160464 (Валютные операции в Республике Беларусь)
Описание файла
Документ из архива "Валютные операции в Республике Беларусь", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160464"
Текст из документа "160464"
Оглавление
Введение
Глава 1. Понятие валютных операций и их виды
-
Валютные операции и валютные ограничения
-
Классификация валютных операций
Глава 2. Субъекты валютных правоотношений
2.1 Понятие субъектов валютных операций, их права и обязанности
2.2 Валютные ограничения в отношениях с участием физических лиц
Глава 3. Порядок осуществления отдельных валютных операций
3.1 Обязательная продажа иностранной валюты
3.2 Валютно-обменные операции
3.3 Биржевая торговля иностранной валютой
Глава 4. Валютное регулирование экспортно-импортных операций
Заключение
Список использованных источников
Введение
Одним из ключевых направлений внешнеэкономической политики является обеспечение сбалансированности международной торговли, платежеспособности и стабильности национальной денежной единицы. Формирование валютной политики происходит в процессе урегулирования противоречий между степенью вовлеченности страны в международные экономические отношения и необходимостью реализации национальных экономических интересов [58,с.27].
Целью настоящей работы является, анализ теоретических и практических аспектов функционирования порядка проведения валютных операций, выяснение роли валютных операций как правового института в сфере регулирования экономических процессов.
Задачи: 1) определение структуры и элементов порядка проведения валютных операций; 2) выявление объективных закономерностей формирования правового механизма валютного регулирования; 3) изучение действующей практики регулирования валютных операций, применения валютных ограничений; 4) определение направлений развития регулирования валютных операций в Республике Беларусь.
Правовое регулирование валютных отношений включает в себя формы и методы организации денежных потоков в иностранной и национальной валюте при проведении внешнеэкономических операций в целях минимизации оттока капитала.
Объектом дипломной работы выступают правоотношения, возникающие по поводу валютных ценностей. Предмет определяется такой категорией как валютные операции. Вопросы, которые явились предметом исследования, можно очертить следующими рамками: изменения в валютном законодательстве, проблемы толкования актов валютного законодательства, научные подходы к регулированию валютных операций, экономическая детерминация правового регулирования валютных отношений.
Была изучена правоприменительная практика по поводу реализации норм валютного законодательства судебными органами. Также по дискуссионным аспектам регулирования был проведен сравнительно-правовой анализ законодательства Республики Беларусь и Российской Федерации.
Дипломная работа основана на научных трудах и взглядах таких авторов как Б.Ю. Дорофеев, Г.А. Тосунян, С.В. Овсейко, В. Эбке. Общее количество источников, использованных в процессе подготовки дипломной работы - 68.
В качестве ключевых инструментов валютного регулирования, в совокупности формирующих порядок проведения валютных операций, выступают: пошлины, лицензирование, квотирование, осуществление валютных операций через уполномоченные банки, режим валютных курсов, девальвация и ревальвация, валютные интервенции, режим счетов, валютные ограничения на форвардные покупки иностранной валюты импортёрами, продажи за рубежом за национальную валюту, репатриация валютной выручки и др.
В процессе исследования такого разнопланового института как валютные операции будем использовать целый ряд научных методов.
Метод анализа и синтеза. Он состоит в возможности расщепления явления на элементы, их детального изучения, и формирования цельного представления об изучаемом явлении, т.е. валютных операциях, на основе полученных знаний.
Метод аналогии. Метод позволяет выделить схожие признаки в смежных правовых институтах.
Структурно-фунциональный метод. С его помощью изучается правовая конструкция порядка проведения валютных операций в контексте выполняемых им в экономической сфере функций.
Метод абстрагирования. Он предоставляет возможность выделения наиболее существенных сторон изучаемого явления с отвлечением от случайных элементов, что способствует формулированию научных понятий.
Компаративный метод. Применение метода обусловлено необходимостью сравнения валютных операций в Республике Беларусь с подобными правовыми образованиями в иных государствах.
Прогнозирования. Использованием данного метода реализуется возможность предвидения эволюции правового регулирования валютных операций в будущем.
