В фінансовий план включається не загальна сума оборотних засобів, а її зміна (приріст чи збільшення) за плановий період.

Приріст оборотних засобів збільшує витрати фінансових ресурсів (видаткову частина фінансового плану), а зниження – зменшує ці витрати.

Величина оборотних коштів по наведених вище елементах на початок планового кварталу склала 137,70 тис. грн.

Необхідний приріст оборотних коштів:

145,83 – 137,7 = 8,13 тис. грн.

2.3. Складання фінансового плану

Фінансовий план складається в формі балансу доходів і витрат. Підприємство самостійно визначає напрям і об’єм використання прибутку, який залишається в його розпорядженні, тобто чистий прибуток. Чистий прибуток дорівнює балансовому прибутку за мінусом податків, які виплачуються з прибутку.

З прибутку Чернівецький завод ТІМ в IV кв. 2000 року до бюджету сплатить наступні платежі:

1. Податок на прибуток – 12,586 тис. грн.;

2. Ресурсні платежі – 4,475 тис. грн.;

3. Інші податки і платежі – 8,489 тис. грн.

Чистий прибуток, тобто прибуток, який залишається в розпорядженні підприємства, -

48,62 – 4,475 – 12,586 – 8,489 = 23,07 тис. грн.

Всі показники, що ми перелічили, зводимо в фінансовий план (див. таблицю 2.3).

Таблиця 2.3¹

Фінансовий план ВКП “Чернівецький завод тепло-ізоляційних матеріалів”

2.4. Оперативне фінансове планування на ВКП “Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів”

Оперативне фінансове планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного касового, платіжного календаря.

Кредитний план – план надходження позикових коштів і повернення їх в зазначені договорами строки. Підприємство ВКП “ Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів” на даний час не користується кредитами банків, і майбутньому не планує їх використовувати в своїй господарській діяльності.

Касовий план складається на квартал і має таку форму (таблиця 2.4.).

Таблиця 2.4

Касовий план ВКП ЧЗТІМ

Касовий план – це план обороту готівкових грошових засобів, який відображає надходження і виплату готівкових грошей через касу підприємства. Своєчасне забезпечення готівковими грошовими коштами характеризує стан фінансових відносин між підприємством і його трудовим колективом. Тому складання касових планів і контроль за їх виконанням мають важливе значення для підвищення платоспроможності , яка визначає всю фінансово-комерційну діяльність підприємства.

Платіжний календар – це план раціональної організації оперативної фінансової діяльності підприємства, в якому календарно взаємопов’язані всі джерела надходження грошових коштів з витратами на здійснення фінансово комерційної діяльності. Платіжний календар охоплює рух всіх грошових коштів господарюючого суб’єкта.

Таблиця 2.5

Платіжний календар по розрахунковому

рахунку ВКП ЧЗТІМ

Складається він по всіх статтях грошових надходжень і видатків, які проходять через розрахунковий і кредитний рахунки господарюючого суб’єкта, що дозволяє визначити забезпеченість за рахунок власних і позичених фінансових засобів виконання всіх зобов’язань по платежах. Платіжний календар розробляється шляхом уточнення і конкретизації планових показників наступного кварталу і розбивки цих показників по місяцях. Після чого показники можна уточнити і розбити на більш дрібні періоди ( п’ять днів, тиждень). В платіжному календарі надходження грошей і грошові витрати повинні бути збалансовані.

На підприємствах які займаються експортно-імпортними операціями складається план валютних прибутків і витрат. Але, оскільки ВКП ЧЗТІМ не отримував іноземної валюти, і не планується продавати продукцію на експорт, цей план складати недоцільно.

РОЗДІЛ 3. ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ

Перехід нашої країни до ринкової економіки є оздоровлення фінансового стану більшості підприємств багато в чому залежить від рівня й постановки фінансового планування, що визначає рух фінансових ресурсів та їх відповідність матеріальним ресурсам, забезпечує реальне використання економічних важелів, органічне поєднання товарно-грошових відносин і механізму менеджменту економікою підприємства.

На даний момент, коли система галузевого планування втратила своє значення і повністю зруйнована, на більшості підприємств не приділяється необхідної уваги фінансовому плануванню через нестабільність фінансової системи, взаємні неплатежі, значний податковий тягар тощо. Разом із тим відмова від фінансового планування рівнозначна відмові від розробки засобів фінансового забезпечення розвитку підприємства.

На даний час на підприємствах малого і середнього бізнесу фінансові плани, як і планування взагалі не складаються. Підприємці вважають що це є зайве, але в умовах перехідного періоду, для виходу з кризи складання планів є не тільки раціональним але і необхідним для нормального функціонування господарюючого суб’єкта.