19218 (Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19218"
Текст 8 страницы из документа "19218"
Руководитель аудиторской проверки _______________ И.П. Степанов
11.01.2010г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
ПРОГРАММА АУДИТА
| Проверяемая организация | ООО «ДЛ-Холдинг» |
| Период аудита | с 18.01.2010 по 22.01.2010 г. |
| Количество человеко-часов | 105 |
| Руководитель аудиторской группы | Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646 |
| Состав аудиторской группы | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. |
| Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 159700 тыс. руб |
| № п/п | Перечень аудиторских процедур по элементам типовых объектов аудита | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Прим. |
| 1. Аудиторский риск | |||||
| 1.1 | Расчетные модули | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 1.1.1 | Аудиторский риск | 19.01.10-20..01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 2. Уровень существенности | |||||
| 2.1 | Расчетные модули | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 2.1.1. | Уровень существенности | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 3. Аудит операций на расчетном счете | |||||
| 3.1 | Аудит операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.1 | Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., | Аналитические таблицы | |
| 3.1.2 | Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.3 | Проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности | 20.01.10-21.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.4 | Проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., | Аналитические таблицы | |
| 3.1.5 | Проверка правильности информации о расчетных счетах | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.6 | Проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П.. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.7 | Проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета | 20.01.10-21.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.8 | Проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.9 | Проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.10 | Проверка тождественности данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.11 | Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период | 21.01.10-22.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.12 | Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П. | Отчет | |
Директор _______________ В.И. Павлова
Руководитель аудиторской проверки _______________ И.П. Степанов
11.01.2010г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
ЗАПРОС БАНКУ, ОБСЛУЖИВАЮЩЕМУ ООО «ДЛ-ХОЛДИНГ»
О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ НА КОНЕЦ ФИНАНСОВОГО ГОДА
ОАО «Социнвестбанк»
Батыршину И.Я.
Исх. № 231
19.01.2010
Глубокоуважаемый Иван Яковович!
в связи с обязательной ежегодной аудиторской проверкой, которую проводит в нашей организации аудиторская организация ООО «Аудитор», и в соответствии с п.22 правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства» просим Вас незамедлительно предоставить в распоряжение наших аудиторов информацию, касающуюся сальдо по всем счетам, открытым нами в Вашем банке, по состоянию на 31.12.2009г.
Данную информацию просим Вас подготовить по форме, прилагаемой к настоящему письму, и передать не позже 20.01.2010г. в ООО «Аудитор» на имя Степанова Ивана Петровича в форме факсимильной связи по следующим реквизитам 257-38-24.
В случае задержки или невыполнения нашей просьбы у нашей организации могут возникнуть проблемы во взаимоотношениях с нашими аудиторами.
Заранее благодарим Вас за оперативный ответ.
Директор ______________ В.И. Павлова
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
| Исх. № 35 21.01.2010г. г.Уфа | ООО «Аудитор» И.П. Степанов |
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
исправления нарушений, выявленных в результате аудита
ООО «ДЛ-Холдинг»
Период аудита с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.
| № п/п | Вид нарушения | Причина нарушения | Исправительная запись | Рекомендация по недопущению нарушений впредь |
| 1 | Отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки | Документы учтены у банка, отсутствие штампа | Проверка всех приложенных к выписке оправдательных документов, присутствие на всех выписках отметки банка | |
| 2 | Некорректная корреспонденция бухгалтерских счетов | Расхождение мнения о правильности ведения учета расчетного счета | Внесены исправительные корректирующие проводки |
Руководитель аудиторской группы ________И.П. Степанов
ПРИЛОЖЕНИЕ З
ПИСЬМО АУДИТОРУ ОТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
| Исх. № 35 21.01.2010г. | ООО «Аудитор» И.П. Степанов |
Глубокоуважаемый Иван Петрович!
Настоящее информационное письмо составлено в связи с проводимой Вами аудиторской проверкой бухгалтерской отчетности ООО «ДЛ-Холдинг» за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г. с целью установления достоверности бухгалтерской отчетности ООО «ДЛ-Холдинг» и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.
Мы заявляем, что мы знакомы с требованиями подготовки бухгалтерской отчетности исходя из ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г.
Мы подтверждаем, основываясь на наших знаниях и представлениях по данному поводу, что: нарушений порядка подготовки бухгалтерсокй отчетности не было обнаружено.
Мы предоставили Вам все регистры бухгалтерского учета и сопровождающие документы, а также стенограммы собраний акционеров и заседаний Совета директоров.
Мы подтверждаем полноту предоставленной информации, касающейся связанных с ООО «ДЛ-Холдинг» контрагентов.
Бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, а также пропусков, т.е., по нашему мнению, данные представлены полностью.
Директор ________________ В.И. Павлова
ПРИЛОЖЕНИЕ И
| Исх. № 38 21.01.2010 г. | ООО «ДЛ-Холдинг» Директору Павловой В.И. |
Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита
Глубокоуважаемая Валентина Ивановна!
В соответствии с договором №5А от 08.01.2010 г. нами с 18.01.10 по 22.01.10 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.09 по 31.12.09 г.
Лицо, осуществляющее аудит: Общество с ограниченной ответственностью «Аудитор», юр. адрес 450000, г.Уфа, ул. 50 лет СССР , д.9, корп.1, регистрационное свидетельство № 1037739256180 от 28.01.2003 г., лицензия № Е007842 от 05.01.2006 г..
В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:
| № п/п | Фамилия, И.О. специалиста | Данные квалификационного аттестата аудитора | Обязанности в ходе проведения данного аудита |
| 1 | Степанов И.П | № К 024024 | Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете, проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке, архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета. |
| 2 | Воробьев Е.К. | № К 037890 | Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок, проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет, обобщение результатов пересчетов за проверяемый период. |
| 3 | Зайцев В.Н. | № К 053890 | Расчет аудиторского риска, уровня существенности, проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности, проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета, обобщение результатов пересчетов за проверяемый период. |
Проверяемый экономический субъект: Общество с ограниченной ответственностью «ДЛ-Холдинг», юр. адрес: 450077, г.Уфа, ул. Запотоцкого, 44., регистрационное свидетельство № 1040204591382 от 26.09.2007г., перечень должностных лиц: гл. бухгалтер Э.Р. Валишина.
Руководитель организации: директор Павлова В.И.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Э.Р. Валишина.
