НЛА=ДС+КФВ, (20)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

2) Быстро реализуемые активы (БРА):

Где Д3_{< 1} - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года;

ПОА - прочие оборотные активы.

3) Медленно реализуемые активы (МРА):

МРА = ДЗ_>1 + З – Р_бп + НДС + ДФВ, (22)

где Д3_>1 - дебиторская задолженность со сроком погашения более года;

3 - запасы;

Р_бп - расходы будущих периодов;

НДС - налог на добавленную стоимость;

ДФВ - долгосрочные финансовые вложения.

4) Трудно реализуемые активы (ТРА):

ТРА=ВОА-ДФВ, (23)

Где BOA - внеоборотные активы;

ДФВ - долгосрочные финансовые вложения.

Пассивы предприятия по срочности обязательств также подразделяются на четыре группы.

1) Наиболее срочные обязательства (НСО):

НСО=КЗ+ПКП, (24)

Где КЗ - кредиторская задолженность;

ПКП - прочие краткосрочные пассивы.

2) Краткосрочные пассивы (КСП):

КСП=ЗС, (25)

Где ЗС - краткосрочные заемные средства.

3) Долгосрочные пассивы (ДСП):

ДСП=Пiv, (26)

Где Пiv - итог IV раздела пассива баланса «Долгосрочные пассивы»

4) Постоянные пассивы (ПСП):

ПСП=Кир-Рбп (27)

Где Кир - капитал и резервы;

Рбп - расходы будущих периодов.

В результате сопоставления соответствующих групп активов и пассивов опре­деляется ликвидность баланса предприятия.

Для обеспечения абсолютной ликвидности баланса должна выполняться систе­ма неравенств:

В целом на основе анализа финансовой устойчивости предприятия можно сделать вывод, о том, в каком состоянии находится предприятие.

2. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЛИКА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Лика»

Общество с ограниченной ответственностью «Лика» (в дальнейшем ООО «Лика») расположено в г. Курске. 000 «Лика» было образовано 21 декабря 1995 года.

По производственно-экономической, финансовой и социальной деятельности общество имеет право самостоятельного хозяйствующего субъекта, самостоятельный баланс и все необходимые реквизиты юридического лица.

Целью общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления таких видов деятельности, Как:

- производство товаров народного потребления и их реализация;

- производство и использование научно-технической продукции и продукции производственно-технического назначения;

- производство и реализация продуктов питания;

- производство и реализация хлебобулочных изделий;

- производство, заготовка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции и вторичного сырья;

- посреднические услуги.

В данный момент основным видом деятельности общества является производство и реализация хлебо-булочных изделий. За последние 5 лет среднегодовой объем производства составил более 5 млн. рублей.

ООО «Лика» имеет здание, в котором находятся специалисты, руководитель, производственный цех, где производят хлебо-булочные изделия.

В наличии у общества имеется 2 грузовых автомобиля, 3 легковых автомобиля, 1 тестозакаточная машина, 2 печи.

Дороги с твердым покрытием позволяют обществу своевременно и регулярно завозить необходимое сырье для производства, отправлять готовую продукцию потребителям.

Поставщиками ООО «Лика» являются: Комбинат хлебопродуктов, Маслобаза, ООО «МВС», ЗАО «Цитадель», фирма «Стеклотара».

Свою продукцию общество реализует через магазины, которых насчитывается около пятидесяти.

Организационно-экономическая характеристика предприятия позволяет рассмотреть информацию, характеризующую размер предприятия, его производственное направление, обеспеченность и использование имеющихся в наличии ресурсов, эффективность производства основных видов продукции, финансовые результаты.

Основным показателем, влияющим на размер предприятия, является объем валовой продукции, но, помимо того, на него влияют также выручка, среднегодовая численность работников, среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Немаловажным для анализа размера предприятия является изучение данных показателей в динамике (таблица 1).

Таблица 1 - Показатели размеров предприятия 000 «Лика»

Анализируя данные таблицы 1, можно наблюдать увеличение выручки от реализации на 163,5 тыс. рублей или на 3 %, это обусловлено ростом цен на продукцию. Среднегодовая численность работников в 2005 г. по сравнению с 2003 г. снизилась на 1 человека, среднегодовая стоимость основных производственных фондов также снизилась на 28,2 тыс. рублей или на 3 %.

Таким образом, проанализировав показатели данной таблицы, можно сказать, что за 3 года размеры предприятия почти не изменились, что свидетельствует о некоторой стабильности деятельности.

Рассмотрим производственное направление ООО «Лика» (таблица 2).

Таблица 2 - Структура денежной выручки ООО «Лика»

Наибольший удельный вес в общей сумме денежных поступлений за анализируемые годы приходится на батоны, он составляет в 2003 году - 96,4 %, в 2004 году - 96,9 %, в 2005 году - 97,1 % от общего объема выручки. Следовательно, ООО «Лика» специализируется на производстве батонов, производство хлеба занимает небольшую долю выручки - 2,2 % в среднем за 3 года.

Обеспеченность предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность работ, а следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия. В связи с этим, анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами и поиск резервов повышения эффективности их использования имеет большое значение. Фондовооруженность труда характеризуется данными таблицы 3.

Таблица 3 - Обеспеченность основными производственными фондами

Данные таблицы показывают, что в 2005 году по отношению к 2003 году происходит снижение показателя фондовооружености на 1,2 %. На это повлияло снижение стоимости основных производственных фондов и среднегодовой численности работников, но в 2004 году этот показатель выше.

Определив обеспеченность общества основными производственными фондами, необходимо проанализировать эффективность их использования, характеризующаяся системой показателей, к числу которых относят фондоотдачу и фондоемкость. Фондоотдача может быть определена по выручке, прибыли (таблица 4).

Таблица 4 - Экономическая эффективность использования основных производственных фондов

В целом основные производственные фонды используются эффективно, если рассматривать показатели фондоотдачи и фондоемкости, рассчитанные по выручке от реализации продукции. В 2005 году фондоотдача по сравнению с прошлыми годами имеет более высокое значение, а фондоемкость во времени снижается. Это хорошая тенденция. В связи с увеличением размера прибыли в 2005 году, фондоотдача, рассчитанная по прибыли, имеет тенденцию к увеличению. Все это свидетельствует о положительных тенденциях в использовании ресурсов.