19639 (Формирование учета финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Орскнефтеоргсинтез"), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Формирование учета финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Орскнефтеоргсинтез"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19639"
Текст 5 страницы из документа "19639"
Отражение операций по прочим доходам и расходам
Прочие доходы и расходы | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |
Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, в том числе объектов интеллектуальной собственности (если это не является основным видом деятельности) | 76 | 91-1 |
Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (доходы от участия, дивиденды по акциям) | 76 | 91-1 |
Прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества) | 76 | 91-1 |
Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (продукции, товаров, ценных бумаг, дебиторской задолженности) | 50,51,52,58,60,76 | 91-1 |
Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке | 76,51,52 | 91-1 |
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению | 51,76 | 91-1 |
Активы, полученные безвозмездно | 98 | 91-1 |
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 60,62,76 | 91-1 |
Курсовые разницы (положительные) | 52,62,76 | 91-1 |
Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности | 60,76,62 | 91-1 |
Прочие операционные и внереализационные доходы | 51,76 | 91-1 |
Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | 91-2 | 02 |
Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы | 91-2 | 05,20,23 |
Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов | 91-2 | 01,04,76 |
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями | 91-2 | 51,76 |
Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) | 91-2 | 66,67 |
Отчисления в оценочные резервы | 91-2 | 14,63,59 |
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров | 91-2 | 76 |
Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году | 91-2 | 76 |
Курсовые разницы (отрицательные) | 91-2 | 52,62,71 |
Суммы дебиторской задолженности по истечении исковой давности | 91-2 | 62 |
Приложение 5
Отражение операций по счету 99
Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |
Полученный финансовый результат по обычным видам деятельности списывается заключительными оборотами месяца со счета 90 субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99: - прибыль от обычных видов деятельности - убыток от обычных видов деятельности | 90-9 99 | 99 90-9 |
Полученный финансовый результат по прочим расходам списывается заключительными оборотами месяца со счета 91 субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99: - прибыль по прочей деятельности организации - убыток по прочей деятельности организации | 91-9 99 | 99 91-9 |
Приложение 6
Согласно требованию налогового органа, вынесенному на основании акта выездной налоговой проверки деятельности организации, организация должна уплатить штраф по налогу на прибыль
Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
Требование налогового органа об уплате штрафной санкции, решение руководителя о добровольной уплате штрафных санкций | Отражены штраф и пени, начисленные налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки | 99 | 68 |
Выписка банка по расчетному счету | Уплачен штраф и пени по налогу на прибыль | 68 | 51 |
Приложение 7
Формирование конечного результата
Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |
Отражена прибыль от деятельности организации | 90-9,91-9 | 99-1 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль | 99-2 | 68 |
Признано налоговое обязательство | 68 | 99-3 |
Бухгалтерские записи по закрытию субсчетов, открытых к счету 99 | ||
Субсчет 99-1 "Прибыль (убыток) до налогообложения | 99-1 | 99-9 |
Субсчет 99-2 "Условный расход (доход) по налогу на прибыль | 99-9 | 99-2 |
Субсчет 99-3 "Постоянное налоговое обязательство" | 99-3 | 99-9 |
Реформация баланса | ||
Списана прибыль отчетного года | 99-9 | 84 |
Приложение 8
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |
Отражено начисление дивидендов учредителям-сотрудникам | 99 | 70 |
Отражено начисление дивидендов учредителям, не работающим в организации | 99 | 75-2 |
Отражены отчисления в резервный капитал | 99 | 82 |
Общим собранием учредителей ООО по результатам финансового года принято решение о выплате дивидендов
Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
Учредитель – юридическое лицо | |||
Протокол общего собрания учредителей ООО о распределении прибыли | Отражена задолженность перед участниками по выплате ему дивидендов | 84 | 75-2 |
Бухгалтерская справка-расчет | Удержан налог на прибыль с дивидендов | 75-2 | 68 |
Выписка банка по расчетному счету | Погашена задолженность перед участником – юридическим лицом | 75-2 | 51 |
Учредитель – физическое лицо | |||
Протокол общего собрания учредителей ООО о распределении прибыли | Начислены дивиденды учредителю – работнику организации | 84 | 70 |
Налоговая карточка | Удержана сумма НДФЛ с дивидендов, причитающихся учредителю – работнику - организации | 70 | 68 |
Расходный кассовый ордер | Сумма дивидендов за минусом удержанного налога выплачена учредителю – работнику организации | 70 | 50 |
Приложение 9
Уменьшение уставного капитала ООО в связи с доведением его до размера чистых активов.
Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
Бухгалтерская справка, зарегистрированные изменения | Отражено уменьшение уставного капитала общества до величины его чистых активов | 80 | 84 |