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
80 800 000руб.+8 080 000руб.=88 880 000руб.
Молочные изделия:
25руб.*2 000 000л.=50 000 000руб.
Определим наценку на товар:
50 000 000руб.*5/100=2 500 000руб.
Определим цену на товар с учетом наценки:
50 000 000руб.+2 500 000руб.=57 500 000руб.
Определим НДС:
57 500 000руб.*10/100=5 250 000руб.
Налоговая ставка 10% т. к. на молочную продукцию предоставляется льгота
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
57 500 000руб.+5 250 000руб.=57 750 000руб.
Пломбир:
2руб.*40 000шт.=80 000руб.
Определим наценку на товар:
80 000руб.*5/100=4 000руб.
Определим цену товара с учетом наценки:
80 000руб.+4 000руб.=84 000руб.
Определим НДС:
84 000руб.*10/100=8 400руб.
Налог взимается в размере 10% т. к. мороженое является молочным продуктом.
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
84 000руб.+8 400руб.=92 400руб.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности:50 000 руб.
Определим общую сумму доходов предприятия за год:
80 800 000руб.+52 500 000руб.+84 000руб.+50 000руб.=133 434 000руб.
Рассчитаем НДС полученный
8 080 000руб.+5 250 000руб.+84 000руб.=13 338 400руб.
Определим налог на доходы физических лиц.
Антонов А. Б.
Заработная плата в год:
10 000руб.*12мес.=120 000руб.
Определим стандартные вычеты:
Антонов А. Б. является инвалидом с детства, следовательно, ему предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от доходов.
500руб.*12мес.=6 000руб
Так же Антонов А. Б. имеет два несовершеннолетних ребенка, ему предоставляется вычет в размере 600 руб. на ребенка ежемесячно до 40 000руб. совокупного дохода.
600руб.*2*4мес.=4 800 руб.
Определим налоговую базу:
120 000руб.-6 000руб.-4 800руб.=109 200 руб.
Определим НДФЛ:
109 200руб.*13/100=14 196 руб.
Социальные вычеты:
60 000руб.*13/100=7 800 руб.
Может вернуть полностью по окончании года по декларации.
Если сделать перерасчет налога на доходы физических лиц, то уплате подлежит
14 196 руб.-7 800 руб. =6 396 руб.
Болохова В. Г.
Заработная плата в год:
9 000руб.*12мес.+9 000руб.*15/100*12мес.=124 200руб.
Определим стандартные вычеты:
Вычет 400 руб. предоставляется ежемесячно до 20 000 руб. совокупного дохода.
400 руб. *1 мес. =400 руб.
Вычет 600руб. предоставляется на каждого ребенка до 40 000 руб. совокупного дохода. Если родитель воспитывает ребенка один, то размер вычета удваивается.
600 руб.*2 мес. +1200руб.=2400 руб.
Определим налоговую базу:
124 200руб.-400 руб.-2400 руб.=121 400 руб.
Определим НДФЛ:
121 400 руб.*13/100=15 782 руб.
Воронкова Д. С.
Заработная плата в год:
8 000руб.*12 мес.=96 000 руб.
Определим стандартные вычеты:
Воронкова Д. С. Блокадник Ленинграда, ей предоставляется вычет 500 руб. ежемесячно независимо от дохода.
500руб.*12 мес.=6 000руб.
Определим налоговую базу:
96 000руб.-6 000руб.=90 000руб.
Определим НДФЛ:
90 000руб.*13/100=11 700руб.
Мишина В. Р.
Заработная плата в год:
5 000руб.*12мес.=60 000руб.
Определим стандартные вычеты:
Мишина В. Р. Инвалид 2группы, ей предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от дохода.
500 руб.*12 мес.=6 000руб.
Вычет 600 руб. предоставляется ежемесячно на каждого ребенка до 40 000руб совокупного дохода.
Мишина В. Р. не замужем, дочь инвалид с детства, вычет 600 руб. предоставляется в четырехкратном размере.
600 руб.*4*8 мес.=19 200 руб.
