160170 (Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160170"
Текст 4 страницы из документа "160170"
нераспределенная прибыль - часть чистой прибыли, которая не была распределена предприятием по состоянию на дату составления отчета.
Данные о составе и динамике заемных средств отражаются в IV и V разделах пассива. К ним относятся:
краткосрочные кредиты банков - ссуды банков, находящихся как внутри страны, так и за рубежом, полученные на срок до одного года;
долгосрочные кредиты банков - ссуды банков, полученные на срок более одного года;
краткосрочные займы - ссуды заимодавцев (кроме банков), находящихся как внутри страны, так и за рубежом, полученные на срок не более одного года;
долгосрочные займы - ссуды заимодавцев (кроме банков), полученные на срок более одного года;
кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся в результате разрыва между временем получения товарно-материальных ценностей или потреблением услуг и его фактической оплаты;
задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;
долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате их труда;
задолженность органам социального страхования и обеспечения, образовавшаяся ввиду разрыва между временем возникновения обязательства и датой платежа;
задолженность предприятия прочим хозяйственным контрагентам.
При анализе капитала, вложенного в имущество (пассива), следует иметь в виду, что создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика которых показана в пассиве бухгалтерского баланса.
Для оценки капитала, вложенного в имущество, а также изменения структурной динамики капитала по данным отчетного года составляется аналитическая таблица (табл. 2.4.)
Таблица 2.4 – Состав капитала, вложенного в имущество предприятия
Показатели | Код стр. ф.№1 | Сумма за год, тыс.руб | Тепм пр-ро-та, % | Удельный вес в имуществе, % | ||||
на нач. | на кон. | изм (+,-) | на нач. | на кон. | изм (+,-) | |||
Общая стоимость капитала | 700 | 54 055 | 218 282 | 164 227 | 403,8 | 100 | 100 | 0 |
в том числе: 1. Собственный капитал, из него: | -17 544 | -17 102 | 442 | 97,5 | -32,46 | -7,83 | 24,6 | |
1.1. Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | 0 | 100,0 | 0,02 | 0,00 | -0,01 |
1.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -17 554 | -17 112 | 442 | 97,5 | -32,47 | -7,84 | 24,6 |
2. Заемный капитал, из него: | 71 599 | 235 384 | 163 785 | 328,8 | 132,46 | 107,83 | -24,6 | |
2.1. Займы и кредиты | 610 | - | 24 835 | 24 835 | - | 0,00 | 11,38 | 11,4 |
2.2. Кредиторская задолженность | 620 | 71 599 | 210 549 | 138 950 | 294,1 | 132,46 | 96,46 | -36,0 |
в том числе: 2.2.1. поставщики и подрядчики | 621 | 69 789 | 199 506 | 129 717 | 285,9 | 129,11 | 91,40 | -37,7 |
2.2.2. задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 | 86 | 85 | 8600 | 0,00 | 0,04 | 0,04 |
2.2.3. задолженность перед гос.внебюджетными фондами | 623 | 43 | 54 | 11 | 125,6 | 0,08 | 0,02 | -0,05 |
2.2.4. задолженность по налогам и сборам | 624 | 874 | 1 027 | 153 | 117,5 | 1,62 | 0,47 | -1,2 |
2.2.5. прочие кредиторы | 625 | 892 | 9 876 | 8 984 | 1107, | 1,65 | 4,52 | 2,9 |
Собственный капитал ООО «Родники – Текстиль» не превышает заемный и темпы его роста 97,5 % ниже, чем темпы роста заемного капитала 328,8 %: собственный капитал на конец отчетного года составил – 17102 т.руб., а заемный капитал 235 384 т. руб., что на 252 486т. руб. больше.
Величина собственных средств организации увеличилась на 442 т. р., а в структуре удельного веса элементов капитала возросла с -32,46% до -7,84%, то есть на 24,62%
Величина заемных средств на начало года составила 71 599т. р., а к концу года возросла до 235 384 т. р., т. е. на 163 785 т.р., при этом наблюдается снижение в структуре удельного веса капитала со 132,46% до 107,82% (на 24,6%).
Основной источник средств предприятия – это займы и кредиты, которых не было на начало отчетного периода, и рост кредиторской задолженности на 294,1%.
Кредиторская задолженность возросла, в основном, за счет поставщиков и подрядчиков на 129 717 т.р. или на 285,9% и прочим кредиторам на 8 984 т.р или 1107,2%.
В общей структуре капитала величина кредиторской задолженности упала со 132,46% на начало года до 96,46% на конец года, то есть на 36,0%. Это можно отнести к положительному моменту. Задолженность поставщикам и подрядчикам также упала со 129,11% до 91,4% (на 37,7%) в общем весе элементов капитала, а прочим кредиторам возросла на 2,87%: с 1,65% на начало года до 4,52% на конец года.
Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. При этом следует иметь в виду, что руководство предприятия имеет значительную свободу в регулировании величины финансовых результатов. Так, исходя из принятой финансовой стратегии, избранной при формировании учетной политики предприятие имеет возможность увеличивать или уменьшать величину балансовой прибыли за счет выбора того или иного способа оценки имущества, порядка его списания, установления срока использования и т.д.
К вопросам учетной политики, определяющим величину финансового результата деятельности предприятия, в первую очередь, относятся следующие:
- выбор способа начисления амортизации основных средств;
- выбор метода оценки материалов, отпущенных и израсходованных на производство продукции, работ, услуг;
- определение способа начисления износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их отпуске в эксплуатацию;
- порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов (путем непосредственного их списания на себестоимость по мере совершения затрат или с помощью предварительного образования резервов предстоящих расходов и платежей);
- состав затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции;
В целом, результативность деятельности любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей.
2.5 Анализ собственного оборотного капитала
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать собственным капиталом (собственными оборотными средствами – Сос). Для определения суммы Сос отчетного года и расчета влияния факторов на изменение показателя составляется таблица (табл.2.5.)
Таблица 2.5 – Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение
Показатели | Код стр. ф.№1 (расчет) | Сумма, тыс.руб | ||
на начало года | на конец года | Изменение за год (+,-) | ||
1. Собственный капитал | 490 | - 17 544 | - 17 102 | 442 |
2. Долгосрочные пассивы | 590 | - | - | - |
3. Капитал, направленный на формирование в/об. активов | 190-511-512 | 600 | 600 | - |
4. Собственный оборотный (функционирующий) капитал Сос | 490-(190-511-512) | - 18 144 | - 17 702 | 442 |
5. Влияние факторов на изменение Сос | ||||
5.1. Уставный капитал в части формирования оборотных средств | 410-(190-511-512) | - 590 | - 590 | - |
5.2. Добавочный капитал | 420 | - | - | - |
5.3. Резервный капитал | 430 | - | - | - |
5.4. Фонд социальной сферы | 440 | - | - | - |
5.5. Целевые финансирование и поступления | 450 | - | - | - |
5.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | - | - | - |
5.7. Нераспределенная прибыль отчетного периода | 470 | - 17 554 | - 17 112 | 442 |
ИТОГО влияние факторов | -18 144 | -17 702 | 442 | |
6. Оборотные активы | 290 | 53 455 | 217 682 | 164 227 |
7. Краткосрочные обязательства | 690 | 71 599 | 235 384 | 163 785 |
8. Собственный оборотный капитал | 290-220-690 | - 27 052 | - 45 048 | -17 996 |
В таблице даны два способа определения наличия Сос. Первый из них используется для определения собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов на его изменение. Величина собственного оборотного капитала, рассчитанная вторым способом, используется для характеристики платежеспособности предприятия.