161786 (Оцінка фінансового стану підприємства), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Оцінка фінансового стану підприємства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161786"
Текст 5 страницы из документа "161786"
у 1 кварталі – 21 % річного обсягу;
у 2 кварталі – 23 % річного обсягу;
у 3 кварталі – 26 % річного обсягу;
у 4 кварталі – 30 % річного обсягу (відповідно до цих даних розподіляються витрати на виробництво й приріст нормативу оборотних коштів).
3.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів:
3.1.Кількість поставок у звітному році.
| Види матеріалів | 6 варіант |
| Матеріал А | 5 |
| Матеріал Б | 12 |
| Матеріал В | 20 |
3.2 Час руху від постачальника до споживача:
Матеріал А – 7 днів; пробіг платіжних документів – 4 дні;
Матеріал Б – 5 днів; пробіг платіжних документів – 3 дні;
Матеріал Б – 3 днів; пробіг платіжних документів – 2 дні.
3.3.Час для прийняття, розвантаження і складування матеріалів:
Матеріал А – 1 день;
Матеріал Б – 2 дні;
Матеріал В – 1 день.
3.4.Час на підготовку до виробництва: матеріалу А – 2 дні.
4.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо незавершеного виробництва:
4.1 Цикл виробництво (в днях)
| Види виробів | 6 варіант |
| Вибір А | 4 |
| Вибір Б | 7 |
| Вибір В | 4 |
4.2.Виробнича собівартість одиниці продукції:
Виріб А – 2200 грн.
Виріб Б – 1600 грн.
Виріб В – 2400 грн.
4.3.У тому числі витрати у в 1-й день виробництва:
Виріб А – 1100 грн.
Виріб Б – 600 грн.
Виріб В – 1400 грн.
4.4.Обсяг виробництва в 4 кварталі планового року:
Виріб А – 450 грн.
Виріб Б – 400 грн.
Виріб В – 300 грн.
5.Норма оборотних коштів:
5.1.1.Інші матеріали – 40 днів
5.1.2.Допоміжні матеріали – 30 днів
5.1.3.Паливо – 10 днів
5.1.4.Готовая продукція – 9 днів
5.2.Норматив оборотних коштів щодо запасних частин, МШП – 130 тис. грн..
5.3.Норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів – 120 тис. грн..
6.Норматив оборотних коштів на початок планового року – 1500 тис. грн..; приріст коштів, прирівняних до власних, у плановому році – 20 тис. грн.
7.Дані для розрахунку середньорічної вартості основних виробничих фондів (ОФ) і амортизації:
7.1.Вартість ОФ на початок планового року – 5 970 тис. грн.., у тому числі:
Вартість ОФ групи 1 – 4600 тис. грн.
У тому числі: будівля виробничого цеху -3500 тис. грн.
Приміщення складу – 600 тис. грн..
Адміністративний корпус – 500 тис. грн..
Вартість ОФ групи 2 – 350 тис. грн.
Вартість ОФ групи 3 – 900 тис. грн.
Вартість ОФ групи 4 – 120 тис. грн.
7.2.У березні введено в дію ОФ групи 3 на суму 850 тис. грн.
7.3. З 1 липня вибуло ОФ групи 2 на суму 180 тис. грн.
7.4.1.Амортизація, спрямована на капітальне будівництво – 60% загальної суми амортизації.
7.4.2.Амортизація на капітальній ремонт – 40% загальної суми амортизації.
8.Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутку від операційної діяльності та прибутку від звичайної діяльності підприємства:
8.1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року (за собівартістю) – 800 тис. грн.
8.2.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року (за собівартістю) – 200 тис. грн.
8.3.Відношення оптових цін і собівартість продукції:
У звітному році – 114%
У плановому році – 116%
8.4.Реалізація оборотних активів (продаж зайвих матеріалів і сировини) – 70,5 тис. грн.
8.5.Доходи від операційної оренди – 90,5 тис. грн.
8.6.Отримана сума штрафів за порушення господо говорів – 9 тис. грн.
8.7.Списання кредиторської заборгованості, строк погашення якої вже минув – 60 тис. грн.
8.8.Адміністративні витрати – 20 тис. грн.
8.9.Процент за ви користування кредитом банку – 20% річних (сума кредиту див. п. 9)
8.10.Податок на прибуток підприємства – 505 тис. грн.