Определим налоговую базу:
60 000руб.-6 000руб.-19 200руб.=34 800 руб.
Определим НДФЛ:
34 800руб.*13/100=4 524руб.
Крылов Д. С.
Заработная плата в год:
2 000руб.*12 мес.=24 000руб.
Определим стандартные вычеты:
Вычет 500 руб. предоставляется Крылову Д. С. ежемесячно, независимо от дохода, в связи с тем, что он является бывшим воином афганцем.
500руб.+12мес.=6 000руб.
Так же Крылову Д. С. предоставляется помощь при ЧС в размере 500 руб.
Вычет 1 200руб. предоставляется в связи с тем, что Крылов Д. С. имеет несовершеннолетнего ребенка и является вдовцом.
1 200руб.*12 мес.=14 400руб.
2 раздел Рассчитаем фонд заработной платы.
10раб.*10 000руб.*12мес.=1 200 000руб.
20раб.*9 000руб.*115%/100*12мес.=2 484 000 руб.
5раб.*8 000руб.*12мес.=480 000руб.
3раб.*5 000руб*12мес.=180 000руб.
5раб.*2 000руб.*12мес.+5раб.*500руб.=122 500руб.
Определим общий фонд заработной платы:
1 200 000руб.+480 000руб.+2 484 000руб.+180 000руб.+122 500руб.=4 466 500руб.
Рассчитаем ЕСН:
Определим налоговую базу:
Для всех лиц не облагаются налогом суммы, выплаченные в пользу работников инвалидов 1-3гр. до 100 000руб. в год.
1 200 000руб.- 100 000руб.*10раб.=200 000руб.
180 000руб.- 100 000руб.*3раб= -180 000руб.
Если вычет превышает совокупный доход, то налоговая база по налогу приравнивается к нулю.
200 000руб.+2 484 000руб.+480 000руб.+0+120 000руб.=3 284 000руб.
Определим ЕСН:
3 284 000руб.*26%/100%=853 840руб.
Рассчитаем годовую амортизацию имущества:
Здание:
20 000 000руб./30лет=666 667руб.
Оборудование:
-
6 000 000руб.*1%/100%=60 000руб.
-
60 000руб.*99%/100%=59 400руб.
-
59 400руб.*99%/100%=58 806руб.
-
58 800руб.*99%/100%=58 215руб.
-
58 215*99%/100%=57 636руб.
-
57 636руб.*99%/100%=57 059руб.
-
57 059руб.*99%/100%=56 489руб.
-
56 489руб.*99%/100%=55 924руб.
-
55 924руб.*99%/100%=55 365руб.
-
55 365руб.*99%/100%=54 811руб.
-
54 811руб.*99%/100%=54 263руб.
-
54 263руб.*99%/100%=53 720руб.
Амортизация за год составляет:
60 000руб.+59 400руб.+58 806руб.+58 215руб.+57 636руб.+57 059руб.+56 489руб.+55 924руб.+55 365руб.+54 811руб.+54 263руб.+53 720руб.=681 688руб.
Иное имущество:
Определим стоимость иного имущества без НДС:
1 200 000руб.-1 200 000*18%/100%=1 016 949руб.
Определим амортизацию за год:
1 016 949руб./6 лет=169 492руб.
Умножаем годовую амортизацию на ускоренный коэффициент:
169 492руб.*2=338 984руб.
Определим месячную амортизацию иного имущества:
338 984руб./12мес.=28 249руб.
Определим критическую точку:
1 016 949руб.*20%/100%=203 390руб.
Определим количество месяцев до достижения критической точки:
(1 016 949руб.-203 390руб.)/28 249руб.=29 мес.
Количество месяцев эксплуатации до критической точки 29месяцев. Критической точки мы достигнем через 2года 5 месяцев, нам необходимо рассчитать амортизацию за 9месяцев.
Определим общую сумму амортизации имущества за год:
681 688руб.+666 667руб.+254 241руб.=1 602 596руб.
2. Раздел Определим налог на имущество:
Здания
Определим остаточную стоимость:
20 000 000руб.- 666 667=19 333 333руб.
