19477 (План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета), страница 4
Описание файла
Документ из архива "План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19477"
Текст 4 страницы из документа "19477"
В настоящее время ряд профессиональных бухгалтерских организаций поставили вопрос о необходимости создания Всемирного плана счетов бухгалтерского учета.
Общие бухгалтерские принципы построения плана счетов включают:
-
Международные принципы его построения и вытекающие из них требования к бухгалтерскому учету: точное отражение имущественного и финансового положения фирмы, оценка средств и источников, осторожность, разделение бухгалтерских периодов, постоянство используемых методов, доброкачественность информации и продолжение деятельности;
-
Четкое выделение в плане счетов 4 категорий счетов:
-
балансовые счета (активные, пассивные, активно-пассивные). Обычно в эту группу входит 5 классов счетов, позволяющих составлять бухгалтерский баланс;
-
счета «затраты–выпуск–результаты», предназначенные для определения результата в целом по предприятию по видам деятельности: эксплуатационная;
-
финансовая, чрезвычайная. В этой группе в зависимости от учетных систем представлено 2–3 класса счетов;
-
счета управленческой, маржинальной, аналитической, вспомогательной бухгалтерий, использующиеся для принятия тактических и стратегических решений, определения и анализа себестоимости, результатов работы в разрезе центров ответственности. В зависимости от систем управленческая бухгалтерия включает 1–3 класса счетов;
-
счета, осуществляющие связь между финансовой и управленческой бухгалтериями. Обычно эти счета включаются в классы управленческой бухгалтерии. Этот принцип используется в планах счетов Европейского экономического сообщества, Организации африканского единства, Латиноамериканских государств. Использование этого принципа в мировой практике учета позволяет решить две основные управленческие проблемы:
а) организовать финансовое управление предприятием по данным финансовой бухгалтерии;
б) организовать тактическое и стратегическое управление фирмой по данным управленческой бухгалтерии.
-
Определение финансовых результатов работы предприятия 4 разными способами по 4 категориям счетов: балансовым, затраты–выпуск, управляющим и связывающим финансовую и управленческую бухгалтерию.
При этом один и тот же финансовый результат фирмы определяется разными способами с различной степенью детализации (в целом по предприятию – соизмерением остатков активных и пассивных счетов, по видам деятельности – соизмерением затрат с выпуском, по центрам ответственности и для целей контроля – по отражающим счетам).
-
В большинстве региональных и национальных планов счетов выделяются основные счета, субсчета первого и второго порядка, аналитические счета первого и второго порядка, при этом кодирование счетов производится, как правило, по десятичной системе, что особенно важно при автоматизации учетных процессов и решения управленческих проблем.
Практическое задание
В качестве объекта исследования выбран ОАО «Карпинский хлебокомбинат», расположенный по адресу 620014, Карпинск, ул. Горького, 1/а. Руководитель: Чинилов Григорий Григорьевич (конт. тел. 8 (34383) 33750).
В 1951 году в городе Карпинске был построен хлебозавод, для производства хлебобулочных изделий, с небольшой численностью работников. В эксплуатацию был пущен 1 цех, где были установлены тестомесильные машины и 2 печи, они были рассчитаны на производство 3 тонн хлеба в сутки.
В 1980-х годах на хлебозаводе произошла модернизация и техническое перевооружение, это повлекло за собой увеличение выпуска продукции до 5 тонн в сутки. Это произошло в связи с установкой 2 автоматизированных печей, тестомесильных машин и укладчиков делителей.
В 1986 году были установлены тестоокруглительные машины, печь для производства чёрного хлеба, печь для производства белого хлеба. Установленное оборудование позволило облегчить процесс производства, немного снизить расходы, связанные с производством продукции, а следовательно сделать предприятие более конкурентоспособным на рынке.
Современные автоматические линии обеспечивают высокий технологический уровень производства. Качество продукции гарантировано соответствием всего технологического процесса нормативно – технической документации, а также строжайшим физико-химическим и бактериологическим контролям.
В настоящее время предприятие расширяет рынки сбыта продукции и увеличивает объёмы производства.
9 февраля 1998 года Карпинский хлебозавод был приватизирован в ОАО «Карпинский хлебокомбинат».
Предприятие имеет обособленное имущество на правах хозяйственного ведения, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и иные счета в банках, фирменный знак и гербовую печать с наименованием предприятия и собственное имущество акционерного общества.
