162077 (Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162077"
Текст 4 страницы из документа "162077"
Поступление налога на имущество организаций с учетом индексации стоимости основных средств предприятий в соответствии с темпами инфляции может возрасти с ожидаемых в 2009 году - 5,5 млрд. рублей (плановый показатель - 5,06 млрд. рублей) до 7,1 млрд. рублей в 2012 году.
Исходя из уточненной кадастровой стоимости земель в Иркутской области поступления земельного налога в 2010-2012 годах прогнозируется примерно в одном объеме - по 1,7 млрд. рублей.
Поступления акцизов, администрируемых налоговыми органами, в 2010-2012 годах рассчитаны с ростом от 500 млн. рублей до 700 млн. рублей. При этом, основной объем акцизов (более 94%) начисляется на реализацию пива. Получение предприятиями лицензий на производство и реализацию спирта и спиртосодержащей продукции не планируется.
Расчет поступлений налога на имущество физических лиц в 2010-2012 годах до 434 млн. рублей произведен от объема мобилизации в 2009 году в сумме 324 млн. рублей (плановый показатель – 285 млн. рублей) с учетом дополнительных платежей в связи с переоценкой стоимости жилья в соответствии с темпами инфляции и вводом нового жилья в эксплуатацию.
Ожидаемые поступления единого налога (1 128 млн. рублей), взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2009 году ниже планируемых на 530 млн. рублей, при этом до 2012 года намечен значительный рост – до 1561 млн. рублей.
Поступления единого налога на вмененный доход ожидаются немного ниже запланированного - 1081 млн. рублей (против 1150 по плану). На такой показатель ЕНВД может выйти только в 2011 году, а к 2012 году возрасти до 1 221 млн. рублей.
По прогнозам, построенным на основе регрессионного анализа, поступления налоговых платежей в территориальный и федеральный бюджеты к 2012 г. возрастут в 3,3 раза по сравнению с 2003г.; в 2010 г. бюджет повысится на 10 % в сравнении с 2009г. (Табл.3, Рис7)
Табл.3. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей с учетом прогноза
| Год | Общая сумма поступлений (фактические уровни показателя), млн.руб. | в % к 2003г. | в % к предыдущему периоду |
| 2003 | 28 723 | 100,0% | - |
| 2004 | 38 640 | 134,5% | 134,5% |
| 2005 | 41 533 | 144,6% | 107,5% |
| 2006 | 48 842 | 170,0% | 117,6% |
| 2007 | 56 618 | 197,1% | 115,9% |
| 2008 | 67 987 | 236,7% | 120,1% |
| 2009 | 72 813 | 253,5% | 107,1% |
| 2010 | 80 172 | 279,1% | 110,1% |
| 2011 | 87 531 | 304,7% | 109,2% |
| 2012 | 94 890 | 330,4% | 108,4% |
Рис.7. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей с учетом прогноза
-
Направления совершенствования налоговой системы
Конструирование и совершенствование налоговых систем, обеспечивающих как повышение деловой активности, так и решение социальных проблем общества, всегда было и будет предметом споров между различными ветвями власти и бизнесом.
Отметим, что совершенствование налоговой системы в целом неразрывно связано с упорядочением межбюджетных отношений и оптимальным распределением бюджетных ресурсов между федеральным, региональным и муниципальным уровнями.
Саморазвитие территориальных социально-экономических систем должно одновременно подкрепляться всеми видами ресурсов, включая и финансовые ресурсы, а в их составе – бюджетные ресурсы, формирование которых как раз и должно обеспечиваться эффективной налоговой системой.