9.Джерела фінансування капітального будівництва )тис. грн.:
| Показники | 6 варіант |
| 1.Обсяг капітальних вкладень | 1060 |
| 2.Внутрішні джерела: А)мобілізація внутрішніх ресурсів | 75 |
| Б)прибуток у будівництві | 25 |
| В)Економія від зниження вартості будівництва | 60 |
Кредити банку на капітальне будівництво в плановому році 350 тис. грн.
10.Дані для розрахунку використання прибутку:
10.1.Напрями використання прибутку:
На створення фінансового резерву – 5 %
На розвиток виробництва – 60%
На соціальний розвиток – 20%
На матеріальне заохочення – 15%
10.2.Видатки ЖКГ – 90 тис. грн.
11.Дані для складання балансу доходів і видатків:
Видатки на утримання дитячого садку – 200 тис. грн.
Джерела фінансування:
А)кошти батьків – 50 тис. грн..
Б)з коштів на соціальний розвиток – 150 тис. грн.
12.Видатки на науково-дослідні роботи (НДР) – 80 тис. грн. (фінансуються з бюджету).
Таблиця 1 Розрахунок нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р.
| Види матеріалів | Поточний запас в днях | Транспортний запас в днях | Підготовчий запас в днях | Страховий запас в днях | Норма в днях | Витрати 4 кв., тис. грн. | Одноденне витрачання, тис. грн. | Норматив, тис. грн. |
| Матеріал А | 36 | 3 | 3 | 18 | 60 | 270 | 3 | 180 |
| Матеріал Б | 15 | 2 | 2 | 7,5 | 26,5 | 180 | 2 | 53 |
| Матеріал В | 9 | 1 | 1 | 4,5 | 15,5 | 450 | 5 | 77,5 |
| Усього: | 310,5 | |||||||
Таблиця 2. Розрахунок нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві на 2010 р.
| Показники | Вироби | Усього | |||
| А | Б | В | |||
| 1.Тривалість виробничого циклу в днях | 4 | 7 | 4 | ||
| 2.Собівартість одиниці продукції в тис. грн. У тому числі витрати в 1-й день виробництва в тис. грн. | 2,2 1,1 | 1,6 0,6 | 2,4 1,4 | ||
| 3.Коефіцієнт зростання витрат, Кзв | 0,8 | 0,7 | 0,8 | ||
| 4.Норма оборотних коштів у днях | 3,2 | 4,9 | 3,2 | ||
| 5.Обсяг виробництва в 4 кварталі: А)у штуках Б)у тис. грн.. | 990 450 | 640 400 | 720 300 | ||
| 6.Одноденний випуск продукції в тис. грн.. | 11 | 7,1 | 8 | ||
| 7.Норматив оборотних коштів в тис. грн.. | 35,2 | 34,8 | 25,6 | 95,6 | |
Таблиця 3. Розрахунок сукупного нормативу оборотних коштів на 2010 р.
| Оборотні кошти | Витрати 4 кв., тис. грн.. | Одноденне витрачання, тис. грн.. | Норма в днях | Норматив у тис. грн.. | |
| 1.Основні матеріали 1.1.Сировина та інші матеріали | 900 | 10 | 40 | 400 | |
| 2.Допоміжні матеріали | 237 | 2,6 | 30 | 78 | |
| 3.Паливо | 330 | 3,7 | 10 | 37 | |
| 4.Запасні частини і МШП | 45 | 0,5 | 260 | 130 | |
| 5.Незавершене виробництво | - | - | - | 95,6 | |
| 6.Витрати майбутніх періодів | - | - | - | 120 | |
| 7.Готова продукція | 3600 | 40 | 9 | 360 | |
| Усього норматив на кінець року | 1531,1 | ||||
| Норматив на початок планового року | 1500 | ||||
| Приріст нормативу в плановому році | 31,1 | ||||
Таблиця 4 Джерела покриття оборотних коштів у 2010 р.
| Джерела | Сума, тис. грн.. |
| 1.Приріст нормативу | 31,1 |
| 2.Джерела покриття: А)приріст коштів, прирівняних до власних Б)прибуток | 20 11,1 |
Таблиця 5 Розрахунок середньорічної вартості основних засобів на 2010 р.
| Показники | Сума, тис. грн.. |
| 1.Вартість ОФ на початок планового року | 5970 |
| 2.Уведення ОФ у березні | 850 |
| 3.Середньорічна вартість уведених ОФ | 637,5 |
| 4.Вибуття ОФ з 1 липня | 180 |
| 5.Середньорічна вартість ОФ, що вибули | 90 |
| 6.Середньорічна вартість ОФ у плановому році | 6517,5 |
Таблиця 6 Розрахунок прибутку від реалізації продукції на 2010 р., тис. грн..