В процессе изучения порядка проведения валютных операций предполагается подтвердить гипотезу о том, указанный порядок является целостным, где все элементы взаимообусловлены и взаимозависимы, не противоречат друг другу.
Дипломная работа состоит из четырех глав. В первой главе, преимущественно, рассмотрены теория и базовые принципы валютного регулирования, закрепленные в законодательстве. Последующие главы дипломной работы имеют более практический уклон. Раскрыты понятие правового статуса субъекта валютных правоотношений, порядок проведения отдельных видов валютных операций, валютное регулирование экспортно-импортных операций. Особое внимание уделяется новеллам законодательства в сфере проведения внешнеторговых операций, вызванных развивающимся сложным финансовым положением. Объем данной работы составляет 67 страниц.
Глава 1. Понятие валютных операций и их виды
1.1 Валютные операции и валютные ограничения
С точки зрения теории валютное регулирование – это комплекс целенаправленных действий государства по формированию и изменению сложившихся общественных отношений по поводу валютных ценностей посредством применения юридических и экономических мер воздействия [61,с.15]. В Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003г. (далее − Закон № 226-З) под валютным регулированием понимается установление порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими [7,п.1 ст.1].
В ст.4. Закона № 226-З закрепляет перечень валютных операций, но не содержит их определения. Под валютными операциями понимаются:
-
сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
-
сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
-
сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
-
ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
-
международные банковские переводы. В подготовленном проекте Закона о внесении изменений и дополнений в Закон № 226-З данный пункт конкретизирован и включает: банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.2 ст.4; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.3 ст.4; международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами, а также между нерезидентами [45];
-
операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь (далее - банках), не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
-
операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Представляет интерес разграничение терминов «валютная операция» и «валютная сделка».
Валютной сделкой в специальной литературе предлагается считать любую сделку, в рамках которой предусмотрено совершение валютной операции [61,с.102]. По мнению Г.А. Тосуняна, А.В. Емелина «в категорию валютных операций входят лишь правоотношения, опосредующие собственно переход вещных прав на валютные ценности или их трансграничное перемещение. Все предваряющие, сопровождающие и последующие правоотношения, оставаясь связанными с валютными операциями, касаются обязательственных прав на валютные ценности» [61,с.103]. Таким образом, валютная операция – это исполнение валютной сделки. Но также названные авторы указывают, что валютные операции как юридически значимые действия могут быть либо связанными с заключением сделки, либо нет [61,с.108].
Соглашаясь в целом с предложенным мнением, хотим обратить внимание на определенные затруднения в дифференциации валютной операции и валютной сделки, в частности, при проведении валютно-обменных операций. Также выводы указанных авторов вступают в противоречие с более широким подходом, закрепленным в законодательстве Республики Беларусь. Подразумеваются нормы ст. 4 Закона № 226:
-
операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
-
операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту [7,абз.7,8 ст.4].
Разрешения на проведение валютных операций обязаны получать резиденты. В отличие от налогового права, где для приобретения статуса резидента требуется нахождение лица в течение 183 дней в Республике Беларусь, в валютном законодательстве место фактического нахождения физического лица не имеет значения.
В соответствии с п.7,8 ст.1 Закона № 226-З резидентами и нерезидентами являются:
-
физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь. Соответственно, иные физические лица – нерезиденты;
-
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь. Иные юридические лица – нерезиденты;
-
филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Филиалы и представительства нерезидентов, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;
-
дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Аналогичные организации иностранных государств, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;
-
Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы. Иностранные государства – нерезиденты.
Также в качестве нерезидентов названы в п.8 ст.1 Закона № 226-З организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства и международные организации [7,п.8 ст.1].
Валютные операции проводятся по поводу обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. Согласно п.3 ст.1 Закона № 226-Закона № 226-З к таковым относятся:
-
иностранная валюта;
-
платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
-
ценные бумаги в иностранной валюте;
-
белорусские рубли:
-
при совершении сделок между резидентами и нерезидентами,
-
сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь,
-
их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,
-
осуществлении международных банковских переводов,
-
осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь;
-
ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь [7,п.3 ст.1].
Валютные операции могут быть как внутригосударственными, так и трансграничными.