ОАО «Карпинский хлебокомбинат» самостоятельно приобретает от своего имени имущественные и не имущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судебных органах, также предприятие осуществляет реализацию недвижимого имущества, сдачу его в аренду, в залог, внесение его в качестве вклада в уставной (складочный) капитал хозяйственных обществ производит только с согласия собственников. Предприятие несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, действующим законодательством Российской Федерации, регламентирующим деятельность коммерческих организаций, решениями и постановлениями областных и местных органов власти.
Площадь помещений, занимаемых хлебокомбинатом, составляет 1350 м2.
Деятельность хлебокомбината осуществляется в сфере выработки хлебобулочных изделий и торговли.
Основными целями деятельности предприятия являются:
-
производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации города и прилегающих сел;
-
обеспечение и повышение социальных гарантий членов трудового коллектива;
-
получение прибыли и рост доходов.
Основной вид деятельности предприятия:
-
производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации города и прилегающих территорий.
К основному производству относятся две линии по выпечки черного и одна линия по выпечки белого хлеба. Бесперебойную работу основного производства обеспечивает вспомогательное производство, к которому относятся склад, котельная, гараж, лаборатория. На складе хранятся сырье и материалы. В лаборатории ежедневно проводятся анализы и экспертиза образцов сырья и готовой продукции. К обслуживающему производству относятся магазины и жилищное коммунальное хозяйство (два общежития для рабочих).
Ведомость остатков по счетам на 01.04.2009 г., руб.
| Шифр и наименование счета | Дебет | Кредит |
| 01 «Основные средства» | 12454600 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | 1316050 | |
| 58 «Финансовые вложения» | 500000 | |
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 920000 | |
| 04 «Нематериальные активы» | 698000 | |
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | 94000 | |
| 10 «Материалы» В том числе: 10/1 Сырье и материалы по учетной стоимости – 3638300, отклонение – +250000 10/6 Прочие материалы по учетной стоимости – 680800, отклонение – +59200 | 4628300 | |
| 97 «Расходы будущих периодов» | 120000 | |
| 43 «Готовая продукция». В том числе: Хлеб Бородинский – 186 шт., 252000 Хлеб Ржаной – 95 шт., 168000 | 420000 | |
| 50 «Касса» | 18000 | |
| 51 «Расчетный счет» | 16082000 | |
| 52 «Валютный счет» | 54180 | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1562000 | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 42000 | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 280100 | |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 321200 | |
| 20 «Основное производство», в том числе: незавершенное производство по хлебу Бородинский – 269410 незавершенное производство по хлебу Ржаной – 412700 | 3106800 | |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 6424000 | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 15300 | |
| 75 «Расчеты с учредителями» | 1260000 | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 224100 | |
| 99 «Прибыль и убытки» | 4323926 | |
| 91 «Прочие доходы и расходы» | 2441500 | |
| 80 «Уставный капитал» | 17000000 | |
| 82 «Резервный капитал» | 140000 | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 10024000 | |
| 83 «Добавочный капитал» | 840000 | |
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | 74600 | |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 500904 | |
| ИТОГО: | 42942780 | 42942780 |
Хозяйственные операции за апрель 2009 г.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма (руб.) | ||||||||
| Дебит | Кредит | ||||||||||
| 1. | Счета-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб. | 10/1 | 60 | 1270000 | |||||||
| 2. | Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе: от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.; | 10/6 | 71 | 4900 | |||||||
| отходы от производства хлеба Бородинского по учетным ценам – 6200 руб., отклонение – +500 руб. | 10/6 | 20/А | 6700 | ||||||||
| 3. | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого: | 20/А 20/Б | 10/1 10/1 | 1275000 360000 1635000 | |||||||
| 4. | Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого: | 20/А 20/Б | 10/1 10/1 | 70423,35 19884,24 90307,59 | |||||||
| 5. | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам: на хозяйственные нужды основных цехов в ремонтно-механическую мастерскую на общехозяйственные нужды на строительство корпуса основного цеха Итого: | 25 23 26 08 | 10/6 10/6 10/6 10/6 | 115400 120300 15200 130600 381500 | |||||||
| 6. |
Итого: | 25 23 26 08 | 10/6 10/6 10/6 10/6 | 10029,76 10455,63 1321,08 11350,84 33157,31 | |||||||
| 7. | Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину марта 2009 г. и на командировки. | 50 | 51 | 6442000 | |||||||
| 8. | Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
