161127 (Мониторинг финансового состояния предприятия), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Мониторинг финансового состояния предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161127"
Текст 3 страницы из документа "161127"
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
Актив баланса группируется в зависимости от степени ликвидности:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства в кассе и на расчетном счете, а также краткосрочные финансовые вложения;
А2 - быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность (исключая просроченную) и прочие активы;
A3 - медленнореализуемые активы – запасы и затраты, за исключением расходов будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность, просроченная краткосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий).
А4 - труднореализуемые активы - внеоборотные активы, исключая включенные в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств:
П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, а также займы, не погашенные в срок;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные.
П4 - постоянные пассивы – раздел «Капитал и резервы», а также стр.640, стр.650 раздела «Краткосрочные обязательства» за вычетом расходов будущих периодов и прочих корректировок валюты баланс.
Анализ ликвидности в относительных показателях проводится путем расчета финансовых коэффициентов:
1.Коэффициент покрытия
Текущей ликвидности - дает общую оценку ликвидности активов, показывает, сколько рублей текущих активов предприятие имеет на 1 рубль текущих обязательств.
Нормативное значение этого коэффициента в пределах от 1,5 до 2.
Кп = А1+А2+А3;
П1+П2
2.Коэффициент быстрой ликвидности - по смысловому значению аналогичен коэффициенту покрытия, но рассчитывается по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключается наименьшая ликвидная их часть производственных запасов.
Норма от 0,5 до 1.
Кбл = А1+А2
П1+П2
3.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал = А1
П1+П2
Таблица№3 Расчет финансовых коэффициентов.
Показатели ликвидности | Значение показателя в тыс. руб. | |
На начало | На конец | |
К текущей ликвидности | 3,32 | 4,76 |
К быстрой ликвидности | 0,19 | 0,29 |
К абсолютной ликвидности | 0,13 | 0,31 |
К общей платежеспособности | 1,47 | 2,30 |
Расчет финансовых коэффициентов
1.К покрытия:
На начало 2400 +1100+57000 = 3,32;
8250+1000
На конец 2200+800+46000 = 4,76;
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 4,76 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
2. К быстрой ликвидности:
На начало 2400+1100 = 0,19
8250+10000
На конец 2200+800 =0,29
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,29 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
3.К абсолютной ликвидности:
На начало 2400 =0,13
8250+10000
На конец 2200 =0,21
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,21 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
4.К общей платежеспособности:
На начало 2400+ 0,5·1100+0,3 ·57000 =19500 =1,47
8250+0,5·1000+0,3 13250
На конец 2200+0,5·800+0,3 ·46000 = 16800 =2,30
4300+0,5·6000+0,3 7300
Таблица№4 Группировка активов и пассивов ООО «Юбилейный»
АКТИВ | Значение, руб. | ПАССИВ | Значение, руб. | Платежный излишек или недостаток | ||||||
На нач. года п/а | На кон. года п/д | На нач. года п/а | На кон. года п/д | На нач. года п/а | На кон. года п/д | |||||
А1 Наиболее активные активы | 2400 | 2200 | П1 Наиболее срочные обязательства | 8250 | 4300 | 5850 | 2100 | |||
А2 Быстро реализуемые активы | 1100 | 800 | П2 Краткосрочные пассивы | 10000 | 6000 | 8900 | 5200 | |||
А3 Медленно реализуемые активы | 57000 | 46000 | П3 Долгосрочные пассивы | ___ | ___ | 57000 | 46000 | |||
А4 Трудно реализуемые активы | 12750 | 15400 | П4 Постоянные пассивы | 55000 | 54100 | 42250 | 38700 | |||
БАЛАНС | 73250 | 64400 | БАЛАНС | 73250 | 64400 | ___ | ___ |
Ликвидность баланса (2400+1100)=3500; (8250+10000)=18250
3500≥18250
От сюда видно, что предприятие имеет текущую ликвидность баланса.
Таблица №5 Уплотненный баланс- нетто,руб.
Статья | Идентификация | На начало года | На конец года |
АКТИВ | |||
1.Оборотные средства | |||
Денежные средства | ДС | 2400 | 2200 |
Расчеты с дебиторами | ДБ | 800 | 700 |
Запасы и прочие оборотные активы | ЗЗ | 57300 | 46100 |
Итого по разделу 1 | ТА | 60500 | 49000 |
2.Внеоборотные активы | |||
Основные средства | ОС | 12000 | 15000 |
Прочие оборотные активы | ПВ | 750 | 400 |
Итого по разделу 2 | ВА | 12750 | 15400 |
Всего активов | БА | 73250 | 64400 |
ПАССИВ | |||
1.Привлеченные капитал | |||
Краткосрочные пассивы | КП | 23250 | 14400 |
Долгосрочные пассивы | ДП | ||
Итого по разделу 1 | |||
2.Собственный капитал | |||
Уставный капитал | УК | 30600 | 28595 |
Фонды и резервы нетто | ФК | 19400 | 21405 |
Итого по разделу 2 | СК | 50000 | 50000 |
Всего источников | БП | 73250 | 64400 |
Ктл = ТА;
КП
Кбл = Дс+Дб;
КП
Кал = Дс ;
КП
К текущей ликвидности
На начало 60500 = 2,60
23250
На конец 49000 = 3,40
14400
К быстрой ликвидности
На начало 60500-53000-4000 = 0,15
23250
На конец 49000-43000-3000 = 0,21
14400
К абсолютной ликвидности
На начало 1800+600 = 0,10
23250
На конец 1500+700 = 0,15
14400
2.5 Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия
Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость.
Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.
Недостаточная финансовая устойчивость может привести к не платежеспособности предприятия.
Финансовая устойчивость-это стабильность финансового положения предприятия обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.
1.Коэффициент концентрации собственного капитала.
К финансовой независимости
Собственный капитал;
Баланс
Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности.
Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно, независимо от внешних кредиторов предприятия.
0,6-0,5 высокая финансовая устойчивость
0,5-0,4 средняя финансовая устойчивость
0,4-0,3 неустойчивая финансовая устойчивость
Менее 0,3 высокая степень риска
2.К финансовой зависимости
Итог баланса
Собственный капитал
1-собственные средства
Все что выше заемные средства
3.К маневренности собственного капитала
Собственные оборотные средства
Собственный капитал
4.К структуры долгосрочных вложений
Долгосрочные обязательства
Внеоборотные активы
Характеризует долю займов во внеоборотных активов.
5.К долгосрочного привлечения заемных средств
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства +собственный капитал
Характеризует долю долгосрочных займов в общей сумме финансирования. Рост показателей в динамике означает, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.
6.К соотношения собственных и заемных средств.
Заемный капитал
Собственный капитал
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Указывает сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамики свидетельствует об усилии зависимости предприятия от внешних инвесторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.
Таблица№6 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости | Значение показателя в тыс. руб. | |
На начало | На конец | |
К концентрации собственного капитала финансовой независимости | 0,68 | 0,78 |
К финансовой зависимости | 1,47 | 1,29 |
К маневренности Собственного капитала | 0,75 | 0,69 |
К соотношения собственных и заемных средств | 0,47 | 0,29 |
Решение
1. К концентрации собственного капитала финансовой независимости
Начало 36600 =1,5
25000
Конец 50000 =0,78
64400
Доля собственных средств в общей сумме итог финансовой собственности 68%.