160256 (Аналіз руху грошових коштів промислового підприємства), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Аналіз руху грошових коштів промислового підприємства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160256"
Текст 6 страницы из документа "160256"
В 2007 році в порівнянні з 2008 роком планувалося збільшити абсолютний рівень продуктивності праці (виробітку) в розрахунку на одного працюючого з 38940 грн. до 41670 гр., тобто на 7%, а фактично він був збільшений на 4,2%. Це значить, що заплановані до використання резерви росту продуктивності праці в даному цеху в цілому були використані приблизно на 60% (4,2:7)*100 в результаті чого план збільшення продуктивності праці був виконаний тільки на 97,4 %, тобто було виконано на 2,6% (100-97,4).
По плану на 2007 рік середня заробітна плата одного працюючого повинна була збільшена в порівнянні з 2008 роком на 28,0 грн. (443,3-415,3), тобто на 6,3%, а фактично вона була підвищена до 450,3 грн., тобто на 4,3 %. Це пояснюється тим, що по цеху допущена перевитрата фонду оплати праці в 2006 році в порівнянні з планом цього року на 45,1тис. грн.
2.2 Аналіз динаміки дебіторської заборгованості державного підприємства “Завод ім. В. О. Малишева”
Дебіторська заборгованість – це заборгованість підприємств, організацій, осіб даному підприємству.
При аналізі дебіторської заборгованості перш за все вивчають, які зміни відбулися в складі та структурі дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду порівняно з початком, а також у питомій вазі дебіторської заборгованості щодо загальної суми поточних активів.
Таблиця 2.2. Аналіз дебіторської заборгованості
№ п/п | Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | ||||
сума тис. грн. | питома вага у % | сума тис. грн. | питома вага у % | сума тис. грн. | питома вага у % | |||
1 | Дебіторська заборгованість за товари роботи послуги | 83 288,7 | 82,1 | 74 325,1 | 71,7 | - 8 963,6 | -10,4 | |
2 | Дебіторська заборгованість за розрахунками | 5 146,3 | 5,1 | 21 912,9 | 21,1 | +16 766,6 | +16 | |
3 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 13 074,0 | 12,8 | 7 415,8 | 7,2 | - 5 658,2 | -5,6 | |
4 | Разом дебіторської заборгованості | 101 509 | 100 | 103 653,8 | 100 | + 2 144,8 | - | |
5 | Оборотні активи | 320 552,6 | Х | 348 781,6 | Х | + 28 229 | Х | |
6 | Питома вага д/ з в заг. активах (%) | Х | 31,7 | Х | 29,7 | Х | -2 |
Як видно загальна дебіторська заборгованість збільшилася на кінець звітного періоду на 28 229 тис. грн., у тому числі заборгованість за розрахунками – на 16 766,6 тис. грн.
Позитивної оцінки заслуговує зниження заборгованості за товари, роботи, послуги на 8 963,6 тис. грн., а також – іншої поточної заборгованості на 5 658,2.
З обороту підприємства відвернено на кінець періоду 27,9 %, майже третя частина всіх коштів від загальної суми поточних активів. Хоча й менше на 2 %, а ніж на початок періоду, але відвернення такої значної суми з обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може спричинити фінансові труднощі.
Темп зростання дебіторської заборгованості на кінець періоду порівнюючи початком зріс на 2,1 % (103 653,8 / 101 509 * 100 = 102,1). Підвищення темпів зростання дебіторської заборгованості зумовлено значним збільшенням на 425,8 % (21912,9 / 5146,3 * 100) заборгованості за розрахунками.
Таблиця 2.3. Аналіз показників оборотності дебіторської заборгованості
№ п/п | Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення |
1 | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (швидкість обороту, рази) | 0,16 | 0,23 | + 0,07 |
2 | Тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості (дні) | 2169 | 1543 | - 626 |
3 | Відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації | 6 | 4,3 | - 1,7 |
Дані таблиці 2.3. дозволяють зробити висновок проте, що стан розрахунків з дебіторами, порівнюючи з попереднім періодом, дещо поліпшуються: відхилення на 626 дня зменшилася тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості, кількість оборотів зросла до 0,23 рази, а відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації скоротилося на 1,7.