| Показники | За собівартістю, тис. грн. | Відношення оптових цін до собівартості, % | За оптовими цінами | Прибуток, тис. грн. |
| 1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року | 800 | 114 | 912 | 112 |
| 2.Випуск товарної продукції в плановому році | 1200 | 116 | 13920 | 1920 |
| 3.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року | 200 | 116 | 232 | 32 |
| Усього реалізація | 12600 | - | 14600 | 2000 |
Таблиця 7 Розрахунок рівня рентабельності виробництва
| Показники | Сума, тис. грн.. |
| 1.прибуток від звичайної діяльності | 2020 |
| 2.середньорічна вартість ОФ | 6517,5 |
| 3.середньорічна вартість оборотних коштів | 1515,55 |
| 4.Рівень рентабельності | 25,1 |
Таблиця 8 Розподіл прибутку на 2010 р.
| Показники | Сума, тис. грн.. |
| 1.Прибуток від звичайної діяльності | 2020 |
| 2.Податок на прибуток | 505 |
| 3.Чистий прибуток | 1515 |
| 4.Напрями розподілу прибутку: На створення фінансового резерву На розвиток виробництва На соціальній розвиток На матеріальне заохочення | 75,7 909 303 227,3 |
| 5.На капітальне будівництво | 44,8 |
| 6.Приріст нормативу оборотних коштів | 31,1 |
| 7.Інші платежі: Покриття збитків ЖКГ Покриття видатків на утримання дитячого садку | 90 200 |
Таблиця 9 Амортизаційні відрахування за групами в 2010 р.
| ОФ | За 1 квартал, тис. грн.. | За 2 квартал, тис. грн.. | За 3 квартал, тис. грн.. | За 4 квартал, тис. грн.. |
| 1 група Будівля цеху Приміщення складу Амін.корпус | 70 12 10 | 68,6 11,8 9,8 | 67,2 11,5 9,6 | 65,9 11,3 9,4 |
| 2 група | 35 | 31,5 | 10,4 | 9,3 |
| 3 група | 54 | 101,8 | 95,7 | 89,8 |
| 4 група | 18 | 15,3 | 13 | 11,1 |
| Усього | 99 | 238,8 | 207,4 | 196,8 |
Таблиця 10. Напрямки використання амортизаційних відрахувань в 2010 р.
| Показники | Сума, тис. грн.. |
| 1.Загальна сума амортизації | 842 |
| 2.Амортизація на капітальний ремонт | 336,8 |
| 3.Амортизація на повне відтворення ОФ 3.1.На капітальне виробництво | 505,2 |
Таблиця 11 Джерела фінансування капітального будівництва на підприємстві в 2010 р.
| Показники | Сума, тис. грн.. |
| 1.Прибуток | 44,8 |
| 2.Амортизація | 336,8 |
| 3.Кредити банку | 350 |
Баланс доходів і видатків (фінансовий план) підприємства на 2010 р.
| Розділи і статті балансу | Усього за рік, тис. грн.. | У тому числі по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1.Доходи і надходження коштів | - | - | - | - | - |
| 1Прибуток від звичайної діяльності | 2020 | 424,2 | 464,6 | 525,2 | 606 |
| 2.Амортизаційні відрахування | 336,8 | 70,728 | 77,464 | 87,568 | 101,04 |
| 3.Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві | 75 | 15,75 | 17,25 | 19,5 | 22,5 |
| 4.Прибуток і економія від зниження вартості будівельно-монтажних робіт, що виконуються господарським способом | 85 | 17,85 | 19,55 | 22,1 | 25,5 |
| 5.Приріст стійких пасивів | 31,1 | 6,531 | 7,153 | 8,086 | 9,33 |
| 6.Надходження коштів від батьків на утримання дітей у дитячому садку | 50 | 10,5 | 11,5 | 13 | 15 |
| 7.Податок на додану вартість, що надходить у складі виручки від реалізації продукції | 2920 | 613,2 | 671,6 | 759,2 | 876 |
| Разом доходи і надходження | 5517,9 | 1158,759 | 1269,117 | 1434,654 | 1655,37 |
| 2.Витрати і відрахування | - | - | - | - | - |
