160325 (Бюджет производственного предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Бюджет производственного предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160325"
Текст 4 страницы из документа "160325"
Гр.2 - переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час, ( условно равна 2).
Гр.3.- планирование постоянных расходов, $ (условно, по кварталам 6000),
Гр.4.- Амортизация, $, (условно, 3250, по кварталам)
Смета коммерческих и управленческих расходов.
Таблица 10. Смета коммерческих и управленческих расходов.
| Кварталы |
| ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV | Всего за год | |
| 1 | Ожидаемые продажи, ед. | 550 | 500 | 800 | 820 | 2670 | |
| 2 | Переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед. | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| 3 | Итого переменные расходы, $ | 2200 | 2000 | 3200 | 3280 | 10680 | |
| 4 | Постоянные расходы: реклама (ежеквартально) страхование оплата труда специалистов аренда налоги | 1100 2800 8500 350 300 | 1100 8500 350 300 | 1100 8500 350 300 | 1100 8500 350 300 | 4400 2800 34000 1400 1200 | |
| 5 | Итого постоянные расходы | 13050 | 10250 | 10250 | 10250 | 43800 | |
| 6 | Итого коммерческие и управленческие расходы | 15250 | 12250 | 13450 | 13530 | 54480 | |
Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.
Данные для расчета:
Гр.1. - Ожидаемые продажи, ед. (п.1 таб.3).
Гр.2 -переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.(условно, 4)
Гр. 4 -постоянные расходы даются условно.
2.2 Финансовый план
Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках необходимо определить себестоимость реализации единицы продукции (табл. 11).
Таблица 11. Определение себестоимости реализации единицы продукции.
| Статьи затрат | Кол-во | Цена за единицу, $ | Итого, $ |
| 1. Основные материалы | 3 | 4 | 12 |
| 2. Оплата труда основным рабочим | 5,4 | 6 | 32,4 |
| 3. Общепроизводственные издержки (переменные) | 5,4 | 2 | 10,8 |
| 4. Себестоимость производства | 55,2 | ||
| 5. Коммерческие и управленческие расходы | 4 | ||
| 6. Итого себестоимость реализации | 59,2 |
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Заполнение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 12) ведется с учетом разработанных смет. Способ формирования выручки для целей налогообложения: по оплате.
Таблица 12. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
| № п/п | Показатели | Исходные расчета | За текущий период,$ |
| 1 | Выручка от реализации (по оплате) | Итог п.3, таб.3 | 214950 |
| 2 | Себестоимость реализации (переменные затраты) | Итог п. 1, таб.3 * итог п.6 таб.11 | 158064 |
| 3 | Валовая прибыль | п.1-п.2 | 56886 |
| 4 | Постоянные затраты | Условно | 34420 |
| 5 | Прибыль от реализации | П.3-п.4 | 22466 |
| 6 | Налог на прибыль (24%) | П.5 *24/100 | 5392 |
| 7 | Чистая прибыль | П.5-п.6 | 17074 |
Кассовый план.
Кассовый план (табл. 13) помогает предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Это позволяет избежать как недостатка денежных средств и неплатежеспособности, так и нерационального использования излишка денежных средств в определенном периоде.
Таблица 13. Кассовый план.
| Кварталы |
| |||||||||||
| Показатели | Исх. данные | I | II | III | IV | Всего за год | ||||||
| Кассовый остаток на начало периода | На 1 кв. согласно варианта | 10500 | 151344 | 91243 | 21114 | 10500 | ||||||
| Плюс: Поступления: поступления от покупателей | Итог п.6, таб.4 | 32186 | 39738 | 52400 | 65855 | 190179 | ||||||
| Итого денежных средств в наличии | 42686 | 191082 | 143643 | 86969 | 200679 | |||||||
| Выплаты денежных средств: | ||||||||||||
| Основные производственные материалы | Итог п.6 таб.7 | 6272 | 6375 | 8275 | 9370 | 27050 | ||||||
| Оплата труда основных рабочих | Итог п.5 таб.8 | 17302 | 16848 | 25466 | 25986 | 85602 | ||||||
| Общепроизводственные расходы | Итог п.5 таб.9 | 8518 | 8366 | 11238 | 11412 | 39534 | ||||||
| Коммерческие управленческие расходы | Итог п.6, таб.10 | 15250 | 12250 | 13450 | 13530 | 54480 | ||||||
| Закупка оборудования | Условия варианта | - | 12000 | 20000 | - | 32000 | ||||||
| Налоги, относимые на финансовый результат | условно | 4000 | 4000 | |||||||||
| Итого выплат | 51342 | 55839 | 78429 | 40298 | 225908 | |||||||
| Излишек (недостаток) денежных средств | (8656) | 135243 | 65214 | 46671 | (25229) | |||||||
| Финансирование: | ||||||||||||
| Кредитование | 160000 | 160000 | ||||||||||
| Погашение кредита | (40000) | (40000) | (40000) | (120000) | ||||||||
| Выплата процентов за кредит | (4000) | (4100) | (4202) | (12302) | ||||||||
| Итого по финансированию | (44000) | (44100) | (44202) | (132302) | ||||||||
| Кассовый остаток на конец периода | 151344 | 91243 | 21114 | 2469 | 2469 | |||||||
Кассовый остаток на начало года определяется заданием.
При формировании кассового плана очень важно определить наиболее рациональные схемы привлечения и погашения кредита.
При составлении кассового плана видно, что при наличии остатка на начало года 10500$. и плюс ожидаемые поступления от покупателей за год 190179 $. , общая сумма денежных средств составит на конец года 200679 $.
Общие затраты, составят: 225908 $., в том числе покупка оборудования: 32000 $.
В 1 квартале предприятие имеет недостаточно средств, убытки 8656$.
Необходимо привлечь дополнительные средства: кредит в коммерческом банке, согласно данных варианта, процентная ставка за кредит 10% по схеме начисления сложного процента.
В 1 квартале привлекаем кредит в сумме 160 000 $, при ставке 10% годовых, схема сложного процента, на срок 1 год, с погашением поквартально.
Общие платежи по кредиту составят:
1600000 (1+0,1/4) 4 =160000* 1,0254 =160 000*1,1038=176610 $,
в том числе: проценты за кредит 16610 $.