Итого: | 70 71 | 50 50 | 6424000 18000 6442000 | |||||||
| 9. | Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:
Итого: | 20/А 20/Б 08 25 26 | 70 70 70 70 70 | 3500000 2400000 960000 1900000 840000 9600000 | |||||||
| 10. | Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление хлеба Бородинского
| 20/А | 69 | 101500 700000 108500 | |||||||
| Рабочим за изготовление хлеба Ржаного
Рабочим за строительство корпуса основного цеха
Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
Административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов
Итого: | 20/Б 08 25 26 | 69 69 69 69 | 69600 480000 74400 27840 192000 29760 55100 380000 58900 24360 168000 26040 2496000 | ||||||||
| 11. | Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:
Итого: | 60 68 66 | 51 51 51 | 1800000 280100 130800 2210900 | |||||||
| 12. | Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность поставщику. | 60 | 52 | 15050 | |||||||
| 13. | Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканала» за потребленные электроэнергию и воду:
Итого: | 25 25 26 23 | 60 60 60 60 | 6592000 250000 135000 150000 7127000 | |||||||
| 14. | Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:
Итого: | 5 26 23 | 02 02 02 | 1020000 90000 170000 1280000 | |||||||
| 15. | Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами. | 26 | 05 | 13400 | |||||||
| 16. | Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину апреля. | 50 | 51 | 4520000 | |||||||
| 17. | Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину апреля. | 70 | 50 | 4520000 | |||||||
| 18. | Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации. | 26 | 71 | 20000 | |||||||
| 19. | Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал. | 08 01 | 75 08 | 870000 870000 | |||||||
| 20. | Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за апрель:
Итого: | 70 70 | 68 76 | 790000 75000 865000 | |||||||
| 21. | Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов). | 25 | 96 | 600000 | |||||||
| 22. | Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ремонту оборудования основных цехов. | 25 | 60 | 45000 | |||||||
| 23. | Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:
Итого: | 25 26 | 23 23 | 338066,72 112688,91 450755,63 | |||||||
| 24. | Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого: | 20/А 20/Б | 25 25 | 6741646,6 4622849,88 11364496,48 | |||||||
| 25. | Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого: | 20/А 20/Б | 26 26 | 857802,05 588207,94 1446009,99 | |||||||
| 26. | Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости Хлеб Бородинский – 10900 батонов. Хлеб Ржаной – 5415 батонов. Итого: | 43/А 43/Б | 20/А 20/Б | 13291872 8567342,06 21859214,06 | |||||||
| 27. | Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам | 62 | 90 | 29343000 | |||||||
| 28. | Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления. | 44 | 60 | 63000 | |||||||
| 29. | Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет:
Итого: | 51 51 | 62 76 | 29343000 90800 29433800 | |||||||
| 30. | Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции: Хлеб Бородинский – 9100 батонов Хлеб Ржаной – 4600 батонов Итого: | 90 90 | 43/А 43/Б | 11117561 7292656 18410217 | |||||||
| 31. | Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции. | 90 | 44 | 52059,48 | |||||||
| 32. | Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы) | 90 | 68 | 4065000 | |||||||
| 33. | Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции. | 90 | 99 | 6815723,52 | |||||||
| 34. | Расчетов налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль. | 99 | 68 | 1464367 | |||||||
| Итого: | 176125558,1 | ||||||||||
Аналитический учет
| 43/А «Готовая продукция» – Хлеб Бородинский | |||||||
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||
| Номер | Количество, шт. | Себестоимость единицы, руб. | Сумма, | Номер | Количество, шт. | Себестоимость единицы, руб. | Сумма, |
| Сальдо на 01.04. | 186 | 1354,84 | 252000 | ||||
| 26. | 10900 | 1219,44 | 13291872 | 30. | 9100 | 1221,71 | 11117561 |
| Обороты за апрель | 10900 | 1219,44 | 13291872 | Обороты | 9100 | 1221,71 | 11117561 |
| Итого с остатком | 11086 | 1221,71 | 13543872 | ||||
| Сальдо | 1986 | 2426311 | |||||
| 43/Б «Готовая продукция» – Хлеб Ржаной | |||||||
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||
| Номер | Количество, | Себестоимость | Сумма, | Номер | Количество, | Себестоимость | Сумма, |
| Сальдо | 95 | 1768,42 | 168000 | ||||
| 26. | 5415 | 1582,15 | 8567342,06 | 30. | 4600 | 1585,36 | 7292656 |
| Обороты | 5415 | 1582,15 | 8567342,06 | Обороты | 4600 | 1585,36 | 7292656 |
| Итого с остатком | 5510 | 1585,36 | 8735342,06 | ||||
| Сальдо | 910 | 1442686,06 | |||||
| 10/1 «Сырье и материалы» | |||||||
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||
| Номер | По учетной стоимости | Отклонения | Фактическая себестоимость | Номер | По учетной стоимости | Отклонения | Фактическая себестоимость |
| Сальдо | 3638300 | 250000 | 3888300 | ||||
| 1. | 1250000 | 20000 | 1270000 | ||||
| 3. | 1635000 | 1635000 | |||||