В мировой практике возможны 3 варианта валютного регулирования со стороны государства:
-
валютная монополия;
-
система валютных ограничений;
-
режим свободно конвертируемой валюты [Error: Reference source not found,с.12].
И.В Ханушко определил валютные ограничения как «юридические правила, направленные на блокирование оттока «сильных» валют» [68,с.75]. А.Ю. Лисицын формулирует понятие так: «меры публично-правового регулирования, препятствующие прямо (например, путем запрета) или косвенно (например, путем принуждения к заключению договора или нарушения принципа свободы договора в иных формах) возникновению, изменению или прекращению гражданских правоотношений, объектом которых является национальная валюта ценные бумаги, а также валютные ценности, в т.ч. иностранная валюта» [68,с.76].
В литературе предлагается систематизация валютных ограничений, базирующаяся на классической классификации валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.
Валютные ограничения по В.И. Анохову [Error: Reference source not found,с.10-11].
Сферы применения валютных ограничений | Формы валютных ограничений | |
Текущие операции платёжного баланса (торговля и услуги) | 1. Блокирование выручки иностранных экспортёров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами. | |
2. Обязательная продажа валютной выручки экспортёров полностью или частично центральному и уполномоченным (девизным) банкам, имеющим валютную лицензию центрального банка. | ||
3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортёрам (лишь при наличии разрешения органа валютного контроля), внесение импортёром денежных средств в национальной валюте на депозит в банк для получения импортной лицензии. | ||
4. Ограничения на форвардные покупки импортёрами иностранной валюты. | ||
5. Запрещение продажи товаров за рубежом за национальную валюту. | ||
6. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой. | ||
7. Регулирование сроков и контроль за проведением платежей по экспорту и импорту в связи с развитием операций «лидз энд легз» в условиях нестабильности валютных курсов. | ||
8. Установление ограниченных сроков продажи экспортёрами иностранной валюты с целью приобретения национальной валюты для предотвращения спекулятивного использования этих средств. | ||
9.Множественность валютных курсов, т.е. применение дифференцированных курсовых соотношений валют по различным видам операций, товарным группам и регионам. | ||
10. Ограничения обмена иностранной валюты для резидентов, выезжающих за границу в качестве туристов. | ||
11. Распространение валютных ограничений на страхование, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные вознаграждения, перевод прибылей и другие «невидимые операции». | ||
Финансовые операции (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и иных платежей) | При отрицательном сальдо платёжного баланса (при чрезвычайных ситуациях объектом валютных ограничений является также золото) | 1. Лимитирование вывоза национальной и иностранной валюты, золота, ценных бумаг, предоставления кредитов. |
2. Контроль за деятельностью кредитного и финансового рынков: операции осуществляются только с разрешения министерства финансов и предоставлении информации о размере выдаваемых кредитов и прямых инвестиций за рубежом; привлечение иностранных кредитов при условии предварительного разрешения органов валютного контроля. | ||
3.Ограничение участия национальных банков в предоставлении международных займов в иностранной валюте. | ||
4. Принудительное изъятие иностранных ценных бумаг, принадлежащих резидентам, и их продажа за валюту. | ||
5. Полное или частичное прекращение погашения внешней задолженности или разрешение оплаты её национальной валюты и права перевода за границу. | ||
При активном платёжном балансе в целях сдерживания, как притока капитала, так и повышения курса национальной валюты | 6. Депонирование на беспроцентном счёте в центральном банке новых заграничных обязательств банка. | |
7. Запрет на инвестиции нерезидентов и продажи национальных ценных бумаг иностранцам. | ||
8. Обязательная конверсия займов в иностранной валюте в национальном центральном банке. | ||
9. Запрет на выплату процентов по срочным вкладам иностранцев в национальной валюте. | ||
10. Введение отрицательной процентной ставки но вкладам нерезидентов в иностранной валюте. | ||
11. Ограничение ввоза валюты в страну. | ||
12. Ограничение на форвардные продажи национальной валюты иностранцам. | ||
13. Схема принудительных депозитов. |
В таблице размещены возможные правовые меры, устанавливающие ограничения проведения валютных операций, которые не могут быть реализованы все одновременно.