19767 (Разработка системы управленческого учета на примере производственной фирмы ООО "Рога и Копыта"), страница 2

, , , ,

, , , ,

,

где:

— количество реализованной продукции в базисном периоде;

— количество реализованной продукции в отчетном периоде;

— цена реализованной продукции в базисном периоде;

— цена реализованной продукции в отчетном периоде;

— себестоимость реализованной продукции в базисном периоде;

— себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде.

Значения , , , , , можно не рассчитывать.

X96 508 400,0

X₆₇ 100 700,0

X_{29 407 700,0}

Результаты всех вышеприведенных расчетов, а также исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации

Рассмотрим влияние каждого фактора на изменение прибыли от реализации:

Влияние изменения объема реализации на изменение прибыли от реализации:

,

где — индекс роста производства.

96 508 400,0/97050000=0,994

Влияние сдвигов в структуре реализованной продукции на изменение прибыли от реализации:

-1210472,447

Влияние изменения себестоимости реализованной продукции на прибыль от реализации:

X_{-9 757 636,6}

Влияние цены продажи реализованной продукции на прибыль от реализации:

X_{14 044 239}

Результаты факторного анализа приведены в таблице 1.5. На основе этих результатов можно сделать нижеследующие выводы.

Наибольшее влияние на экономический результат деятельности фирмы оказали изменения в ценах и в себестоимости продукции. Структурные сдвиги оказали незначительное влияние, как и объем реализации (практически не заметное).

Согласно анализу, руководству следует обратить особое внимание на себестоимость производимых товаров (закупки возможно следует перенаправить, рекомендуемо изменение технологического процесса с целью оптимизации в условиях сложившейся рыночной конъюнктуры), а также в меньшей степени скорректировать каналы сбыта, с целью повысить объемы отпускаемой продукции. Также возможно стоит просчитать экономические последствия в результате отказа от производства трансформаторов, т.к. они меньше продаются в абсолютном исчислении чем другие виды продукции.

- Стратегические планы предприятия, а также планы на ближайшую перспективу c учётом маркетинговой стратегии предприятия.

Как и любого другого предприятия, основными задачами фирмы являются снижение расходов и себестоимости в целом, увеличение прибыли и повышение объемов продаж. Кроме того, данная фирма стремится к более эффективному использованию оборотных средств. Планируется привлечь в ближайшей перспективе инвестиционные средства для увеличения суммы оборотных активов. Вложения позволят увеличить объем производства и объем продаж, и автоматически повысить прибыль предприятия.

В последнем отчетном периоде у фирмы отмечается резкий рост дохода от реализации. При этом, как показал анализ рентабельности, количество полученной чистой прибыли на единицу проданной продукции сильно снизилось, что говорит о неоправданно высоком росте себестоимости продукции, непропорциональном по отношению к росту объема продаж. Поэтому на ближайшую перспективу основной задачей руководства компании является снижение себестоимости продукции при сохранении имеющегося общего уровня объема продаж и дохода от реализации.

Маркетинговая стратегия включает в себя рекламные акции, компании, а также исследования рынка и действий конкурентов. Основываясь на ближайших целях предприятия, основной целью станут исследования рынка поставщиков сырья и изучение спроса с точки зрения качества реализуемой продукции. Эти мероприятия направлены на поиск путей снижения прямых затрат на производство, таких как затраты на сырье и материалы, и соответствующее уменьшение себестоимости продукции.

- Организационная структура предприятия, выделение центров ответственности, обоснование выделения, указание показателей, за которые установлена ответственность менеджеров

Предприятие состоит из основного производственного подразделения и вспомогательных отделов, обеспечивающих обслуживание данного производства, реализацию произведенного товара и функционирование фирмы в соответствии с порядками данной отрасли и законом.

Организационная структура фирмы по отделам

Организационная структура фирмы по лицам

Требования к выделению центров ответственности: