19941 (Разработка и проведение внутреннего аудита качества на предприятии плодоовощных консервов), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Разработка и проведение внутреннего аудита качества на предприятии плодоовощных консервов", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19941"
Текст 3 страницы из документа "19941"
Руководителю открытого акционерного общества консервного комбината «Зеленый великан»
Служебная записка
В соответствии с программой аудита на 2010г., утвержденной генеральным директором от 15 января 2010 г. в период с 18 февраля-20 февраля, в Вашем подразделении –склад хранения сырья должна быть проведена аудиторская проверка.
Прошу обеспечить необходимые условия для работы аудиторов в указанное время.
Одновременно направляю Вам опросный лист, который после заполнения прошу представить в отдел качества не позднее 17 февраля.
При возникновении вопросов по проведению аудиторской проверки и заполнению опросного листа прошу связаться по телефону: 8-861-223-46-85; E-mail:
Ведущий аудитор (Ф.И.О.) Гришко А.Б.
(подпись)
(дата)
Письменного уведомления
об аудиторской проверке
Руководителю открытого акционерного общества
консервного комбината «Зеленый великан»
Служебная записка
В соответствии с программой аудита на 2010г., утвержденной генеральным директором от 15 января 2010 г. в период с 16 марта-18 марта , в Вашем подразделении –склад хранения готовой продукции должна быть проведена аудиторская проверка.
Прошу обеспечить необходимые условия для работы аудиторов в указанное время.
Одновременно направляю Вам опросный лист, который после заполнения прошу представить в отдел качества не позднее 17 марта.
При возникновении вопросов по проведению аудиторской проверки и заполнению опросного листа прошу связаться по телефону: 8-861-223-46-85; E-mail: www.teh_cmkKrasnodar/ru
Ведущий аудитор (Ф.И.О.) Гришко А.Б.
(подпись)
(дата)
4 ПОДГОТОВКА РАБОЧИХ ДОКУМЕНТОВ
Члены аудиторской группы должны анализировать информацию, относящуюся к распределению ответственности, и готовить для регистрации результатов аудита рабочие документы:
- контрольные листы и планы выборок для аудита;
- формы для регистрации данных, таких как подтверждающие свидетельства, выводы аудита и протоколы совещаний.
Использование контрольных листов и форм не должно ограничивать объем проверок при аудите, которые могут измениться в результате анализа собранных во время аудита данных.
Рабочие документы, включая записи, являющиеся результатом использования документов, следует хранить до завершения аудита.
Документы, содержащие конфиденциальную или частную информацию, должны сохраняться надлежащим образом.
Документы, имеющие отношение к аудиту, следует хранить или уничтожать на основании соглашения между участвующими сторонами в соответствии с процедурами программы аудита, соглашением между сторонами и в соответствии с действующим законодательством, нормативными требованиями и требованиями контрактов.
Если это не предусмотрено законом, аудиторская группа и ответственные за управление программой аудита не должны раскрывать содержимого документов и другой информации, полученной во время аудита, или отчетов по аудиту любой другой стороне без ясного разрешения заказчика аудита и, где это требуется, разрешения проверяемой организации. Если необходимо раскрыть содержание документов аудита, заказчик аудита и проверяемая организация должны быть проинформированы об этом как можно скорее.
Опросной лист
на проведение аудиторской проверки в ОАО «Зеленый великан»
Организационная единица – склад хранения сырья
Объект проверки – процесс хранения
Критерии проверки – ГОСТ Р ИСО 9001-2008 «Системы менеджмента качества. Требования» п.7.5.5 Сохранение соответствия продуции
| № пукта документа | № п/п вопроса | Вопросы | Пометки аудитора |
| п. 7.5.5 | 1 | Кто ответственен за управление несоответствующим сырьем? | |
| п. 7.5.5 | 2 | Что в первую очередь контролируется при поступлении сырья? | |
| п. 7.2.2 | 3 | По каким документам происходит определение требований, относящихся к продукции? | |
| п. 7.5.5 | 4 | По каким критериям производится выборка сырья? | |
| п. 7.5.5 | 5 | Где хранятся технологические инструкции? |
Руководитель процесса подразделения Наумов Н.С.
Ведущий аудитор Гришко А.Б.
Опросной лист
на проведение аудиторской проверки в ОАО «Зеленый великан»
Организационная единица – склад хранения готовой продукции
Объект проверки – хранение готовой продукции
Критерии проверки – ГОСТ Р ИСО 9001-2008 «Системы менеджмента качества. Требования» п.7.5.5 Соответствие сохранения продукции
| № пукта документа | № п/п вопроса | Вопросы | Пометки аудитора |
| п.7.5.5 | 1 | Кто несет ответственность за сохранность продукции? | |
| п.7.5.5 | 2 | Как ведется учет и регистрация поступающего сырья? | |
| п.7.5.5 | 3 | В каких условиях хранится готовая продукция? | |
| п.7.5.5 | 4 | Какие документы используются для подтверждения качества сырья ? | |
| п.7.5.5 | 5 | Кто ответственен за управление несоответствующей продукцией? |
Руководитель процесса подразделения Наумов Н.С.
Ведущий аудитор Гришко А.Б.
Контрольный вопросник (чек-лист)
Проверяемое подразделение/процесс Склад хранения сырья
| № | ИСО 9001:2008 | Контрольные вопросы | Да/нет | Комментарии |
| 1 | п. 7.5.5 | Ведется ли журнал учета поступающего на склад сырья? | Да | Журнал предоставлен |
| 2 | п. 7.4.1 | Обеспечивает ли организация соответствие закупленной продукции установленным требованиям к закупкам? | Да/нет | Новые партнеры по поставкам сырья не всегда удовлетворяют требованиям организации, в связи с ростом цен не всегда закупается продукция высшего качества |
| 3 | п.7.5.5 | Систематически ли ведется контроль за соблюдением норм и параметров хранения сырья? | Да | Контроль за процессом сохранения продукции ведется регулярно |
| 4 | п. 7.5.5 | Определены ли документально процедуры идентификации, хранения, обеспечивающие сохранность продукции? | Да/Нет | Все процедуры выполняются но документально утверждены не все в связи с переменой штатного состава |
| 5 | п. 7.5.5 | Проводится ли осмотр состояния складских помещений, тары перед началом погрузки в них ? | Да | Осмотр проводится всегда |
| Аудитор: Гришко А.Б. | Дата: 18 февраля 2010 г. | Подпись: | ||
Проверяемое подразделение/процесс Склад хранения готовой продукции
| № | ИСО 9001:2008 | Контрольные вопросы | Да/нет | Комментарии |
| 1 | п. 7.5.5 | Организация разрабатывает и улучшает нормы для хранения готовой продукциии? | Да | Нормы для хранения продукции предоставлены |
| 2 | п. 7.5.5 | В процессе поставки к месту назначения в целях поддержания ее соответствия установленным требованиям организация сохраняет продукцию ? | Да/Нет | Сохранение продукции зависит от множества факторов как внешних так и внутренних, сохранение качества обеспечивается не всегда |
| 3 | п. 7.5.5 | Ознакомлены ли все работники данного подразделения с техническими инструкциями? | Да | В целях улучшения работы |
| 4 | п. 7.5.1 | Регулярно ли выполнение технических инструкций работниками подразделения | Да/нет | В связи с халатностью работников выполнение не систематическое |
| 5 | п. 7. 5.5 | Установлены ли максимальный сроки хранения готовой продукции на складе? | Да | Журнал контроля готовой продукции на складе предоставлен |
| Аудитор: Гришко А.Б. | Дата: 18 марта 2010 г. | Подпись: | ||
5 ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА НА МЕСТЕ
5.1Проведение вступительного совещания
Предварительное совещание проводят с руководством проверяемой организации или, где это возможно, с теми, кто отвечает за проверяемые подразделения или процессы.
Цель предварительного совещания:
а) подтверждение плана аудита;
б) предоставление краткого обзора плана выполнения аудита;
в) подтверждение каналов обмена информацией;
г) предоставление возможностей проверяемой организации задать вопросы.
Как правило, при внутренних аудитах малых предприятий на предварительном совещании объявляют о том, что аудит начинается, и объясняют характер аудита.
В других случаях предварительное совещание считают официальным и ведут регистрацию присутствующих на нем. В роли председателя должен быть руководитель аудиторской группы. На совещании необходимо выполнить следующее:
а) представить участников, включая их роль в аудите;
б) подтвердить цели, области, критерий аудита;
в) подтвердить график проведения аудита и другие соглашения с проверяемой организацией, связанные с аудитом (даты и время заключительного совещания, любые промежуточные совещания аудиторской группы и руководства проверяемой организации и дальнейшие изменения);
г) ознакомить с методами и процедурами аудита, включая информирование проверяемой организации о том, что свидетельства аудита будут основаны на выборках доступных данных и в аудите будет присутствовать элемент неопределенности;
д) подтвердить официальные каналы связи между аудиторской группой и проверяемой организацией;
е) подтвердить язык, используемый при аудите;
ж) подтвердить, что проверяемая организация будет информирована о ходе аудита во время его проведения;
и) подтвердить, что любые ресурсы и средства, необходимые аудиторской группе, будут доступны;
к) подтвердить обеспечение конфиденциальности;
л) подтвердить обеспечение безопасности работы, ознакомление с процедурами на случай чрезвычайной ситуации и обеспечение безопасности для аудиторской группы;
м) подтвердить наличие, роль и фамилии всех сопровождающих лиц;
н) ознакомить с методами составления отчетов, включая классификацию несоответствий;
о) информировать об условиях, при которых аудит может быть прекращен;
п) информировать о системе рассмотрения апелляций по проведению или заключениям по результатам аудита.
внутренний аудит информация
5.2 Сбор и проверка информации
Обмен информацией в ходе аудита
В зависимости от сложности аудита может возникнуть необходимость в заключении официального соглашения по обмену информацией в ходе аудита между аудиторской группой и проверяемой организацией.
В аудиторской группе периодически проводят обмен информацией, оценивают ход аудита и, при необходимости, перераспределяют обязанности между членами аудиторской группы.
Во время аудита руководитель аудиторской группы должен периодически обмениваться информацией о ходе аудита и всех связанных с этим вопросах с проверяемой организацией и заказчиком аудита. Свидетельство, полученное во время аудита, относительно предполагаемого непосредственного и существенного риска (например, связанного с безопасностью, охраной окружающей среды или качеством) должно быть без задержки доведено до сведения проверяемой организации и, если необходимо, заказчика аудита. Информация, выходящая за пределы области аудита, должна также приниматься во внимание и доводиться до сведения руководителя аудиторской группы, чтобы осуществить обмен информацией с проверяемой организацией и заказчиком аудита. Если свидетельство аудита указывает на невыполнимость целей аудита, руководитель аудиторской группы должен доложить проверяемой организации и заказчику о причинах принятия соответствующих мер, включающих корректировку и переутверждение плана аудита, изменение целей или области аудита, или прекращение аудита.
