РОЗРОБКА ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ БУДІВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА НА ОСНОВІ АНАЛІЗУ ЙОГО ФІНАНСОВОГО СТАНУ

Зміст

Вступ

Розділ 1. Фінансовий план будівельного підприємства

1.1. Вихідні дані

1.2.Розрахунки

Розділ 2. Оцінка фінансового стану підприємства

2.1. Характеристика коефіцієнтів

2.2. Розрахунки фінансових коефіцієнтів

2.3. Висновки

Список використаної літератури

Вступ

Завершальним етапом бухгалтерського обліку є складання фінансової звітності, тобто бухгалтерської звітності, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Значення фінансової звітності полягає в тому, що вона є інформаційною базою фінансового аналізу. Фінансовий аналіз, у свою чергу, проводиться з метою отримання відповіді на запитання, наскільки добре працює підприємство, для чого:

1) виявляється ступінь збалансованості між рухом матеріальних і фінансових ресурсів, оцінюються потоки власного й позикового капіталу в процесі економічного кругообігу, націленого на отримання прибутку, підвищення фінансової стійкості підприємства тощо;

2) оцінюється правильність використання грошових коштів для підтримання ефективної структури капіталу;

3)контролюється оптимальність складання фінансових потоків організації, доцільність здійснення тих чи інших витрат тощо.

Призначення фінансової звітності, дослідженої за допомогою різних способів, що використовуються у фінансовому аналізі, полягає насамперед у тому, щоб допомогти її користувачам виробити кваліфіковані судження й прийняти відповідні рішення, спрямовані на поліпшення фінансового стану підприємства. Оскільки існують різні групи користувачів, логічно припустити, що кожна може мати різні інформаційні потреби. Отже, щоб результати аналізу могли бути використані за призначенням, необхідно визначити інформаційні потреби таких користувачів. Для цього слід вивчити характер рішень, що приймаються кожною такою групою. Інакше кажучи, фінансова інформація, втілена фінансовій звітності, має бути орієнтована на прийняття рішень певною групою користувачів.

Розділ 1. Фінансовий план будівельного підприємства

1.1. Вихідні дані

1.1. При виконанні розрахунків до фінансового плану виробничого будівельно-монтажного підприємства (БМП) слід виходити з показників, що характеризують його виробничу діяльність і вміщені у табл.1.

1.2. Обсяг товарної будівельної продукції , що буде здаватися замовнику по звершених будівлях, пускових комплексах та об’єктах, підготовлених до випуску продукції, та наданих послуг, визначається, виходячи з наступних умов:

• у плановому році кошторисна вартість товарної продукції, що буде здаватися замовнику, становить 70% загального обсягу будівельно-монтажних робіт (БМР), виконаних власними силами;

• крім того, будуть закінчені й здані замовникові пускові комплекси та об’єкти, розпочаті у попередньому році, дані про вартість незавершеного виробництва, по яких на початок планового року подані у п. 10. табл.1.

1.3. Балансовий прибуток у складі закінченої товарної продукції,що здається замовнику в плановому році, визначається, виходячи з таких умов:

• планові нагромадження становлять 23,07% кошторисної вартості зданої замовнику товарної будівельної продукції;

• зниження собівартості БМР складає 1,84 % їх кошторисної вартості по роботах, виконаних до планового року, та 2,34% по роботах, виконаних у плановому році. Крім того, до балансового прибутку треба додати прибуток від реалізації послуг підсобного виробництва у розмірі 20,0 тис. грн., та прибуток від позареализаційних операцій у розмірі 30,0 тис. грн.

1.4. Податок на прибуток визначається, виходячи із ставки -30%.

1.5. При розрахунку середьорічної вартості нормованих оборотних коштів беретьсяться наступний поквартальний розподіл загального річного обсягу БМР:

-1 квартал -23%; 2 квартал-25%; 3 квартал-28%; 4 квартал-24%.

1.6. Середньорічна норма амортизаційних відрахувань по групах основних фондів складає 15%. Сума амортизаційних відрахувань визначається шляхом множення середньорічної вартості основних фондів на середньорічну норму амортизації.

1.7. Планом передбачається таке цільове використання амортизаційних відрахувань:

- 100% спрямовується до фонду виробничого розвитку, з них 30%-на фінансування власних капітальних вкладень.

1.8. Фонди економічного розвитку плануються, виходячи з наступних умов:

• норматив відрахувань у фонд виробничого розвитку приймають у розмірі 70,5% від прибутку, що залишився у розпорядженні підприємства;

• норматив відрахувань у фінансовий резерв становить 5%прибутку, що залишився у розпорядженні підприємства;

• норматив відрахувань від прибутку , що залишився у розпорядженні підприємства, до фонду дивідендів становить 24,5%;

• при визначенні загального розміру преміального фонду передбачається за введення виробничих потужностей і об’єктів будівництва сума 25 тис. грн;

• при визначенні розміру фонду виробничого розвитку необхідно врахувати надходження від реалізації вибулого майна у сумі 35 тис. грн.