У ході аналізу також вивчають, які зміни відбулися в динаміці і структурі позикового капіталу, причини цих змін і дають їм оцінку.
Таблиця 2.4. Аналіз динаміки структури позикового капіталу
№ п/п | Джерела капіталу | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |||||
тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | ||||
1 | Поточні зобов’язання: у тому числі | 267405,6 | 100 | 319942,6 | 100 | + 52537 | - | ||
1.1 | Короткострокові кредити банків | 100600,0 | 37,6 | 126193,6 | 39,4 | + 25593,6 | + 1,8 | ||
1.2 | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | - | - | 314,4 | 0,1 | + 314,4 | + 0,1 | ||
1.3 | Векселі видані | 1284,9 | 1 | 1274,9 | 0,4 | - 10 | - 0,6 | ||
1.4 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 42545,2 | 16 | 59441,4 | 18,6 | + 16896,2 | + 2,6 | ||
1.5 | Поточні зобов’язання за розрахунками: - з одержаних авансів | 102672,6 | 38 | 102621,2 | 32,1 | - 51,4 | - 5,9 | ||
- з бюджетом | 2886,7 | 1 | 2466,9 | 0,8 | - 419,8 | - 0,2 | |||
- із страхування | 4649,7 | 2 | 7660,9 | 2,4 | + 3011,2 | + 0,4 | |||
- з оплати праці | 11598,8 | 4 | 17650,5 | 5,5 | + 6051,7 | + 1,5 | |||
Інші з-ня | 1167,7 | 0,4 | 2318,8 | 0,7 | + 1151,1 | + 0,3 |
Як видно з таблиці позиковий капітал на кінець періоду сформований за рахунок короткострокових кредитів банку на 39,4 % , питома вага яких в загальній сумі капіталу збільшилася на 1,8 %. Також збільшилася частка кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 2,6 % , інші поточні зобов’язання теж збільшилися на 0,3 %.
Питома вага поточних зобов’язань за розрахунками у формуванні позикових коштів становить 32,1, або на 5,9 % менше, ніж на початок року.
На даному підприємстві на початок періоду за рахунок поточних зобов’язань покривалося 83,4 % (267405,6*100 / 320552,6) усіх оборотних активі, а на кінець періоду – 91,7 % (319942,6*100/348781,6).
2.3 Аналіз динаміки кредиторської заборгованості державного підприємства “Завод ім. В. О. Малишева”
Таблиця 2.5. Аналіз показників кредиторської заборгованості
№ п/п | Показники | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення |
1 | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (швидкість обороту, рази) | 0,04 | 0,06 | + 0,02 |
2 | Тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості (дні) | 8081 | 5749 | - 2332 |
3 | Відношення середнього розміру кредиторської заборгованості до виторгу від реалізації | 23 | 16 | - 7 |
Дані таблиці 2.5. дозволяють зробити висновок проте, що стан розрахунків з кредиторами, порівнюючи з попереднім періодом, дещо поліпшується: на 2332 дня зменшилася тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості, кількість оборотів зросла до 0,06 рази, а відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації скоротилося на 7.
Зробимо порівняння сум дебіторської та кредиторської заборгованостей
Таблиця 2.6. Розрахунковий баланс підприємства
Дебітори | тис. грн. | Кредитори | тис. грн. |
Товари роботи послуги | 74 325,1 | Товари роботи послуги | 59 441,4 |
Розрахунки з бюджетом | 2 537,4 | Розрахунки за одержані аванси | 102 621,2 |
Розрахунки за виданими авансами | 2 608,9 | Розрахунки з бюджетом | 2 466,9 |
Інші дебітори | 13 074,0 | Розрахунки зі страхува-ння | 7 660,9 |
Розрахунки з оплати праці | 17 650,5 | ||
Інші кредитори | 2 318,8 | ||
Усього | 92 545,4 | Усього | 192 159,7 |
Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською | 99 614,3 | ||
баланс | 92 545,4 | 92 545,4 |
Як видно, кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську заборгованість. Сума перевищення становить 99 614,3 тис. грн. Це перевищення свідчить про те, що підприємство існує за рахунок позикових коштів.
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ аналізу руху грошових коштів промислового підприємства В СУЧАСНИХ УМОВАХ ГОСПОДАРЮВАННЯ