19219 (Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19219"
Текст 6 страницы из документа "19219"
План аудиторской проверки операций по прочим счетам в банках
1. Краткая экономическая характеристика объекта, изучение работы бухгалтерии, проверка заданных констант.
2. Расчет уровня существенности.
3. Оценка системы внутреннего контроля на предприятии.
4. Оценка учредительных документов.
5. Проверка оформления первичных учетных документов.
6. Инвентаризация расчетов с контрагентами.
7. Проверка данных регистров учета денежных средств.
8. Аудит правомерности.
Вопросник для проведения контроля банковских операций
| № | Направления и вопросы тестирования | Ответы | Примечание | ||
| Нет ответа | Да | Нет | |||
| 1 | Условия: Открыты ли в других банках незарегистрированные счета? | Х | |||
| 2 | Заключен ли с банком договор о банковском счете? | Х | |||
| 3 | Лишены доступа к бланкам чеков, платежных поручений не отвечающие за них лица? | Х | |||
| 4 | Запрещено ли подписывать чистые чеки? | Х | |||
| 5 | Подтверждение: Проверяет ли главный бухгалтер выписки банка, счета-фактуры, накладные? | Х | |||
| 6 | Проверяют ли внутренние аудиторы соответствие проведенных операций договорным взаимоотношениям? | Х | |||
| 7 | Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах? | Х | |||
| 8 | Полнота: Нумеруются ли выписанные банковские документы? | Х | |||
| 9 | Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале? | Х | |||
| 10 | Отражается ли поступление выручки от реализации продукции на расчетный счет согласно учетной политике? | Х | |||
| 11 | Обрабатываются ли и отражаются ежедневно выписки банка в учете? | Х | |||
| 12 | Реальность: Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины? | Х | |||
| 13 | Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документов | Х | |||
| 14 | Разрешение: Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером? | Х | |||
| 15 | Точность: Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских счетах? | Х | |||
| 16 | Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях? | Х | |||
| 17 | Классификация: Разработан ли примерный проект отражения банковских операций на счетах бухгалтерского учета? | Х | |||
| 18 | Учет: Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета? | Х | |||
| 19 | Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированых (нелимитированных) чековых книжек? | Х | |||
| 20 | Периодизация: Датируются ли платежные документы в журнале регистрации по дате, указанной в документе? | Х | |||
Вводная часть
Я провела аудит учета основных средств ООО «Эфес» с 1 октября по 30 ноября 2007 года включительно.
Ответственность за организацию подготовки и представления отчетности и организацию внутреннего контроля несет главный бухгалтер ООО «Эфес» Сеничева Л.Н..
Моя обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ и надежности системы внутреннего контроля на основе проведенного аудита.
Объем аудита
Я провела аудит в соответствии с требованиями:
- Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;
- Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности; внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- Нормативными актами Министерства финансов РФ.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что учет операций по прочим счетам в банке не содержат существенных искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов учета денежных средств, а также оценку надежности системы внутреннего контроля.
Я полагаю, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения моего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского и налогового учета законодательству Российской Федерации и надежности системы внутреннего контроля.
Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности за третий квартал 2007 года, а также надежности системы внутреннего контроля ООО «Эфес»
По моему мнению, бухгалтерская отчетность ООО «Эфес» отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 1 октября 2007 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 июля по 30 сентября 2006 г включительно.
По моему мнению, система внутреннего контроля ООО «Эфес» обладает высокой степенью надежности.
По моему мнению, в целях повышения надежности системы внутреннего контроля ООО «Эфес» необходимо:
На постоянной основе осуществлять контроль уровня знаний сотрудниками законодательных и нормативных актов.
______________________ Петухова Марина Федоровна