Среди современных направлений совершенствования администрирования бюджетных доходов можно выделить такие как:
-
Переход от проведения «тотального» налогового контроля к концепции управления рисками, а именно выявления как видов деятельности, так и налогоплательщиков, которые могут стать категориями повышенного риска совершении налоговых правонарушений;
-
Создание мощного информационно-аналитического аппарата налоговых органов (информационные ресурсы, аналитическое, методическое и программное обеспечение и организационные структуры), способного исследовать и анализировать различные виды информации, поступающей в налоговые органы с минимальным привлечением налогоплательщиков к проведению налоговых процедур, обеспечивать формирование сигнальной информации и реализовывать процедуры поддержки принятия решений;
-
Совершенствование функций прогнозирования вероятностной налоговой базы определенных налогоплательщиков и поступлений налогов и сборов на основе интегрированных информационных ресурсов комплексных налоговых сведений;
-
Мониторинг деятельности и налоговых обязательств крупнейших и основных налогоплательщиков, включая организации в сфере естественных монополий, на основе формализованных результатов автоматизированного налогового контроля и системы планирования, организации и проведения единовременных налоговых проверок, синхронизированных по всем звеньям налоговой системы и включающих проверку как головных субъектов, так и вертикально интегрированных групп;
-
Исполнение требований законодательства о налогах и сборах в части реализации функций налоговых проверок, реализация мероприятий, обеспечивающих функционирование контроля (организационно-методических, информационных, программно-технических);
-
Стимулирование субъектов предпринимательской деятельности к использованию бесконтактных способов представления документов для государственной регистрации с исключением в дальнейшем возможности непосредственного представления документов для государственной регистрации. Это позволит свести к минимуму непосредственные контакты с заявителями, оптимизировать работу регистрирующих подразделений налоговых органов, а также увеличить количество сотрудников налоговых органов, занимающихся анализом представленных документов для государственной регистрации, проведением контрольных мероприятий, как на этапе государственной регистрации, так и после осуществления регистрационных процедур;
-
Повышение налоговой информированности субъектов предпринимательской деятельности и граждан, расширение спектра услуг, оказываемых налоговыми органами, в том числе налогоплательщикам. Внедрение технологии организации доступа налогоплательщика к персональным данным информационных ресурсов налоговых органов и технологии бесконтактной сверки по расчетам с бюджетом, что позволит исключить нарекания на работу налоговых органов, уменьшить количество судебных исков со стороны налогоплательщиков, улучшить информационную работу по вопросам налогового законодательства и, как следствие, увеличить долю налогоплательщиков, удовлетворительно оценивающих качество налогового администрирования.
Администрирования налоговых платежей должно исходить из минимизации связанных с ним издержек хозяйства за счет совершенствования налогового учета и отчетности, устранение неопределенности, пробелов и внутренних противоречий налогового законодательства, регламентации, упрощение процедур взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
Решение задачи повышения собираемости налогов обеспечивается как регулированием налоговой системы, так и администрированием налоговых отношений (табл.4).
Табл.4. Основные характеристики решения задачи повышения собираемости основных налогов
| Конечный результат | Повышение собираемости основных налогов (снижение задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Иркутской области к 2012г.) | |
| Регулирование | Администрирование | |
| Непосред-ственный результат | Стабильность налого-вого законодательства Предсказуемость и открытость подготовки предложений по совершенствованию налогового законода-тельства | Снижение доли недопоступивших налогов в связи с предоставлением налоговых льгот в общем объеме налоговых поступлений к 2012 г. не менее чем на 40% уровня 2008г. Урегулирование налоговой задолженности |
| Деятельность | Подготовка проектов федеральных законов и нормативно-правовых актов по вопросам налоговой политики и налогового администрирования Подготовка и утвер-ждение нормативно-правовых актов Минфина РФ по вопросам налоговой политики и налогового администрирования | Осуществление контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах Ведение учета налогоплательщиков Выявление новых способов и схем, использующихся для уклонения от налогообложения Осуществление мониторинга крупнейших налогоплательщиков, включая организации в сфере естественных монополий Доведение сведений о реквизитах счетов Федерального казначейства и информации об их изменении, а также иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет Иркутской области Государственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей Развитие технологии централизованной обработки данных, обеспечивающей информационную интеграцию налоговых органов с возможностью информационных связей между ресурсами разных уровней |
Заключение
Основным назначением налогов со времени их появления и до сегодняшнего дня является удовлетворение финансовых потребностей государства.
Налоговые отношения возникают в силу объективно существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов и представляют собой область централизованных финансовых отношений перераспределительного характера, т.е. часть бюджетных отношений. Налоги играют значительную роль в перераспределении налогового внутреннего продукта и национального дохода: в ходе их перераспределения реализуются фискальная и регулирующая функции налогов, государство формирует доходы и воздействует на экономику.
Вместе с тем в настоящее время можно отметить существование тенденции к расширению роли государства в решении важнейших социально-экономических задач общества: реализация социальных программ, обеспечение наиболее полного удовлетворения возрастающих потребностей общества, решении актуальных задач обеспечения национальной безопасности и поддержания конкурентоспособности национальной экономики и целого ряда других.
Процесс организации налогообложения характеризуется двусторонностью: с одной стороны, следует создать условия для разработки эффективной налоговой системы, обеспечивающей стабильное развитие экономики государства, с другой стороны, необходимо учитывать интересы налогоплательщиков.
Система налогообложения – сложная система, требующая постоянного совершенствования. Как показала статистика Иркутской области сейчас наблюдается снижение собираемости основных налогов, а значит и уменьшение доходов консолидированного бюджета; вместе с тем происходит постоянное увеличение расходов. Поэтому совместной работой УФНС, правительства региона и муниципальных образований должны предприниматься меры по усовершенствованию налогового законодательства, осуществлению контроля и надзора за его соблюдением.