Кошти на повернення довгострокових позик банку та сплату відсотков за користування позикою визначають шляхом розрахунку. Слід мати на увазі , що річна сума позики рядок 6 табл.1 , одержанна підприємством у такій послідовності: у першому кварталі - у розмірі 27% річної суми; у другому кварталі - у розмірі 23% річної суми; у четвертому кварталі - у розмірі 50% річної суми.

Плата за користування позикою встановлена у розмірі 40% річних .

Введення основних фондів здійснюється у листопаді планового року.

1.9. При визначенні інших статей доходів та витрат підприємства слід враховувати:

• витрати на утримання культурно-освітніх установ і таборів відпочинку в сумі 15 тис. грн., що покриваються за рахунок фонду виробничого й соціального розвитку;

• витрати на підвищення кваліфікації кадрів у сумі 25 тис. грн., що покриваються за рахунок фонду виробничого та соціального розвитку;

• частина загальної суми ( 20 тис. грн.) витрат на утримання дитячих садків покривається за рахунок коштів трудящих (10 тис.грн.) і коштів фондів, створених на підприємстві;

• покриття приросту власних оборотних коштів відбувається за рахунок сталих пасивів у сумі 25 тис. грн.

• премії за ведення об’єктів і виробничих потужностей, що сплачуються за рахунок замовника становлять 5 тис. грн.

2. Складання фінансового плану та розрахункових таблиць

2.1. Фінансовий план (див. табл.2) заповнюють поетапно після проведення відповідних розрахунків та заповнення розрахункових таблиць.

2.2. Заповнення розрахункових таблиць повинно супроводжуватися розрахунками, що наводяться у контрольній роботі після кожної розрахункової таблиці. У розрахункових таблицях для полегшення розуміння матеріалу дано вказівки до вихідних даних, що їх слід використовувати при розрахунках.

2.3. При розрахунках суми балансового прибутку необхідно враховувати, що загальна сума прибутку складається з планових нагромаджень та зниження собівартості БМР за рахунок проведення заходів відповідно до плану технічного розвитку та підвищення ефективності будівельного виробництва.

2.4. Середньорічна вартість введених виробничих фондів (див. табл.40) визначається шляхом множення вартості введених основних фондів на кількість повних місяців перебування їх в експлуатації і ділення результату на 12 місяців. Розрахунок середньорічної вартості основних фондів Сс з урахуванням введених та вибулих фондів визначається так:

Сс = Сз + Св х К/12 С виб х (12- К) /12,

де: С- вартість основних фондів на початок року;

Сз – залишкова вартість основних фондів;

Св - вартість введених основних фондів;

Свиб – вартість вибулих основних фондів;

К – кількість повних місяців експлуатації введених (вибулих) основних фондів.

Суму амортизації планового року (А) встановлюють за формулою

А = Сс х Н,

де, Н- норма амортизації, яка визначається виходячи з прийнятого метода нарахування ( пряма лінія, зменшеного залишку, кумулятивного).

2.5. Приріст нормативу оборотних коштів (див. табл.5) у кожному кварталі розраховується згідно з ростом планового приросту на рік ( 100%) та відсотку виконання програми робіт у кожному кварталі. Норматив оборотних коштів на початок кожного кварталу з урахуванням приросту нормативу визначається наростаючим підсумком.

Середньорічну вартість нормованих оборотних коштів (табл. 5) знаходять шляхом складання:

1. половини суми оборотних коштів на початок планового року;

2. суми оборотних коштів на кінець кожного кварталу (1,2,3);

3. половини суми оборотних коштів на кінець планового року;

4. одержану суму слід розділити на 4 (кількість кварталів).

2.6. При визначенні джерел фінансування капітальних вкладень необхідно вивчати . що наведена у спрощеному вигляді в табл.8.

2.7 Проведені розрахунки фінансових показників перевіряють шляхом складання шахової таблиці. По горизонталі вказують джерела покриття витрат, а по вертикалі – цільове використання коштів. Шахова форма перевірки дає можливість простежити взаємозв’язок між витратами підприємства і джерелами їх покриття. Підсумкові показники за рядком і графою “Разом” повинні співпадати із загальним обсягом грошових ресурсів фінансового плану.

