160170 (Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"), страница 7

Кфу = (IV раздел баланса + V раздел баланса) : Валюта баланса

Коэффициент финансовой устойчивости = 71 599 : 54 055 составляет 1,32 на начало года и 235 384 : 218 282 = 1,08, что показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (финансирования):

Кс/з = (III раздел баланса + стр.640, 650) : (IV раздел баланса + V раздел баланса)

Коэффициент финансирования = -17 544 : 71 599 составляет -0,25 на начало года и -17 102 : 235 384 = -0,07, что свидетельствует об опасности неплатежеспособности (большая часть имущества организации сформирована за счет заемных средств).

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Косс = (III раздел баланса + стр.640,650 – I раздел баланса) : II раздел баланса > 0,1

Коэффициент обеспеченности Сос = (-17 544 - 600) : 53 455 = -0,34 на начало года;

Коэффициент обеспеченности Сос = (-17 112 - 600) : 217 682 = -0,08 на конец года.

Из расчетов видно, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами возрос на 0,26 пункта, это говорит о том, что предприятие имело вложения в отчетном периоде.

5. Коэффициент маневренности собственного капитала:

Км.ск = (III раздел баланса + стр.640, 650 – I раздел баланса) : (III раздел баланса + стр.640,650)

К маневренности = (-17 544 – 600) : -17 544 составляет 1,03 в начале года и (-17 102 – 600) : -17 102 = 1,04 в конце, что в целом подтверждает ранее сделанные выводы относительно структуры источников формирования текущих активов на предприятии.

6. Индекс постоянного актива:

I па = I раздел баланса : (III раздел баланса + стр.640,650)

I постоянного актива = 600 : -17 544 составляет -0,03 в начале года и 600 : -17 102 = -0,04 в конце, что говорит об отсутствие долгосрочных заемных средств и выполнении условия суммы коэффициента маневренности и индекса постоянного актива, равной 1:

Км.ск + Iпа = 1,03 + (-0,03) = 1,04 + (-0,04) = 1

2.9 Оценка вероятности банкротства

Для оценки вероятности банкротства (структуры баланса) предприятия и возможности восстановления его платежеспособности используются три показателя:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности (текущих активов) собственными (оборотными) средствами;

коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности

При неудовлетворенной структуре баланса (Ктл < 2; Косс < 0,1), когда за счет имущества предприятие не может обеспечить своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью их ликвидности, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности Квп:

где К^к_т.л и К^н_т.л – коэффициенты текущий ликвидности соответственно на начало и конец года;

6 – период восстановления платежеспособности, месяцы;

К_тл^н – нормативное значение показателя;

Т – продолжительность отчетного периода, месяцы.

Квп = (0,246 + 6/12 х (0,246 – 0,238)) : 2 = 0,125

К сожалению, условие Квп >1 не выполняется. Значит предприятие в течение 6 месяцев не имеет возможность восстановить свою платежеспособность.

2.10 Анализ прибыли предприятия

Основной обобщающий показатель экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия – прибыль (убыток) до налогообложения. В показателе прибыли отражается выручка (нетто) от продажи товаров (услуг, работ), ее структура, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

На основании данных формы №2 дается оценка прибыли до налогообложения по источникам формирования ее в бухгалтерской отчетности.

Для анализа состава, динамики и структуры прибыли предприятия составляется аналитическая таблица 2.11.

Таблица 2.11 – Состав, динамика и структура прибыли предприятия

Снижение валовой прибыли с 30 346 т.р за предыдущий год до 22233т.р за отчетный год говорит о снижении выручки от продажи товаров и продукции, но уменьшение управленческих расходов на 13 671 т.р повлияло на уменьшение убытка от продаж на 4 241 т.р. И если в предыдущем году предприятие сработало на чистую прибыль 525т.р, то в отчетном году – убыток 8 812т.р.

На снижение прибыли до налогообложения повлиял, в основном, фактор снижения внереализационных доходов. Убыток от продаж возрос в удельном весе прибыли до налогообложения в отчетном году. Внереализационные расходы снизились в структуре прибыли.

Так как в предыдущем периоде предприятие сработало с прибылью 1025т.р, то после уплаты налога на прибыль 525т.р, чистая прибыль составила 525т.р. В отчетном году предприятие сработало в убыток -8812т.р. и, следовательно, не платило текущий налог на прибыль и чистый убыток отчетного периода составил 8812т.р.

Снижение внереализационных доходов на 13 075 т.р изменило удельный вес данной статьи с 1 575,5% в прибыли до -34,9% (уменьшилось на 1 610,4 пункта). Убыток от продаж возрос в удельном весе прибыли до налогообложения: с -1 475,9% в предыдущем году до 123,5% в отчетном году. Внереализационные расходы снизились на 551т.р или на 207,1 % в структуре прибыли.

Для увеличения прибыли необходимо снижать коммерческие и управленческие расходы, а так же операционные и внереализационные расходы. Увеличение операционных доходов и внереализационных доходов приведет к росту прибыли предприятия.

2.11 Расчет показателей рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют относительную эффективность использования ресурсов. Для расчета показателей с использованием формы №2 составляется аналитическая таблица (табл.2.12.)

Таблица 2.12 – Расчет показателей рентабельности

1. Рентабельность основной деятельности:

R_S= -13 007,5 : 537 078,0 х 100% = -2,42%

Отражает неспособность предприятия контролировать уровень затрат, а также неэффективность ценообразования.