162134 (Роль налогов в макроэкономическом регулировании), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Роль налогов в макроэкономическом регулировании", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162134"
Текст 4 страницы из документа "162134"
Одним из факторов повышения уровня централизации бюджетных средств в ВВП является показатель энергетичности доходов, характеризующий воздействие автоматических и дискреционных эффектов на доходы бюджета. Данный показатель рассчитывается как отношение процентного роста налоговых поступлений к процентному росту ВВП. Расчеты показывают, что за 2005 год энергетичность доходов составила 1,106, что свидетельствует, во-первых, о более быстром темпе роста реальных доходов республиканского бюджета по отношению к темпу роста ВВП (на 11,7 п.п.), и, во-вторых, что рост ВВП на единицу ведет к росту налоговых поступлений в бюджет более чем на единицу (для сравнения отметим, что за 2004 год энергетичность доходов составила 1,04).
Необходимо отметить, что если дебиторская задолженность консолидированному бюджету на 1 января 2006 года сложилась в сумме 281,7 млрд. руб., то кредиторская задолженность республиканского бюджета составила 228,9 млрд. руб., т.е. чистая дебиторская задолженность бюджета равна 52,8 млрд. руб., или 0,2% от доходов республиканского бюджета за 2003 г. Для сравнения проанализируем данный агрегат за последние пять лет, табл. 3.4[46].
Таблица 3.4. Динамика чистой кредиторской задолженности республиканского бюджета
Показатель | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005* |
Дебиторская задолженность консолид. бюджету на конец года, млрд. руб. | 134,2 | 218,6 | 250,0 | 235,2 | 281,7 |
Кредиторская задолженность консолид. бюджета на конец года, млрд. руб. | 312,6 | 243,6 | 227,3 | 171,1 | 228,9 |
Чистая кредиторская задолженность бюджета: - в млрд. рублей | 178,4 | 25,0 |
|
|
|
Чистая дебиторская задолженность бюджета: - в млрд. рублей |
|
| 22,7 | 64,1 | 52,8 |
- в процентах к доходам республиканского бюджета (без ФСЗН) | 3,1 | 0,3 | 0,2 | 0,4 | 0,2 |
*до заключительных оборотов
В разрезе основных налогов структура республиканского бюджета (без доходов государственных внебюджетных и бюджетных целевых фондов и ФСЗН) за 2001-2005 годы по основным налогам представлена в табл. 3.5. В 2005 году по сравнению с 2004 годом удельный вес НДС в структуре республиканского бюджета увеличился с 27,9% до 32,1%, прямые налоги на доходы и прибыль – с 15,6% до 16,1%, подоходный налог не изменился – 10,3%, акцизы сократились – с 8,2% до 7,5%. Удельный вес доходов от внешней торговли и внешнеэкономических операций также вырос - с 8% до 9,2%, а вот доли текущих и капитальных неналоговых доходов и обязательных платежей сократились на 0,2 и 0,1 п.п[46].
Таблица 3.5. Динамика структуры доходов республиканского
бюджета за 2001-2005 гг., %
Показатели | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | ||||||
НДС | 30,7 | 30,2 | 28,8 | 27,9 | 32,1 |
| |||||
Налоги на доходы и прибыль | 16,6 | 12,7 | 13,4 | 15,6 | 16,1 |
| |||||
Подоходный налог | 11,3 | 10,8 | 10,2 | 10,3 | 10,3 |
| |||||
Акцизы | 9,4 | 8,3 | 8,4 | 8,2 | 7,5 |
| |||||
Доходы от внешней торговли | 6,4 | 7,3 | 9,6 | 8,0 | 9,2 |
| |||||
Текущие неналоговые доходы и обязательные платежи | 5,3 | 5,3 | 6,0 | 6,9 | 6,7 |
| |||||
Капитальные неналоговые доходы | 1,3 | 6,3 | 0,5 | 0,2 | 0,1 |
| |||||
Прочие поступления в бюджет | 19,1 | 19,1 | 23,1 | 22,9 | 18,0 |
| |||||
Итого доходов (без доходов гос. целевых бюджетных и внебюджетных фондов и ФСЗН) | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
|
Для того, чтобы показать количественное влияние основных налогов на величину общей налоговой нагрузки, были проведены расчеты их удельного веса в текущем и реальном выражении в соответствующих налоговых базах за январь-декабрь 2005 г. по сравнению с январем-декабрем 2004 года, табл. 3.6.