| 8.Капітальні вкладення у виробничі об’єкти, в тому числі: | 1060 | 222,6 | 243,8 | 275,6 | 318 |
| А)з власного прибутку Б)з інших джерел | 44,8 1015,2 | 9,408 213,192 | 10,304 233,496 | 11,648 263,952 | 13,44 304,56 |
| 9.Видатки на капітальний ремонт | 336,8 | 70,728 | 77,464 | 87,568 | 101,04 |
| 10.Приріст нормативу оборотних коштів, всього: У тому числі за рахунок прибутку | 31,1 11,1 | 6,531 2,331 | 7,153 2,553 | 8,086 2,886 | 9,33 3,33 |
| 11.Видатки за рахунок прибутку на: | - | - | - | - | - |
| А)створення резерву Б)розвиток виробництва В)соціальний розвиток Г)матеріальне заохочення | 75,7 909 63 227,3 | 15,897 190,89 13,23 47,733 | 17,411 209,07 14,49 52,279 | 19,682 236,34 16,38 59,098 | 22,71 272,7 18,9 68,19 |
| 12.Видатки на утримання дитячого садку | 200 | 42 | 46 | 52 | 60 |
| 13.Податок на додану вартість, що сплачується | 1638 | 343,98 | 376,74 | 425,88 | 491,4 |
| 14.Видатки на науково-дослідні роботи | 80 | 16,8 | 18,4 | 20,8 | 24 |
| 15.Видатки ЖКГ | 90 | 18,9 | 20,7 | 23,4 | 27 |
| Разом видатків і відрахувань | 4710,9 | 989,289 | 1083,507 | 1224,834 | 1413,27 |
| 3.Кредитні взаємовідносини | - | - | - | - | - |
| 16.Одержання довгострокових кредитів від комерційних банків | 350 | 73,5 | 80,5 | 91 | 105 |
| 4.взаємовідносини з бюджетом | - | - | - | - | - |
| 17.Податок на додану вартість | 1282 | 269,22 | 294,86 | 333,32 | 384,6 |
| 18.Податок на прибуток | 505 | 106,05 | 116,15 | 131,3 | 151,5 |
| 19.Акцизний збір | - | - | - | - | - |
| Разом платежі | 1787 | 375,27 | 411,01 | 464,62 | 536,1 |
| 5.Асигнування з бюджету | - | - | - | - | - |
| 20.На державні капіталовкладення | 550 | 115,5 | 126,5 | 143 | 165 |
| 21.Інші витрати (НДР) | 80 | 16,8 | 18,4 | 20,8 | 24 |
| Разом асигнування | 630 | 132,3 | 144,9 | 163,8 | 189 |
| Перевищення платежів у бюджет над асигнуваннями | 1157 | 242,97 | 266,11 | 300,82 | 347,1 |
Перевірочна шахова таблиця до фінансового плану підприємства на 2010 р.
| Джерела покриття Видатки | Прибуток від звичайної діяльності | ПДВ, що надходять у складі виручки від реалізації продукції | Економія від зниження вартості будівництва | Прибуток у капітальному будівництві | Амортизація на повне відтворення ОФ | Амортизація на капітальний ремонт | Мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві | Приріст сталих пасивів | Надходження від батьків на утримання дитячого садку | Асигнування з бюджету | Довгострокові кредити | Усього |
| 1.Капітальні вкладення | 60 | 69,8 | 505,2 | 75 | 350 | 1060 | ||||||
| 2.Приріст нормативу оборотних коштів | 31,1 | 31,1 | ||||||||||
| 3.збитки ЖКГ | 90 | 90 | ||||||||||
| 4.Капітальний ремонт | 336,8 | 336,8 | ||||||||||
| 5.Фінансові резерви | 75,7 | 75,7 | ||||||||||
| 6.Розвиток виробництва | 909 | 909 | ||||||||||
| 7.Соціальний розвиток | 63 | 63 | ||||||||||
| 8.Матеріальне заохочення | 227,3 | 227,3 | ||||||||||
| 9.Науково-дослідні роботи | 80 | 80 | ||||||||||
| 10.Утримання дитсадку | 150 | 50 | 200 | |||||||||
| 11.ПДВ,що сплачується постачальником | 1638 | 1638 | ||||||||||
| 12.ПДВ до бюджету | 1282 | 1282 | ||||||||||
| 13.Податок на прибуток | 505 | 505 | ||||||||||
| Усього | 2020 | 2920 | 60 | 69,8 | 505,2 | 336,8 | 75 | 31,1 | 50 | 80 | 350 | 6487,9 |
Розрахунок до таблиці 1.
