160264 (Аналіз фінансового стану підприємства), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Аналіз фінансового стану підприємства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160264"
Текст 7 страницы из документа "160264"
У підприємства існують постійні покупці, відносини з якими засновані на тривалих (у т. ч. на коопераційних) зв’язках. Постійні клієнти можуть оплачувати товар у кредит, причому умови кредиту залежать від безлічі факторів.
Зменшення дебіторської заборгованості підприємства включає в себе заходи поліпшення ліквідності та платоспроможності підприємства, які було запропоновані вище. Тобто з метою своєчасного одержання оплати за поставлену продукцію і запобігання неплатежів використовується надання знижок з договірної ціни при достроковій оплаті, активізація діяльності маркетингової служби підприємства. Використовуються різні форми погашення дебіторської заборгованості: одержання позички в банку на оплату зобов’язань, що перевищують залишок засобів на його розрахунковому рахунку (овердрафт), облік векселів (дисконт).
Зменшення дебіторської заборгованості підприємства тягне за собою збільшення грошових коштів, що у свою чергу сприяє зменшенню кредитної заборгованості підприємства [23].
Прогнозний баланс підприємства станом наведений у таблиці 3.6
Прогнозована знижка дебіторської заборгованості за умов виконання запропонованих заходів, тобто надання знижок покупцям, активізації діяльності маркетингової служби підприємства, становитиме приблизно 17,64%, збільшаться обсяги продажу продукції, вплине на зменшення залежів готової продукції на складі. У зв’язку з чим грошові кошти підприємства значно зростуть, декілька зменшиться рівень поточних зобов’язань, рівень оборотних коштів приблизно буде на тому ж ступені. Тобто прогнозоване збільшення коефіцієнту поточної ліквідності буде невеликим, приблизно 4%, але задовільним для виконання нормативної умови. Уповільнено буде темп зменшення коефіцієнту швидкої ліквідності, якйи за попередні періоди становив 32,64%. Якщо запропоновані заходи будуть реалізовані, то коефіцієнт швидкої ліквідності буде мати незначне зменшення - майже 6%.
Таблиця 3.6 - Прогнозний баланс підприємства
| АКТИВ | Код рядка | 01.01.08 | 01.07.08 |
| 1. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | 10 | 0 | 0 |
| первісна вартість | 11 | ||
| знос | 12 | ||
| незавершене будівництво | 20 | 3,9 | 8 |
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | 30 | 12,8 | 12,5 |
| первісна вартість | 31 | 20,5 | 20,5 |
| знос | 32 | 7,7 | 8 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 40 | ||
| інші фінансові інвестиції | 45 | ||
| Довгострокові дебіторська заборгованість | 50 | ||
| Відстрочені податкові активи | 60 | ||
| Інші необоротні активи | 70 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ І | 80 | 16,7 | 20,5 |
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі | 100 | 11,2 | 9 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||
| незавершене виробництво | 120 | ||
| готова продукція | 130 | ||
| товари | 140 | 108,5 | 126,3 |
| Векселі одержані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чисто реалізаційна вартість | 160 | 122,3 | 92 |
| первісна вартість | 161 | ||
| резер сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 7,5 | 14,9 |
| за виданими авансами | 180 | ||
| з нарахованих доходів | 190 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | ||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 3,7 | 15 |
| в іноземній валюті | 240 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ ІІ | 260 | 253,2 | 257,2 |
| ІІІ Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| БАЛАНС | 280 | 269,9 | 277,7 |
| ПАСИВ | Код рядка | 01.01.05 | 01.07.05 |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 10 | 15 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||
| Резервний капітал | 340 | ||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | -2,1 | |
| Неоплачений капітал | 360 | 1,9 | 1,9 |
| Вилучений капітал | 370 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ І | 380 | 6 | 13,1 |
| ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 4,2 | |
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ ІІ | 430 | 0 | 4,2 |
| ІІІ Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 58,6 | 60 |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ ІІІ | 480 | 58,6 | 60 |
| ІV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | ||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи. послуги | 530 | 195,3 | 191,7 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | 0,8 | |
| з бюджетом | 550 | ||
| з позабюджетних платежів | 560 | 2,5 | 1,3 |
| зі страхування | 570 | 6,7 | 7,4 |
| з оплати праці | 580 | ||
| з учасниками | 590 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | ||
| РАЗОМ ЗА РОЗДІЛОМ ІV | 620 | 205,3 | 200,4 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| БАЛАНС | 640 | 269,9 | 277,7 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності зросте значно більше - приблизно в 4,6 разів) в зв’язку зі значним збільшенням грошових коштів підприємства як в національній, так і в іноземній валюті.
В таблиці 3.7 (рисунок 3.1) наведені прогнозовані значення показників ліквідності підприємства.
Таблиця 3.7 - Прогнозні значення показників ліквідності підприємства
| кінець 2004 | 1 півріччя 2005 | |
| Кл. ш. | 0,650 | 0,608 |
| Кл. а. | 0,018 | 0,075 |
| Кл. п | 1,233 | 1,283 |
| Кд. к. | 0,662 | 0,558 |
Рисунок 3.1 - Прогнозні показники ліквідності
Тобто відбудеться деякий перерозподіл питомої ваги найбільш ліквідних активів (грошових коштів) в бік збільшення та активів, що швидко реалізуються (дебіторська заборгованість, товари, готова продукція) у бік зменшення в структурі оборотних активів підприємства.
