19218 (Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19218"
Текст 7 страницы из документа "19218"
1.5. Аудит включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных Заказчиком, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности.
1.6. Объем аудита включает в себя следующие аудиторские процедуры: проверка правильности организации учета операций на расчетном счете; проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности; проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в течении 10-дневный срок; проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке; проверка хозяйственных операций по перечислению и поступлению денежных средств на расчетного счета; проверка тождественных данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня.
1.7. По результатам аудита будет составлено аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика, а также письменная информация (отчет) аудитора руководству аудируемого лица по результатам проведения аудита.
1.8. Сроки выполнения работы 5 рабочих дней.
2. Права и обязанности Исполнителя
2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика, руководствуясь Федеральным Законом №307–ФЗ "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 30.12.08г.
2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки, исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.
2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать от руководства разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита, а также официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом.
2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.
2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.
2.6. Имеет право привлечения к совместной работе внутренних аудиторов, а также других сотрудников Заказчика.
2.7. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.
2.8. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.
2.9. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги, связанные с условиями договора.
2.10. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.
2.11. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.
2.12. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.
2.13. Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.
3. Права и обязанности Заказчика
3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.
3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.
3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, обеспечить свободный доступ ко всей бухгалтерской документации и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.
3.4. Обязан содействовать в направлении запросов кредитным организациям и контрагентам с целью получения информации, необходимой для проведения аудита.
3.5. Обязан, в случае необходимости, обеспечить присутствие сотрудников аудитора при проведении инвентаризации имущества.
3.6. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3.7. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.
3.8. Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.
3.9. Несет ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности.
4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов
4.1. Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.
4.2. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 113513 руб. 00 коп., в том числе НДС 18919 руб. 00 коп.
4.3. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.
4.4. Оплата работ производится в следующем порядке: 25% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 75% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пени в размере 3% от суммы платежа.
5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров
5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении ее обязанностей.
5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.
5.3. В случае, если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться Арбитражным судом Республики Башкортостан.
5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.
5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.
5.6. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6. Конфиденциальность
6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.
6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.
6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.
6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.
6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Особые условия
7.1. В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
8. Заключительные положения
8.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
8.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.
9. Срок действия договора и юридические адреса сторон
9.1. Срок действия договора с момента его вступления в силу и до выполнения сторонами всех обязательств по договору.
9.2.Настоящий Договор может быть изменен по соглашению сторон. Действительными считаются те изменения, которые составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон. Письменная форма считается также соблюденной при обмене письмами, телеграммами или факсимильными сообщениями.
9.3. В случае расторжения Договора Заказчиком в одностороннем порядке при отсутствии вины Исполнителя, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 50% от суммы, которую Исполнитель недополучит по настоящему Договору.
9.4. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
10. Адреса и расчетные счета сторон
Исполнитель
Юридический адрес: | 450000, г.Уфа, ул. 50 лет СССР , д.9, корп.1 |
Банковские реквизиты: | ОАО КБ «Уралсиб» р/сч 4070281072100004583 к/сч 30101810500000000297 БИК 044585297 |
ИНН: | 7716525379 |
Лицензия: | N Е007842 |
Идентификационный код ОКФС: | 16 |
Организационно-правовая форма по ОКОПФ: | 65 |
Заказчик
Юридический адрес: | 450077, г.Уфа, ул. Запотоцкого, 44. |
Банковские реквизиты: | ОАО КБ «Социнвестбанк» р/с 40702810008990001437 к/с 30101810000000000984 БИК 044525984 |
ИНН: | 0278099909 |
Идентификационный код ОКФС: | 42 |
Организационно-правовая форма по ОКОПФ: | 47 |
ИСПОЛНИТЕЛЬ | ЗАКАЗЧИК | ||
Генеральный директор | Директор | ||
ООО «Аудитор» | ООО «ДЛ-Холдинг» | ||
И.П. Степанов | В.И. Павлова | ||
«08» января 2010г. | «08» января 2010 г. | ||
М.П. | М.П. |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
Проверяемая организация | ООО «ДЛ-Холдинг» |
Период аудита | с 18.01.2010 по 22.01.2010 г. |
Количество человеко-часов | 105 |
Руководитель аудиторской группы | Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646 |
Состав аудиторской группы | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. |
Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности | 5% |
Планируемый уровень существенности | 159700 тыс. руб |
№ п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Прим |
1 | Формирование аудиторской группы | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П. | |
2 | Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П | |
3 | Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомлении их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П | |
4 | Проведение аудита согласно программе | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
5 | Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
6 | Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
7 | Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
8 | Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
9 | Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
10 | Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П. |
Директор _______________ В.И. Павлова