161573 (Организация и методика проведения налоговых проверок)

8

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения» (РГУПС)

Кафедра: «Экономика и предпринимательство»

Курсовая работа

«Организация и методика проведения налоговых проверок»

Выполнила: студентка группы ЭНА-4-002

Переверзева А. В.

Проверил: доц. Матюгин С.К.

Ростов-на-Дону

2008

Содержание

Введение………………………………………………………………………..….3

1. Нормативно-правовая база налоговых проверок…………………………….5

2. Организационная структура налоговой инспекции по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону………………………………………………………..8

3. Организация работ по проведению налоговых проверок…………………..14

3.1 Организация работ…………………………………………………………...14

3.2 Построение графиков производства работ и движения рабочей силы…..15

3.3 Оперативное управление при проведении проверок на базе сетевых моделей…………………………………………………………………………...16

3.4 Построение топологической сети…………………………………………..19

3.5 Сетевые модели в масштабе времени………………………………............20

3.6 Построение сетевого графика в масштабе времени……………………….20

4. Организация работ по проведению встречных налоговых проверок….......22

5. Оценка отчетности налогоплательщика с целью назначения выездной налоговой проверки……………………………………………………...............29

6. Анализ конкретной ситуации из практики налогообложения……………..34

7. Корректировка НК РФ………………………………………………..............36

Заключение………………………………………………………………….........39

Литература………………………………………………………………….........41

Введение

Среди форм налогового контроля налоговые проверки занимают ведущее положение по действенности, эффективности и, соответственно, значимости. В настоящее время вопросы правового регулирования налоговых проверок имеют высокую ценность как с теоретической точки зрения - для выявления путей дальнейшего совершенствования законодательства, так и с практической точки зрения - для более эффективной защиты прав налогоплательщиков и интересов государства.

Налоговая проверка направлена не только на установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, в результате которых бюджетной системой недополучены суммы причитающихся к уплате налогов и сборов, составляющие значительную часть доходов государства, но и на предупреждение и пресечение нежелательных последствий несоблюдения действующих на территории РФ правил осуществления деятельности, ведения учета и заполнения отчетности, оказание помощи налогоплательщикам.

В связи с этим актуальность изучения вопросов правового регулирования налоговых проверок в Российской Федерации обусловлена необходимостью полного и всестороннего анализа проблем правового регулирования налоговых проверок с учетом изменений, внесенных в действующее законодательство о налогах и сборах Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" и сложившейся судебной практики.

Поскольку налоговой проверке может быть подвергнут любой налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент независимо от того, является ли он организацией, индивидуальным предпринимателем или просто физическим лицом, знание соответствующих положений НК РФ и специальной нормативной правовой базы о порядке назначения и проведения налоговых проверок, о правилах оформления документов, составляемых в ходе налоговых проверок и по их окончании, о порядке вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки поможет проверяемому лицу дать взвешенную правовую оценку правомерности требований сотрудников налоговых органов, проводящих налоговую проверку, и правильно выстроить линию защиты с целью успешной реализации своих прав и законных интересов в случае возникновения конфликтной ситуации.

В курсовой работе рассмотрены особенности налогового контроля в Российской Федерации, организация проведения выездных налоговых проверок на базе сетевых моделей и сетевых моделей в масштабе времени, организация работ по проведению встречных налоговых проверок, а также корректировки Налогового кодекса РФ.

Целью курсовой работы является анализ особенностей налогового контроля в РФ, а также организация проведения налоговых проверок с использованием различных моделей.

Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, описания нормативно-правовой базы налоговых проверок, структура налоговой инспекции по Ворошиловскому району, теоретической части, оценки отчетности налогоплательщика, корректировок Налогового кодекса РФ, заключения.

Во введении обосновывается выбор заданной темы, цель курсовой работы. В теоретической части рассматривается организация работ по проведению встречных налоговых проверок. В заключении приведены выводы и результаты по каждому разделу курсовой работы.

1 Нормативно-правовая база налоговых проверок

В процессе осуществления налогового контроля государственные налоговые инспекции руководствуются определенным перечнем нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в сфере налогообложения. Данный перечень содержит сотни наименований, они изменяются и дополняются в связи с переменами в экономической и политической ситуации в стране.

Конституция РФ.

Содержащие в Конституции РФ нормы, регулирующие налоговые отношения, имеют высшую юридическую силу, прямое действие и применяются на всей территории РФ. В частности, определяются субъекты налогообложения и их гарантии, компетенция органов власти РФ в сфере налогового регулирования и законотворчества.

Законодательство о налогах и сборах:

Федеральное: НК РФ, иные федеральные законы, не вошедшие в НК РФ.

Региональное.

Местное.

Федеральные законы о налогах были приняты одновременно с принятием Закона «Об основах налоговой системы». Они детализировали положения, закрепленные в последнем. В частности, к таким законам относятся Закон «О налоге на налоге на прибыль с предприятий», «Об акцизах», и т. д. Таким образом, к каждому налогу принят соответствующий закон. Данная категория нормативных актов постоянно меняется в зависимости от изменения налоговой политики государства.

Законы о федеральных и других налогах не исчерпывают правовую основу осуществления налогового контроля. В иерархии нормативно-правовых источников после законов следуют подзаконные акты по вопросам налогообложения и организации работы налоговой инспекции.

Общероссийское законодательство.

Важнейшим из законов, регулирующих деятельность налоговых инспекций, является Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 27.07.2006 г.

Закон определяет задачи и структуру налоговых органах, права и обязанности налоговых органов при осуществлении налогового контроля. Здесь же указывается ответственность налоговых инспекций и их должностных лиц, а также их социальные гарантии.

Закон «О налоговых органах РФ».

Закон «О референдуме РФ».

Таможенный кодекс РФ.

Бюджетный кодекс РФ.

Ежегодный ФЗ «О бюджете».

Уголовный кодекс РФ.

Кодекс об административных правонарушениях.

ФЗ «О бухгалтерском учете».

ФЗ «О порядке опубликования и вступлении в законную силу Федеральных Конституционных законов, актов палат Федеральных Собраний».

Подзаконные нормативные акты.

В первую очередь, к таким актам относятся указы президента РФ.

Другими самостоятельными источниками налогового права являются постановления и распоряжения Правительства РФ по налогам и другим обязательным платежам. Их содержание в большинстве случаев связано с определением налоговых ставок или налоговых льгот, причем в соответствующем законе содержится отсылочные нормы, предусматривающие регулирование отдельных налоговых отношений нормативными актами Правительства РФ.

Акты органов общей компетенции:

- Указы Президента РФ.

- Постановления Правительства РФ.

- Нормативно-правовые акты субъектов РФ.

- Нормативно-правовые акты местных органов власти.

Местные подзаконные акты по вопросам налогообложения издаются представительными органами краев и областей, а также городов и районов. Их юрисдикция определяется Законом «Об основах налоговой системы» и Законом «О местном самоуправлении».

Акты органов специальной компетенции:

- Министерства финансов РФ.

- Федеральной налоговой службы.

- Таможенного комитета.

- Министерства внутренних дел.

- Органов государственных внебюджетных фондов.

Решения Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ, Арбитражного суда РФ, судов общей юрисдикции.

Нормы международного права.

Международные договора РФ.

2 Организационная структура налоговой инспекции по Ворошиловскому району г.Ростова-на-Дону

Инспекции ФНС России по Ростовской области.

По районам:

Азовский р-н, Аксайский р-н, Веселовский р-н, Егорлыкский р-н, Зерноградский р-н, Каменский р-н, Константиновский р-н, Мартыновский р-н, Мясниковский р-н, Неклиновский р-н, Октябрьский р-н, Орловский р-н, Песчанокопский р-н, Пролетарский р-н, Семикаракорский р-н, Тарасовский р-н, Тацинский р-н, Целинский р-н, Цимлянский р-н, Чертковский р-н.

По районам без районного деления:

г. Азов, г. Белая Калитва, г. Донецк, г. Каменск – Шахтинский, г. Красный Сулин, г. Сальск, г. Таганрог.

По районам в городах:

Ворошиловский р-он, Железнодорожный р-он, Кировский р-н, Ленинский р-н, Октябрьский р-н, Первомайский р-н, Пролетарский р-н, Советский р-н.

Инспекция ФНС по Ворошиловскому району г.Ростова-на-Дону.

Реквизиты:

ИНН 6152001120 КПП 616101001 ОКАТО 60401000000

Юридический адрес:

344113, г. Ростов-на-Дону, пр. Комарова, 28/5.

Телефоны:

8-863 274-27-71 (секретарь) 8-863 274-48-60 (телефон справочной службы).

Структурные подразделения инспекции по Ворошиловскому району г.Ростова-на-Дону.

Руководитель налоговой инспекции

Зам.руководителя

Вспомогательные отделы

Основные отделы

Контрольно-аналитические отделы

- общий; - отдел работы с - юридический;

- финансовый отдел; налогоплательщиками; - отдел регистрации

- отдел кадров; - отдел камеральных налогоплательщиков;

- отдел информационных проверок; - отдел контроля

технологий; - отдел выездных налоговых органов;

- отдел собственной проверок; - налогового аудита;

безопасности; - отдел учета налоговых - контрольной работы;

- отдел ввода и поступлений и отчетности. - анализа налоговых

обработки данных; поступлений.

- отдел информационной

безопасности;

- отдел оперативного

контроля и применения ККТ;

- хозяйственный отдел.

Отдел информационной безопасности

Реализация единой политики по обеспечению защиты интересов налоговых органов от угроз в информационной сфере;

Обеспечение методического руководства территориальных налоговых органов при проведении ими работ по защите информации.

Установка в пределах своей компетенции режим и правила обработки, защиты информационных ресурсов и согласования доступа к ним.

Отдел безопасности

Обеспечение ведомственного режима, организация мероприятий по защите информации и контроль за их выполнением.

Организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности нижестоящих налоговых органов.

Организация мероприятий по обеспечению режима секретности и ведение секретного делопроизводства.

Отдел оперативного контроля и применения ККТ

Организация рейдовой работы в нижестоящих налоговых органах по вопросам: выявления налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на учет, наличия установленных документов, разрешающих занятие деятельностью.