1.2. Розрахунки

Таблиця 1. Вихідні дані до курсової роботи

Показники(млн. грн.)	Дані
Обсяг БМР, власними силами	21,5
Оборотні кошти на початок планового року	4,61
Норматив оборотних коштів у плановому році, %	21,7
Вартість основних фондів на початок року	3,1
Введення основних фондів у листопаді планового року	0,6
6. Введення основних фондів, у тому числі за рахунок довгострокових кредитів	0,16
7. Основні засоби, що вибули в плановому році	0,25
8. Обсяг капітальних вкладень	0,36
9. Централізо-вані асигнування на капітальне будівництво	0,06
10. Довгострокові кредити банку на капітальне будівництво	0,16
11. Обсяг БМР, виконаних у попередньому році та зданих у плановому році	1,55
12. Сума амортизаційних відрахувань у році попередньму до планового	0,07

Таблиця 2. Фінансовий план будівельного підприємства на 2010 рік.

Найменування статей	Сума, тис. грн.
1	2
Доходи і надходження:
1.1. Прибуток – разом	4260,32
У тому числі
Інший прибуток	50,0
Амортизаційні відрахування	440,13
Приріст сталих пасивів	25,0
Кошти від реалізації майна	35,0
Надходження коштів:
Від трудящих на утримання дитячих садків	10,0
1.5.2. Від замовників на преміювання за введення об’єктів	5,0
Довгострокові кредити банку:	160
На капітальне будівництво	360
Інші доходи (централізовані джерела) (т.14 п.9+т.14 п.10)	70
Разом доходів і надходжень	5005,45
2. Витрати та відрахування
2.1.Капітальні вкладення	360
2.2.Повернення позик	36,32
Приріст нормованих оборотних коштів	1000,37
2.4. Відрахування у фонди, що залишаються у розпорядженні підприємства	2409,81
Фонди і резерви у тому числі	1876,79
За рахунок прибутку	1533,79
Амортизаційні відрахування	308,09
Інші	35
2.4.2. Фінансовий резерв	108,78
2.5. Фонди, що передбачені підприємством	533,02
2.6. Платежі до бюджету	1065,08
2.7. Витрати за утримання дитячих садків	10,0
Разом витрат та відрахувань	5005,45

Таблиця 3. Розрахунок планової суми прибутку підприємства та його розподіл

Показники	Сума. Тис.грн.
1. Обсяг БМР, виконаних у попередньому році, що здаватимуться у плановому році (т.1 п.11)	1550,00
2. Обсяг БМР, що виконані і будуть здані у плановому році. (т.1 п.1)	21500,00
3. Обсяг завершеної продукції, що буде здана у плановому році (70% від т.3 п.2)	15050,00
4. Прибуток у складі БМР, виконаних у плановому році ((23,07%+1,84%)*т.3 п.1)	386,11
5. Прибуток у складі БМР, виконаних у плановому році ((23,07%+2,34%)*т.3 п.3)	3824,21
6. Інший прибуток, разом (*)	50,00
7. Разом прибуток (т.3 п.4+п.5+п.6)	4260,32
8. Платежі до бюджету (25% від т.3 п.7)	1065,08
9. Нерозподілений прибуток (т.3 п.7-п.8)	3195,24

Таблиця 4. Розрахунок середньоріної вартості основних виробничих фондів

Показники	Сума, тис.грн.
1. Основні фонди на початок планового року (т.1 п.4)	3100,00
Введення основних фондів (т.1 п.5) А) у листопаді	600,00
3. Середньорічна вартість введених основних фондів	50,00
Основні фонди, що вибули (т.1 п.7) А) у травні	250,00
5. Середньорічна вартість основних фондів, що вибули	145,83
6. Середньорічна балансова вартість основних виробничих фондів (т.4 п.1+п.3-п.5-т.1 п.12)	2934,17

Таблиця 5. Розрахунок нормативу оборотних коштів та суми приросту нормативу

Показники	Сума, тис.грн.
1. Норматив на кінець планового року (т.5 п.2+п.3)	5610,37
2. Норматив на початок планового року (т.1 п.2)	4610,00
3. Приріст нормативу в плановому році (т.1 п.3*т.5 п.2)	1000,37
4. Джерела покриття: А) приріст сталих пасивів (п. 1.9) Б) плановий прибуток (т.5 п.3-п.4а)	25,00 975,37

Таблиця 6. Розрахунок середньорічної вартості нормованих оборотних коштів

Показники	За рік		На 1.04.	На 1.07	На 1.10	На кінець року
1. Обсяг виконаних БМР у відсотках до року (*)	100%		23%	25%	28%	24%
2. Приріст нормованих оборотних коштів (т.5 п.3)	1000,37		230,09	250,09	280,10	240,09
3.Норматив оборотних коштів з урахуванням приросту (т.5 п.2)	4610,00		4840,09	5090,18	5370,28	5610,37
4. Середньорічна вартість нормованих оборотних коштів		5102,69

П. 4 = (4610,00/2 + 4840,09 + 5090,18 + 5370,28 + 5610,37/2) / 5-1 = 5102,69