19392 (Бухгалтерский учет оборотных средств), страница 4

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Кассовые ордера — это документы, удостоверяющие законность поступления денег в кассу предприятия и их расходования по целевому назначению. Кассовые ордера выписываются только чернилами в бухгалтерии и передаются кассиру на исполнение. В ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. В ордерах не допускается никаких исправлений и подчисток. Поступление денег в кассу оформляется приход кассовым ордером, в котором указывается сумма, от кого (за что) они поступили и другие необходимые данные. Расходование денег из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером. При приеме или выдаче денег кассовым ордером подписываются кассиром, а документы, приложенные к ним, погашаются штампами «Оплачено» или «Получено». Приходные и отдельно расходные кассовые ордера нумеруются в хронологической последовательности, с начала и до конца года. На основании этих ордеров и приложенных к ним документов кассир производит записи в кассовой книге.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) – приказ – распоряжение, оформляющее поступление денежных средств в кассу (приложение ). Главный бухгалтер составляет приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, подписывает оба документа, ставит на квитанции печать организации, регистрирует ордер в журнале – регистрации. Главный бухгалтер передает ордер и сопроводительные документы кассиру. В кассу деньги поступают с расчетного счета банка, а так же в результате наличных платежей.

Расходный кассовый ордер (форма КО-2) - это приказ – распоряжение на выдачу из кассы предприятия денежных средств (приложение ). Главный бухгалтер составляет и проверяет расходный кассовый ордер, который подписывают руководитель и главный бухгалтер, и регистрирует его в журнале регистрации.[5]

В акте инвентаризации указывается документальный остаток денежных средств по последнему кассовому отчету, результат инвентаризации отклонения (приложение). Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех денежных ценностей и за всякий причиненный в связи с эх неправильным хранением ущерб предприятию. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя в присутствии кассира. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, запрещается, и при их обнаружении считаются излишком[распечатка].

На Новодеревеньковском районном потребительском обществе порядок хранения и расходования денежных средств в кассе оформляется приведенными выше документами. Для детализации сведений о Новодеревеньковском районном потребительском обществе проведем аналитический учет денежных средств в кассе предприятия (таблица 3). Мы рассмотрим поступившие и выбывшие средств из кассы за 1день(1 декабря 2009года).

Таблица3 – Аналитический учет денежных средств

На начало дня в кассе предприятия находилась сумма в размере 323,71рублей. В ходе дня произошли поступления и выбытия из кассы денег. В итоге обороты по Дт 50 составили 561,177руб., а по Кт 50 – 560799руб. Следовательно сальдо на конец дня 30 сентября 2009года будет равно 701.71рубля.

Все временно свободные денежные средства, за исключением наличных денег в кассе должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия владельца или на основании его распоряжения(документов установленной формы).

В настоящее время используются различные формы безналичных расчетов, при которых применяют различные банковские расчетные документы.

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными – письменному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег. На принятые суммы банк выделяет кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.

Наличные деньги выдаются предприятию на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а так же сведение о назначении полученных сумм.

Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие – либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку только после проверки подлинности подписи и печати[огту3].

Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета банку о списании денег с его счета и зачисление их на счет получателя (рисунок3 ). Эти документы применяют в основном по нетоварным операциям. Они действенны в течение 10сдней со дня выписки, не считая день выписки, и принимаются банком к исполнению только при наличии средств на расчетном счете.

Плательщик

Получатель

1 2 4