160120 (Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ООО "Май"), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ООО "Май"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160120"
Текст 8 страницы из документа "160120"
Однако у предприятия еще сохраняется возможность наращивания запаса финансовой прочности за счет мобилизации эффекта финансового рычага. Это дает возможность поддерживать темпы роста производства. При этом фирма переходит в квадрант 4.
Но все-таки наиболее приемлемый сценарий, связанный с реализацией инвестиционного проекта, – переход в квадрант 2 или 7 (в зависимости от темпов роста оборота). При более высоких темпах роста – переход в квадрант 2. При более низких темпах фирма будет перемещаться в квадрант 7.
Исходные данные для предельного анализа продукта (свеча парафиновая белая) представлены в таблице 26:
Таблица 26
Исходные данные для предельного анализа
Показатель | Условные обозначения | Сумма |
Объем реализации в натуральном выражении, шт. | qa | 21006 |
Выручка от реализации, руб. | ТПа | 329794,2 |
Себестоимость, руб. | с/са | 13,5 |
Цена, руб. | Ра | 15,7 |
Переменные расходы, руб. | Zv | 103741,8 |
Постоянные расходы, руб. | Zc | 5238,4 |
Таким образом, цена единицы продукции (свеча белая) составляет 15,7 рублей при себестоимости единицы равной 13,5 рубля, при этом переменные расходы на всю продукцию составляют 103741,8 рублей, а постоянные – 5238,4 рубля.
Для анализа также потребуются значения материальных затрат на единицу продукта (свеча белая), трудовые затраты на единицу продукта (свеча белая) и амортизационные отчисления на единицу продукта (свеча белая), для этого построим три таблицы.
Материальные затраты в расчете на единицу продукта (свеча белая) представлены в таблице 27.
Таблица 27
Расчет материальных затрат на единицу продукции
Показатель | Выпуск, руб. | Доля, в % | МЗ, руб. | МЗ1, руб. | ||||||
2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | Изменение МЗ | ||
Свеча белая | 21006 | 29987 | 28 | 39 | 69433,7 | 103062,7 | 3,305 | 3,437 | 0,131 | |
Свеча цветная | 23140 | 25410 | 318 | 34 | 76487,5 | 87331,9 | 3,305 | 3,437 | 0,131 | |
Свеча ароматизированная | 29820 | 22550 | 41 | 27 | 98567,8 | 77502,4 | 3,305 | 3,437 | 0,131 | |
Итого | 73966 | 77947 | 100,00 | 100,00 | 244489 | 267897 |
Дадим расшифровку, представленных в таблице сокращений:
МЗ – материальные затраты;
МЗ1 – материальные затраты на единицу продукции.
Таким образом, доля материальных затрат на единицу продукции увеличилась в 2009 году, это может быть связано с повышение закупочных цен на сырье для производства продукции.
Расчет трудовых затрат на выпуск единицы продукции представлен а таблице 28.
Таблица 28
Расчет трудовых затрат на единицу продукции
Показатель | Выпуск, руб. | Доля, в % | ФОТ, руб. | ФОТ1, руб. | |||||||
2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | ||||
Свеча белая | 21006 | 29987 | 28 | 39 | 34308,1 | 55372,2 | 1,6 | 1,9 | |||
Свеча цветная | 23140 | 25410 | 31 | 34 | 37793,4 | 46920,6 | 1,6 | 1,9 | |||
Свеча ароматизированная | 29820 | 22550 | 41 | 27 | 48703,5 | 41639,5 | 1,6 | 1,9 | |||
Итого | 73966 | 77947 | 100 | 100 | 120805 | 143932,3 |
В 2009 году фонд оплаты труда увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 23127,3 рублей.
Расчет амортизационных отчислений предприятия на выпуск единицы продукции представлен в таблице 29.
Таблица 29
Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции
Показатель | Выпуск, руб. | Доля, в % | Ам, руб. | Ам1, руб. | |||||||
2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | ||||
Свеча белая | 21006 | 29987 | 28 | 39 | 5238,4 | 7045,8 | 0,2494 | 0,2350 | |||
Свеча цветная | 23140 | 25410 | 31 | 33 | 5770,6 | 5970,3 | 0,2494 | 0,2350 | |||
Свеча ароматизированная | 29820 | 22550 | 41 | 27 | 7436,4 | 5298,4 | 0,2494 | 0,2350 | |||
Итого | 73966 | 77947 | 100 | 100 | 18445,4 | 18314,5 |
Сумма амортизационных отчислений предприятия ООО «Май» сократилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 130,9 рублей.
Рассмотрим исходное уравнение для анализа, в котором выручка связанна с себестоимостью и прибылью, формула 50:
, (50)
где N – выручка;
Z – затраты;
R – прибыль.
Если предприятие работает прибыльно, то значение прибыли больше нуля, убыточно – меньше нуля, если прибыль равна нулю, то нет ни прибыли, ни убытков, а выручка равна затратам.
Точкой перехода из одного состояния в другое является точка, когда прибыль равна нулю (критическая точка, безубыточности, порог рентабельности). Она позволяет получить оценки объема производства, цены изделия, выручки и уровня постоянных затрат, исходя из требований финансового состояния предприятия, где выручка равна затратам.
Если выручку представить как произведение цены продажи единицы продукции и количество этой продукции, а переменные затраты пересчитать на единицу продукции, то получится развернутая формула 51:
, (51)
где – переменные затраты в расчете на единицу продукции.
Предельный анализ в экономике - совокупность приемов исследования изменяющихся величин затрат или результатов при изменении объемов производства, потребления и т.п. на основе анализа их предельных значений. Большей частью плановые расчеты, основывающиеся на обычных статистических данных, ведутся в форме суммарных показателей. При этом анализ заключается главным образом в вычислении средних величин. Однако в некоторых случаях оказывается необходимым более детальное исследование с учетом предельных значений.
Предельный анализ продукта (свеча белая) представлен в таблице 30, расчет показателей производится только по значениям 2008 года.
Таблица 30
Предельный анализ продукта (свеча белая)
Показатель | Формула | Результат |
Переменные затраты на единицу продукции, руб. |
| 4,9 |
Критический объем производства, шт. |
| 612 |
Критический объем выручки, руб. |
| 7642,4 |
Критический уровень постоянных затрат |
| 6584,5 |
Критическая цена реализации, руб. |
| 5,2 |
Уровень минимального маржинального дохода, руб. |
| 68,5 |
Плановый объем производства для заданной суммы ожидаемой прибыли, руб. |
| 30682,9 |
Расшифруем сокращения показателей предельного анализа, которые представленные в таблице 28: