Проверяемая организация:

ООО "Магнат"

Период проверки

01.01. 2008 - 31.12. 2008

Период аудита

10.03.2009 – 07.04.2009

Количество человеко-часов

300

Руководитель аудиторской группы

Николаев А.Ю.

Состав аудиторской группы:

аудитор

ассистенты аудитора

Петров А.А.

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

№ п\п

Планируемые виды работ (проверяемые участки)

Период (час)

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечание

1

2

3

4

5

6

1

Изучение учетной политики

10 ч

Левин Д.С.

Учетная политика, План счетов, тест контроля учетной политики

2

Проверка и общая аудиторская оценка систем внутреннего контроля на предприятии

15 ч

Петров А.А.

Тест внутреннего контроля

3

Аудит учредительных документов, расчетов с учредителями

15 ч

Маслаченко Е.В.

3.1

Проверка своевременности расчетов с учредителями по взносам в уставной капитал

2 ч

Маслаченко Е.В.

Данные бухгалтерского учета, Рабочая таблица

3.2

Проверка правильности ведения учета

5 ч

Маслаченко Е.В.

Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений, акт (справка)

3.3

Оценка состояния внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями

8 ч

Маслаченко Е.В.

Учредительные документы, уставной капитал, данные бухгалтерского учета по расчетам с учредителями, тест внутреннего контроля

4

Аудит сохранности и учета основных средств

35 ч

Маслаченко Е.В.

4.1

Оценка контроля по учету основных средств

5 ч

Маслаченко Е.В.

Тест внутреннего контроля

4.2

Проверка правильности отражения в бухучете движения основных средств

10 ч

Маслаченко Е.В.

Тест внутреннего контроля

4.3

Проверка соответствия применяемых норм амортизации

10 ч

Маслаченко Е.В.

Таблица соответствия

4.4

Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений

10 ч

Маслаченко Е.В.

Таблица соответствия

5

Аудит движения материально-производственных запасов

40 ч

Золотова М.П.

5.1

Проверка правильности корреспонденции счетов

20 ч

Золотова М.П.

Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений

5.2

Инвентаризация материально-производственных запасов

20 ч

Золотова М.П.

Данные инвентаризации, сличительная ведомость, корректирующие проводки, расчет суммы материального ущерба

6

Аудит денежных средств

70 ч

Петров А.А.

Первичные документы, выписки банка, перечень лиц с правом подписи, договора банковского счета, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности

6.1

Аудит кассовых операций

40 ч

Петров А.А.

Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений

6.2

Аудит операций по расчетному счету

30 ч

Петров А.А.

Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений по выпискам банка

7

Аудит расчетов с подотчетными лицами

30 ч

Золотова М.П.

7.1

Оценка организации внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета

5 ч

Золотова М.П.

Приказы, список лиц на подотчет, тест проверки

7.2

Проверка правомерности отнесения сумм, выданных работникам к подотчетным суммам

25 ч

Золотова М.П.

Авансовые отчеты, ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм, акт (справка)

8

Аудит расчетов по оплате труда

20 ч

Маслаченко Е.В.

Тест внутреннего контроля

9

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда

30 ч

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Договор поставки

9.1

Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы

5 ч

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Коллективный договор, положение об оплате труда

9.2

Изучение штатного расписания

5 ч

Золотова М.П.

Штатное расписание

9.3

Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров

5 ч

Золотова М.П.

Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры

9.4

Проверка правильность начисления заработной платы

5 ч

Золотова М.П.

расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет

9.5

Проверка удержаний из заработной платы

5 ч

Маслаченко Е.В.

налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости

9.6

Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда

5 ч

Маслаченко Е.В.

Главная книга,

учетные регистры по счету 70, рабочая таблица