Определим амортизацию за месяц:
666 667руб./12 мес.=55 556руб.
Рассчитаем налоговую базу:
-
19 333 333руб.
-
19 333 333руб.-55 556руб.=19 277 777руб.
-
19 222 221 руб.
-
19 166 665руб.
-
19 111 109руб.
-
19 055 553руб.
-
18 999 997руб.
-
18 944 441руб.
-
18 888 885руб.
-
18 833 329руб.
-
18 777 773руб.
-
18 722 217руб.
1.01 18 666 661руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества, для этого сложим остаточную стоимость имущества за каждый месяц и разделим на количество месяцев в периоде.
(19 333 333руб.+19 277 777руб.+19 222 221руб.+19 166 665руб.+19 111 109руб.+19 055 553руб+18 999 997руб.+18 944 441руб.+18 888 885руб.+18 833 329руб.+18 777 773руб.+18 722 217руб.+18 666 661руб.) 13мес.=18 999 997руб.
Налог на имущество: налоговая ставка по налогу на имущество установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества
18 999 997*2,2%/100%=418 000руб.
Оборудование:
Рассчитаем налоговую базу: амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка, она равна 1%.
-
6 000 000руб.
-
6 000 000руб.*99%/100%=5 940 000руб.
-
5 940 000руб.*99%/100%=5 880 600руб.
-
5 821 794руб.
-
5 763 576руб.
-
5 705 940руб.
-
5 648 880руб.
-
5 592 392руб.
-
5 536 468руб.
-
5 481 103руб.
-
5 426 292руб.
-
5 372 029руб.
1.01 5 318 309руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества:
(6 000 000руб.+…+5 318 309руб.)/13мес.=5 652 876руб.
Рассчитаем налог на имущество:
5 652 876руб.*2,2%/100%=124 363руб.
Иное имущество:
1.04 1 016 949руб.
1.05 1 016 949руб.-28 249руб.=988 700руб.
1.06 960 451руб.
1.07 932 202руб.
1.08 903 953руб.
1.09 875 704руб.
1.10 847 455руб.
1.11 819 206руб.
1.12 790 957руб.
1.01 762 708руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества:
(1 016 949 руб. +…+762 708руб.)/13мес.=684 483руб.
Определим налог на имущество:
684 483руб.*2,2%/100%=15 059руб.
Рассчитаем налог на имущество по всему имуществу:
481 000руб.+124 363руб.+15 059руб.=557 422руб.
Определим затраты предприятия на сырьё и материалы
Мука:
Определим затраты предприятия на муку, всего:
Для этого количество умножим на цену без НДС:
2 000 000кг.*3руб.= 6 000 000руб.
Определим сумму НДС:
Налоговая ставка НДС на муку равна 10%
6 000 000руб.*10%/110%= 600 000руб.
Определим цену муки с учетом НДС:
6 000 000руб.+600 000руб.=6 600 000руб.
Молоко:
Определим цену с НДС за весь объем:
5руб.*1 000 000л.=5 000 000руб.
Определим цену за весь объем без НДС:
Ставка НДС на молоко установлена в размере 10%
5 000 000руб.-5 000 000руб.*10%/110%=4 545 455руб.
Определим сумму НДС:
4 545 455руб.*10%/100%=454 545руб.
Сахар:
Определим цену без НДС за весь объем:
10руб.*10 000кг.=100 000руб.
Определим сумму НДС.
Ставка НДС на сахар установлена в размере 10%
100 000руб.*10%/100%=10 000руб.
Определим цену сахара с НДС:
100 000руб.+ 10 000руб.=110 000руб.
Определим возвратную тару:
Возвратная тара равна 0,5% от стоимости сахара
100 000руб.*0,5%/100%=500руб.
Определим расходы на сахар без учета возвратной тары:
100 000руб.-500руб.=99 500руб.
Определим сумму НДС на сахар без учета возвратной тары:
99 500руб.*10%/100%=9 950руб.
Определим цену с НДС:
99 500руб.+9 950руб.=109 450руб.
Упаковочный материал: