161238 (Налоги как интсрумент макроэкономического регулирования), страница 4

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

3

Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения

НК РФ, Ч.II от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ, гл. 26.2 (с изменениями на 16.05.07.2007)

Доходы, уменьшенные на величину расходов. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога при применении объекта налогообложения; доходы, уменьшенные на величину расходов, меньше суммы исчисленного минимального налога

Денежное выражение доходов, определяемых в соответствии со ст. 346. 15 НК РФ

Налоговый период календарный год

Налогоплательщики - организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики - индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1% налоговой базы

В бюджет Пенсионного фонда РФ - 60%; в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 2%; в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 18%; в бюджет Фонда социального страхования РФ-20%.

4

Единый сельскохозяйственный налог.

НКРФ.Ч.2 от

05.08.2000 г.

№117-Ф3,

гл. 26.1 (с изменениями на 16.05.2007).

Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговый период - календарный год; отчетный период - полугодие.

По окончании налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

6% налоговой базы.

В бюджет Пензенской области - 90%; в бюджеты городских округов – 60%; в бюджеты муниципальных районов – 30%; в бюджеты городских и сельских поселений – 30%; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2%; в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3,4%; в Фонд социального страхования

Российской Федерации – 6,4%.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

1

Налог на имущество организаций

НК РФ, Ч. II от 5.08.2000г. № 117-ФЗ Глава 30 (с изменениями на 16.05.2007 г.) Закон Пензенской области от 22.12.2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций»

1. Для российских организаций — движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Данное имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговый период - календарный год.

Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

В Пензенской области уплата авансовых платежей и платежей по итогам налогового периода производится не позднее сроков, установленных главой 30 части второй НК РФ для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по итогам налогового периода.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате соответственно не позднее срока, установленного для подачи налого­вой декларации по итогам налогового периода, налоговых расчетов по авансовым платежам за отчетный период. Налогоплательщи­ки представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. В Пензенской области установлена единая ставка 2,2%.

В бюджет Пензенской области – 100 процентов.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

2

Налог на имущество физических лиц

Закон РФ от 9.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями на 22.08.2004 г.)

Решения представительных органов местного самоуправления о введении налога на имущество физических лиц на соответствующих территориях Пензенской области.

Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Налоговый период –календарный год

Равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

В г.Пензе: по стоимости имущества: до 500 тыс. руб. – 0,1%; свыше 500 тыс.руб. – 0,3%. В г.Заречном: по стоимости имущества: до 300 тыс. руб. – 0,055%; от 300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. – 0,11%; свыше 500 тыс.руб.– 0,55%. В г.Кузнецке и всех поселениях области: по стоимости имущества: до 300 тыс. тыс.руб. – 0,1%; от стоимости иму300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%; свыше 500 тыс.руб.– 2,0%.

100 % в бюджеты поселений и городских округов.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

3

Земельный налог

НК РФ ч. II от 5.08.2000г. №117-ФЗ глава 31 (с изменениями на 16.05.2007 г.) нормативно- правовые акты представительных органов местного самоуправления городских округов и поселений.

Земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные организация и физическим лицам в собственность, владение или постоянное (бессрочное) пользование.

Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Налоговый период - календарный год. Отчетный период для организаций и индивидуальных предпринимателей - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября, физические лица – не позднее 15 сентября. По итогам налогового периода организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, физические лица - не позднее 1 августа.

1. В отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и использу­емых для сельскохозяйственного производс­тва; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам ЖКХ) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка – 0,3% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза, где под дачными и садовыми объединениями граждан установлена ставка - 0,1%, по остальным видам – 0,3%; г.Заречный – под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки – 0,236%, по остальным видам – 0,3%.

2. В отношении прочих земельных участков также большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка – 1,5% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза – по 0,1% по землям, отнесенным к обособленным водным объектам и занятым лесами в поселениях,- 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; г.Заречный – 1,18% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; .г.Кузнецк – 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 0,7% по землям под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и за готовок, под объектами транспорта, связи, - 1,5% % по остальным видам.

100% в бюджеты городских округов и поселений

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

4

Транспортный налог.

НКРФ.Ч.2 от 05.08.2000 г. №117-Ф3, гл. 28 (с изменениями на 16.05.2007).

Закон Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО «О введении в действие Транспортного налога на территории Пензенской области» (с изменениями от 12.09.2006).

Автомобили, мотоциклы, мототороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

По транспортным средствам, имеющим двигатели – мощность двигателя в лошадиных силах; по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; по водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам – валовая вместимость в регистровых тоннах; по иным водным и воздушным транспортным средствам – единица транспортного средства.

Налоговый период – календарный год; отчетные периоды для организаций -1, 2 и 3 кварталы.

Организации - авансовые платежи – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (15 мая, 15 августа, 15 ноября); по окончании налогового периода – не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; физические лица – не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки установлены в твердой сумме в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В бюджет Пензенской области - 100%.