Таблица 3.6. Динамика налогового бремени по основным поступлениям в бюджет за январь-декабрь 2004-2005 гг.
| В текущих ценах | 2005 г. к |
| |||||||||
| 2004 год | 2005 год | 2005 г. к | 2004 г., % |
| |||||||
| млрд. руб. | млрд. руб. | 2004 г., % | (реал. выр.) |
| |||||||
| НДС | 3814,6 | 5892,3 | 154,5 | 140,0 | |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 7,6 | 9,3 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 2,6 | 4,9 |
|
| |||||||
| Акцизы | 1121,6 | 1367,8 | 121,9 | 110,6 | |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 2,2 | 2,1 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 0,8 | 1,1 |
|
| |||||||
| Доходы от внешней торговли и внешнеэкономических | 1094,8 | 1682,3 | 153,7 | 139,3 | |||||||
| операций |
|
|
|
| |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 2,2 | 2,6 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 0,7 | 1,4 |
|
| |||||||
| Прямые налоги на доходы и | 2135,0 | 2944,5 | 137,9 | 125,0 | |||||||
| прибыль с юридических лиц |
|
|
|
| |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 4,3 | 4,6 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 1,4 | 2,5 |
|
| |||||||
| Удельный вес в прибыли до налогообложения, % | 30,6 | 29,6 |
|
| |||||||
| Чрезвычайный налог | 391,2 | 401,5 | 102,6 | 93,0 | |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 0,8 | 0,6 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 0,3 | 0,3 |
|
| |||||||
| Удельный вес в фонде оплаты труда, % | 2,4 | 1,8 |
|
| |||||||
| Подоходный налог | 1403,8 | 1882,8 | 134,1 | 121,6 | |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 2,8 | 3,0 |
|
| |||||||
| Удельный вес в выручке от реализации, % | 0,9 | 1,6 |
|
| |||||||
| Удельный вес в фонде оплаты труда, % | 8,5 | 8,5 |
|
| |||||||
| Итого доходов (без доходов государственных | 13677,9 | 18345,1 | 134,1 | 121,6 | |||||||
| целевых бюджетных и внебюджетных фондов) |
|
|
|
| |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 27,4 | 28,8 |
|
| |||||||
| Доходы госуд. целевых бюджетных и внебюджетных фондов | 2991,1 | 5068,5 | 169,5 | 153,6 | |||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 6,0 | 8,0 |
|
| |||||||
| Итого доходов (с доходами государственных | 16669,1 | 23413,6 | 140,5 | 127,3 | |||||||
| целевых бюджетных и внебюджетных фондов, без ФСЗН) |
|
|
| ||||||||
| Удельный вес в ВВП, % | 33,3 | 36,8 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| |||||||
| Налогооблагаемые базы: |
|
|
|
| |||||||
| ВВП | 49991,8 | 63678,9 | 127,4 | 109,2 | |||||||
| Выручка от реализации | 148319,4 | 119805,7 | 123,8 | 112,2 | |||||||
| Прибыль до налогообложения | 6979,8 | 9958,0 | 142,7 | 129,3 | |||||||
| Фонд оплаты труда | 16460,7 | 22076,4 | 134,1 | 121,6 |
Таким образом, что реальный рост доходов бюджета в 2005 году по сравнению с 2004 годом составил 26,4%. При этом в реальном выражении доходы бюджета (без доходов государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов) увеличились на 21,6%. Реальный рост наблюдался по всем выбранным налогам за исключением чрезвычайного: по НДС - на 40%, по акцизам – на 10,6%, прямым налогам на доходы и прибыль с юридических лиц - на 25%, по подоходному - на 21,6%, по доходам от ВЭД - на 39,3%. В реальном исчислении по сравнению с 2004 годом сократились поступления в 2005 году по чрезвычайному налогу - на 7% (при сокращении номинальной ставки этого налога на четверть - с 4% в 2004 году до 3% в 2005 году). Увеличение доли доходов бюджета в ВВП за 2005 год наряду с включением в его состав инновационных фондов обусловлено ростом удельных весов поступлений доходов от НДС, внешней торговли и внешнеэкономических операций, прямых налогов на доходы и прибыль, подоходного налога.