161081 (Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента), страница 4

По вопросам получения.

• Текущих и перспективных планов производства продукции по номенклатуре.

• Проектов оптовых и розничных цен, тарифов на услуги.

• Плана реализации услуг.

• Методик определения экономической эффективности деятельности предприятия.

• Среднесрочных и долгосрочных комплексных планов, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия.

• Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых

• Заключений на проекты цен на продукцию, поставляемую предприятию;

• предложений по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

• Методических материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности внедрения новой техники и технологии.

• Унифицированной плановой документации.

По вопросам представления:

• Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

• Проектов плана реализации услуг, капитальных вложений, научных исследований и разработок.

• Заключений по эффективности финансовых вложений.

• Нормативов оборотных средств.

• Данных учета движения финансовых средств.

• Отчетности результатах финансовой деятельности.

Взаимодействие с отделом маркетинга

По вопросам получения:

• сведений о товарном рынке и возможных потребителях услуг предприятия.

• данных анализа свойств услуг и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры.

• результатов исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на услуги предприятия.

• информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды услуг и иных потребительских качествах конкурирующей продукции.

• предложений по повышению конкурентоспособности и качества выпускаемой продукции.

• информации об участии в отраслевых выставках, ярмарках, выставках-продажах.

По вопросам представления:

• финансовых и кредитных планов.

• заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий.

• сведений о финансировании маркетинговых исследований

Взаимодействие с юридическим отделом

По вопросам получения:

• Заключений, консультаций по правовым вопросам.

• Заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания.

• заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности.

• Предложений по укреплению договорной, финансовой дисциплины.

• Предложений по устранению выявленных недостатков и улучшению хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

• Заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.

• Составленных претензий и исков предприятия к недобросовестным поставщикам и покупателям.

• Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров.

• Юридической помощи при защите интересов предприятия в суде общей юрисдикции и арбитражном суде.

По вопросам представления:

• Проектов приказов, распоряжений, инструкций и других документов на правовую экспертизу и для визирования.

• Материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям, а также для подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями);

• Запросов по правовым вопросам.

1. Основные функции сотрудников

Основные руководители и специалисты выполняют следующие функциональные обязанности:

Генеральный директор (1 чел.). Осуществляет организационное руководство всего предприятия, контроль за деятельностью структурных подразделений. Подписывает приказы о назначении на ту иную должность или освобождение от нее. Ведение переговоров с крупными клиентами.

Финансовый директор (1 чел.). Непосредственно подчиняется генеральному директору. Осуществляет организационное руководство финансовой службой предприятия, ведение переговоров с клиентами. Осуществляет управление движением финансовых ресурсов предприятия, регулирование финансовых отношений. Разрабатывает финансовую стратегию предприятия.

Главный экономист по финансам (1 чел.). Подчиняется финансовому директору. Осуществляет финансовое планирование и контролирует финансовую деятельность предприятия.

Главный бухгалтер (1 чел.) Непосредственно подчиняется генеральному и финансовому директору. Обеспечивает:

– руководство и контроль осуществления бухгалтерского учёта и отчётности на предприятии;

полный учет всех поступающих денежных средств;

совместно с руководителями других служб взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности;

соблюдение платежной дисциплины;

проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств, расчетов и обязательств по платежам;

– формирование учётной политики предприятия Свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов, определяющих порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях Российской Федерации. (14,15).

В пределах утвержденных должностных обязанностей взаимодействует с государственными учреждениями и другими предприятиями.

Бухгалтерия (2 чел.) Непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера, а именно:

– ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской отчётности;

– произведение начислений и перечислений налогов, сборов, страховых взносов и платежей;

– расчёты всех видов выплат работникам предприятия;

– методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтерского учёта.

Плановый отдел (2 чел.) Непосредственно подчиняется главному экономисту по финансам. Свою деятельность осуществляет на основании распоряжений гл. экономиста:

– организация управления движением финансовых ресурсов предприятия;

– обеспечение своевременного перечисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды, выплат заработной платы служащим;

– учёт движения финансовых средств и предоставление отчётности;

– разработка финансовой стратегии предприятия и его финансовой устойчивости;

– анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

– осуществление работы по экономическому планированию на предприятии;

– учёт по всем показателям работы предприятия, подготовка управленческой отчётности;

– методическое обеспечение планово-экономических вопросов.

1. Права финансовой службы

Права финансовой службы отражают следующее:

– требовать от подразделений предприятия представления материалов, отчётов, документации, информации, необходимых для осуществления отделом его деятельности;

– давать указания подразделениям предприятия по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела;

– осуществлять контроль за выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия, соблюдением кассовой дисциплины, расчётами с поставщиками (с заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, соблюдением режима экономии;

– контролировать правильность составления и оформления отчётной документации, своевременность её представления внешним и внутренним пользователям;

– контролировать выполнение финансового плана и бюджета предприятия, плана реализации заказов, плана по прибыли и другим финансовым показателям, правильное расходование денежных средств и целевое использование собственных и заёмных оборотных средств;

– представлять предприятие в налоговых, финансовых, кредитных учреждениях, банках, государственных внебюджетных фондах, государственных и муниципальных учреждениях;

– привлекать с согласия руководителей предприятия экспертов, консультантов для решения вопросов, входящих в компетенцию отдела.

