19431 (Бухгалтерский учёт и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский учёт и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19431"
Текст 3 страницы из документа "19431"
На ____________________ 200 ___г.
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация _____________________________________ по ОКПО Идентификация номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая /форма собственности _________________________ ______________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) ______________________________________________ _____________________________________________________________________ | КОДЫ | |||
0710001 | ||||
384/385 | ||||
Дата утверждения Дата отправки (принятия) | |
АКТИВ | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 8 | 20 |
Основные средства | 120 | 175 | 208 |
Незавершённое строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 20 | 37 |
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 203 | 265 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 81 | 124 |
В том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 26 | 39 | |
животные на выращивании и откорме | |||
затраты в незавершённом производстве | 30 | 18 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 25 | 67 | |
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 220 | 2 | 18 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
в том числе: покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 24 | 19 |
в том числе: покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 35 | 64 |
Прочие оборотные активы | 270 | 1 | 14 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 143 | 239 |
БАЛАНС | 300 | 346 | 504 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 100 | 100 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 420 | 48 | 50 |
Резервный капитал | 430 | 30 | 30 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 38 | 71 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 216 | 251 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 511 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 30 | 50 |
Кредиторская задолженность | 620 | 100 | 194 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 27 | 115 | |
задолженность перед персоналом организации | 17 | 12 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 35 | 27 | |
задолженность по налогам и сборам | 21 | 18 | |
прочие кредиторы | 22 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | 9 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 130 | 253 |
БАЛАНС | 700 | 346 | 504 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
Арендованные основные средства | |||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов | |||
Обеспечение обязательств и платежей, полученные | |||
Обеспечение обязательств и платежей, выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководить __________ _________________ Главный бухгалтер __________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" ____" _______________ 200 ___г.
Финансовый анализ.
-
Финансовая диагностика предприятия.
-
Формирование аналитических агрегированных показателей.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет:
-
Оценить уровень платежеспособности предприятия и на этой основе осуществить коррекцию источников и объёмов финансирования, а так же основных направлений вложения финансовых ресурсов.
-
Оценить уровень управления активами предприятия, что необходимо для принятия решения об изменении объёмов деятельности предприятия.
-
Проверить степень обеспеченности оборотных активов предприятия собственными источниками финансирования, необходимыми для ведения нормальной текущей деятельности.
-
Оценить степень финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
-
Рассчитать уровень деловой активности, показатели экономической и финансовой рентабельности предприятия.
-
Расчёт величины и коэффициентов манёвренности
мобильных средств.
Величина чистых мобильных средств (чистого оборотного капитала) и степень их манёвренности характеризуют платёжеспособность предприятия.
Методика расчёта величины и коэффициентов манёвренности
чистых мобильных средств.
Показатели | Расчёт |
Величина чистых мобильных средств (ЧМС) | ЧМСнг=ТА-ТП(С290-244-252-610-620-630-660)=143-2-30-100=11 ЧМСкг=ТА-ТП(С290-244-252-610-620-630-660)=239-18-50-194=-23 |
Коэффициент манёвренности чистых мобильных средств по ТМЦ | К1н.г.=ТМЗ(с210)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=88/11=7,36 К1к.г.=ТМЗ(с210)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=124/23=5,39 |
Коэффициент манёвренности ЧМС по денежным средствам | К2н.г.=ДС(с260)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=35/23=1,52 К2к.г.=ДС(с260)/ЧМС(с290-220-244-252-610-630-660)=64/23=2,78 |
ТА – текущие активы; ТП – текущие пассивы; ТМЗ – товарно-материальные запасы; ДС – денежные средства.
Показатель ЧМС характеризует наличие у предприятия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат. По сути это часть оборотных средств, которая остаётся свободной для оплаты текущих расходов предприятия после погашения краткосрочных обязательств.
В нашем случае величина ЧМС меньше нуля. Это значит, что краткосрочные обязательства превысили величину текущих активов и для продолжения нормальной деятельности предприятия необходимы дополнительные краткосрочные заимствования. Финансовое положение предприятия в этом случае характеризуется как неустойчивое.
Коэффициент манёвренности (К1) характеризует долю запасов и затрат в ЧМС. Чем выше этот показатель, тем выше доля закрепленного в запасах капитала и тем ниже уровень управления текущими активами предприятия. К2 характеризует часть чистых мобильных средств, находящихся в абсолютно ликвидной форме.