| 4. | 90307,59 | 90307,59 | |||||
| Обороты за апрель | 1250000 | 20000 | 1270000 | Обороты | 1635000 | 90307,59 | 1725307,59 |
| Итого с остатком на начало месяца | 4888300 | 270000 | 5158300 | ||||
| Сальдо на 01.05. | 3253300 | 179692,41 | 3432992,41 | ||||
| 10/6 «Прочие материалы» | |||||||
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||
| Номер | По учетной стоимости | Отклонения | Фактическая себестоимость | Номер | По учетной стоимости | Отклонения | Фактическая себестоимость |
| Сальдо | 680800 | 59200 | 740000 | ||||
| 2. | 4500 | 400 | 4900 | ||||
| 2. | 6200 | 500 | 6700 | ||||
| 5. | 381500 | 381500 | |||||
| 6. | 33157,31 | 33157,31 | |||||
| Обороты | 10700 | 900 | 11600 | Обороты | 381500 | 33157,31 | 414657,31 |
| Итого с остатком | 691500 | 60100 | 751600 | ||||
| Сальдо | 310000 | 26942,69 | 336942,62 | ||||
| Счет 20/А «Основное производство по Хлебу Бородинскому» | ||||
| Дебет | Кредит | |||
| Номер операции | Сумма, руб. | Номер операции | Сумма, руб. | |
| НЗП на 01.04.2009 г. | 2694100 | |||
| 3. | 127500 | 2. | 6700 | |
| 4. | 70423,35 | 26. | 13291872 | |
| 9. | 3500000 | |||
| 10. | 910000 | |||
| 24. | 6741646,6 | |||
| 25. | 857802,05 | |||
| Оборот за апрель | 13354872 | Оборот за апрель | 13298572 | |
| НЗП на 01.05.2009 г. | 2750400 | |||
| Счет 20/Б «Основное производство по Хлебу Ржаному» | ||||
| Дебет | Кредит | |||
| Номер операции | Сумма, руб. | Номер операции | Сумма, руб. | |
| НЗП на 01.04.2006 г. | 414500 | |||
| 3. | 360000 | 26. | 8567342,06 | |
| 4. | 19884,24 | |||
| 9. | 2400000 | |||
| 10. | 624000 | |||
| 24. | 4622849,88 | |||
| 25. | 588207,94 | |||
| Оборот за апрель | 8614942,06 | Оборот за апрель | 8567342,06 | |
| НЗП на 01.05.2009 г. | 460300 | |||
Синтетический учет
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтерский баланс на 1 мая 2009 года
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 604000 | 590600 |
| Основные средства | 120 | 11138550 | 10728550 |
| Незавершенное строительство | 130 | 920000 | 2271550,84 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | – | – |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 500000 | 500000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | – | – |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | – | – |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 13162550 | 14090700,84 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 8275100 | 10980510,55 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 4628300 | 3769935,1 | |
| животные на выращивании и откорме | – | – | |
| затраты в незавершенном производстве | 3106800 | 3221640,39 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 420000 | 3868935,06 | |
| товары отгруженные | – | – | |
| расходы будущих периодов | 120000 | 120000 | |
| прочие запасы и затраты | – | – | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | – | – |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | – | – |
| в том числе покупатели и заказчики | – | – | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1499400 | 456700 |
| в том числе покупатели и заказчики | – | – | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | – | – |
| Денежные средства | 260 | 16154180 | 32400030 |
| Прочие оборотные активы | 270 | – | – |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 25928680 | 43837240,55 |
| БАЛАНС | 300 | 39091230 | 57927941,39 |
| ПАССИВ | Код показа- теля | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 17000000 | 17000000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (–) | (–) | |
| Добавочный капитал | 420 | 840000 | 840000 |
| Резервный капитал | 430 | 140000 | 140000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | – | – | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | – | – | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 11906426 | 17257720,39 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 29886426 | 35237720,39 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | – | – |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | – | – |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | – |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | – | – |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 500904 | 370104 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 8629300 | 21645517 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 1562000 | 8251950 | |
| задолженность перед персоналом организации | 6424000 | 4215000 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 321200 | 2817200 | |
| задолженность по налогам и сборам | 280100 | 6319367 | |
| прочие кредиторы | 42000 | 42000 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | – | – |
| Доходы будущих периодов | 640 | – | – |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 74600 | 674600 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | – | – |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 9204804 | 22690221 |
| БАЛАНС | 700 | 39091230 | 57927941,39 |
Заключение