1. Обязанности финансовой службы предприятия

Финансовая служба предприятия обязана осуществлять:

– разработку проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;

– обеспечивать доведения утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия;

– участвовать в подготовке проектов планов реализации услуг, капитальных вложений, планирования себестоимости и рентабельности услуг предприятия, включая: краткосрочное и долгосрочное финансирование, привлечение заёмных и использование собственных средств;

– оценивать возможные риски и разработки предложений по его уменьшению;

– осуществлять инвестиционную политику и управлять активами предприятия;

– анализировать и оценивать эффективность финансовых вложений;

– оформлять в установленные сроки финансово-расчётные и банковские операции;

– обеспечивать оплаты счетов поставщиков и подрядчиков; погашение займов; выплаты процентов, заработной платы работникам предприятия; перечисление налогов и сборов;

– составлять балансы доходов и расходов, кассовых планов и кредитных заявок;

– анализировать исполнение смет, оперативной и бухгалтерской отчётности по финансовой деятельности;

– составлять установленную отчётность по результатам финансовой деятельности предприятия.

2.2 Информационное обеспечение финансового менеджмента

В современных условиях руководителям предприятия приходится иметь дело с таким большим количеством информации и она так быстро меняется, что её часто становится невозможно обработать «вручную». Кроме того, на предприятии существует необходимость учёта и контроля большого объёма финансовой, производственной, кадровой, закупочно-сбытовой, маркетинговой информации.

В связи с этим появляется необходимость создания автоматизированных систем сбора, обработки, хранения информации.

Кроме автоматизации актуальным является построение структуры информационной системы, оптимизации информационных потоков, упрощение поиска и получения необходимой информации.

Наличие хорошо отлаженной автоматизированной информационной системы на предприятии значительно упрощает процесс управления предприятием.

Для решения этих проблем в организации существует компьютерная программа «1С: Предприятие».

Так же в организации существует система «Клиент-Банк», которая позволяет организовать документооборот между Клиентом и Банком по безбумажной технологии и является одним из способов подготовки и доставки в банк в первую очередь платёжных, а также иных документов от Клиента.

Организации внутренней информации предприятия уделяют не так много внимания, отдавая приоритет финансовой и маркетинговой.

Система распространения внутренней информации в значительной степени влияет на качество взаимодействия между подразделениями финансовой службы предприятия, способствует развитию всей организации.

Для информационного обеспечения ООО «Акцент» используется управленческий учет. Его целью является обеспечение управленческого звена фирмы информацией оперативного и финансового учета, необходимой для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности фирмы, принятия на этой основе оптимальных управленческих решений и контроля за их реализацией. С развитием технических средств информационного обеспечения управленческой деятельности – компьютерной сети, телекоммуникаций – стало возможным, с одной стороны, накапливать базы данных внутрифирменной информации, а с другой – получать незамедлительно всю необходимую для оперативной деятельности информацию и использовать ее в процессе управления.

Управленческий учет тесно связан с другими функциями управления и прежде всего с планированием. Планирование – исходный пункт управленческого цикла – при определении целей и задач финансово-хозяйственной деятельности опирается на анализ экономической информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности фирмы в прошлый, текущий и будущий периоды. Система учета призвана обеспечить сбор, хранение, обобщение необходимой для экономического анализа информации.

Управленческий учет как система внутрифирменного управления в ООО «Акцент» включает в себя три вида учета и отчетности:

1. бухгалтерский.

2. оперативный.

3. финансовый.

Бухгалтерский учет представляет собой глобальную информационную систему о результатах текущей хозяйственной деятельности предприятия, предназначенную для оперативного управления и обеспечения финансовой и статистической отчетности фирмы.

Цель бухгалтерского учета – создание информационной базы для управления. Система бухгалтерского учета выполняет следующие функции:

• ведение бухгалтерского учета всех хозяйственных операций: денежных средств и расчетов с контрагентами; основных средств и нематериальных активов; капитальных и финансовых вложений; фондов, резервов и займов;

• ведение учета и анализа финансовых результатов и использования прибыли;

• предоставление данных для финансового учета и отчетности;

• сбор статистических данных и ведение статистического учета.

Таким образом, бухгалтерский учет фиксирует состояние и движение ресурсов, затраты на выполнение услуг и результаты их реализации. Предметом бухгалтерского учета являются сбор и обработка информации о кругообороте средств и ресурсов на предприятии в ходе его хозяйственной деятельности, а также информации о формировании себестоимости продукции по видам затрат.

Оперативный учет обслуживает текущее повседневное управление фирмой. В его основе лежит бухгалтерский учет. Информация оперативного учета всегда направлена на управление определенными видами хозяйственной деятельности или отдельными операциями.

Финансовый учет предприятия ООО «Акцент» представляет собой систему сбора, обобщения и хранения информации об использовании всех денежных средств и ресурсов финансово-хозяйственной деятельности. В него входит учет расчетов с поставщиками, покупателями, другими организациями и физическими лицами, а также учет всех финансовых операций. На основе данных финансового учета выявляется финансовый результат (прибыль фирмы или убыток) и составляется финансовая отчетность: балансовый отчет (баланс) (приложение №1), отчет о доходах (отчет о прибылях и убытках) (приложение №2), отчет о финансовом положении и др. Эта информация выражается совокупностью определенным образом сформированных экономических показателей, на которых строится финансовая отчетность рекламного агентства ООО «Акцент».

3. Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента

3.1 Разработка организационной структуры финансовой службы предприятия