18922 (Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18922"
Текст 4 страницы из документа "18922"
Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств.
Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.
2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Показатели | Условные обозначения | На 1.01 | На 1.01 | Изменение |
1. Источники формирования собственных средств | 3РП | 2354,5 | 2937,5 | 583 |
2. Внеоборотные активы | 1РА | 1559 | 2981,1 | 1422,1 |
3. Наличие собственных оборотных средств (1-2) | СОС | 795,5 | -43,6 | -839,1 |
4. Долгосрочные пассивы | 4РП | 178 | 375 | 197 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4) | СД | 617,5 | -418,6 | -1036,1 |
6. Краткосрочные заемные средства | КЗС | 1490 | 3245 | 1755 |
7. Общая величина источников формирования запасов (5+6) | ОИ | 2107,5 | 2826,4 | 718,9 |
8. Общая величина запасов | З | 1361 | 1629 | 268 |
9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8) | ∆СОС | -565,5 | -1672,6 | -1107,1 |
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования (5-8) | ∆СД | -743,5 | -2047,6 | -1304,1 |
11. излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (7-8) | ∆ОИ | 746,5 | 1197,4 | 450,9 |
На предприятии наблюдается недостаток как собственных, так и долгосрочных источников формирования запасов: ∆СОС = -1672,6 рублей; ∆СД = -2047,6 рублей.
Материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Это говорит о том, что предприятие находится в не устойчивом финансовом положении, так как краткосрочных заемных средств может не быть в следующем периоде:
СОС = -43,6; КЗС = 3245; З = 1629; З < СОС + КЗС.
2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 6.
Коэффициенты финансовой устойчивости.
показатели | Условные обозначения | На начало года | На конец года | Отклонения | Норма |
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Косс | 0,32 | -0,012 | -0,332 | 0,1 |
2. Коэффициент обеспеченности материальными запасами | Козм | 0,584 | -0,027 | -0,611 | 0,6-0,8 |
3. Коэффициент маневренности собственного капитала | Км | -0,936 | 0,015 | 0,951 | 0,5 |
4. Индекс постоянного капитала | КПА | 0,662 | 1,015 | 0,353 |
|
5. Коэффициент долгосрочных заемных средств | Кдп | 0,0702 | 0,1132 | 0,043 |
|
6. Коэффициент износа основных средств | Ки | 0,3 | 0,3 | 0 |
|
7. Коэффициент реальной стоимости имущества | Крси | 0,386 | 0,302 | -0,084 | 0,5 |
8.Коэффициент автономии | Ка | 0,585 | 0,448 | -0,137 | ≥0,5 |
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ксзс | 0,708 | 1,232 | 0,524 | <1 |
-
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что предприятие не достаточно обеспечено собственными средствами: Косс = -0,012.
-
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, что материальные запасы не покрыты в нужной степени и нуждаются в привлечении заемных средств:
Козм = -0,027.
-
Коэффициент маневренности собственного капитала, показывает, что собственные источники средств с финансовой точки зрения мобильны на -0,936, на начало отчетного года, и на 0,015, на конец отчетного года.
-
Индекс постоянного актива - рассчитывается как отношение внеоборотных активов к общей сумме собственных средств и показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках: КПА = 1,015
-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, на сколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. Если капитальные вложения осуществляются за счет кредитования. Это приводит к существенному росту пассива и их использование не целесообразно: Кдп = 0,1132.
-
Коэффициент износа основных средств показывает, в какой степени профинансировано за счет амортизации замена и обновление основных средств: Ки = 0,3
-
Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, какая доля в стоимости имущества принадлежит средствам производства, т.е. показывает уровень производственного капитала: Крсм = 0,302, - это говорит о том, что уровень производственного капитала ниже нормы.
-
Коэффициент автономии показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств: Ка = 0,448. На данном примере мы видим, что большая имущества сформирована за счет собственных средств.
-
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных: Ксзс = 1,232.
2.7 Ликвидность баланса.
Таблица 7.
Ликвидность баланса.
Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек | |
На начало года | На конец года | ||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 584,5 | 1043,2 | 1. Наиболее ликвидные обязательства (П1) | 996 | 1460,5 | 411,5 | 417,3 |
2. Быстро реализуемые активы (А2) | 87 | 0 | 2. Краткосрочные пассивы (П2) | 363 | 813 | 276 | 813 |
3. Медленно реализуемые активы (А3) | 1792 | 2533,2 | 3. Долгосрочные пассивы (П3) | 178 | 375 | -1614 | -2158,2 |
4. Труднореализуемые активы (А4) | 1559 | 2981,1 | 4. Постоянные пассивы (П4) | 2485,5 | 3909 | 926,5 | 927,9 |
Баланс | 4022,5 | 6557,5 | Баланс | 4022,5 | 6557,5 | 0 | 0 |
Из таблицы видно, что баланс не является абсолютно ликвидным как в прошлом, так и в отчетном году. На данном предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток в прошлом году составил: 411,5 рублей, а в отчетном: 417,3 рублей.
2.8 Показатели ликвидности (платежеспособности)
Таблица 8.
Показатели ликвидности.
Показатели | На начало года | На конец года | Рекомендованные показатели |
Коэффициент покрытия | 1,81 | 1,57 | >2 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 0,49 | 0,46 | 0,8-1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,43 | 0,46 | 0,2 |
Коэффициент покрытия не соответствует норме и свидетельствует о том, что предприятие не платежеспособно и структура баланса неудовлетворительна.
Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность.
2.9 Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
Таблица 9.
Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Отклонение |
Выручка от реализации продукции | 2002 | 1800 | -202 |
Средние остатки оборотных средств | 2463,5 | 3576,4 | 1112,9 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 0,81 | 0,50 | -0,31 |
Длительность одного оборота | 449,14 | 725,21 | 276,07 |
Коэффициент закрепления оборотных средств | 1,23 | 1,99 | 0,76 |
-
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает. Число оборотов оборотных средств за год: 0,5 оборота.
-
Деловая активность предприятия считается нормальной, если запасы оборачиваются 3 раза за год, т. е. продолжительность одного оборота составляет 122 дня. На данном предприятии продолжительность одного оборота составляет 725,21 дней, что говорит о низкой деловой активности.
-
Коэффициент закрепления оборотных средств показывает сумму оборотных средств приходящихся на 1 рубль реализованной продукции и составляет: 1,99 рублей.
Так как по сравнению с прошлым годом оборачиваемость оборотного капитала уменьшилась, то соответственно увеличилась потребность в оборотном капитале. В результате происходит сокращение объема продукции, и уменьшение получаемой прибыли, и возникает потребность в дополнительных средствах для продолжения хозяйственной деятельности.
2.10 Анализ чистой прибыли.
Таблица 10.
Анализ чистой прибыли.
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Степень выполнения плана | Влияние на прибыль |
Выручка от продажи товаров | 2002 | 1800 | -202 | 89,91 | - |
Себестоимость проданных товаров | 1140 | 1000 | -140 | 87,72 | + |
Валовая прибыль | 862 | 800 | -62 | 92,81 | - |
Управленческие расходы | 420 | 520 | 100 | 123,81 | - |
Прибыль от продаж | 442 | 280 | -162 | 63,35 | - |
Операционные доходы | 218 | 120 | -98 | 55,05 | - |
Операционные расходы | 324 | 260 | -64 | 80,25 | + |
Внереализационные доходы | 1005 | 815 | -190 | 81,09 | - |
Внереализационные расходы | 621 | 500 | -121 | 80,52 | + |
Прибыль до налогообложения | 720 | 695 | -25 | 96,53 | - |
Налог на прибыль | 480 | 570 | 90 | 118,75 | - |
Чистая прибыль | 240 | 125 | -115 | 52,08 | - |
Отрицательно на прибыль повлияло уменьшение выручки от продажи товаров, операционных доходов, внереализационных доходов и увеличение себестоимости продукции, внереализационных и операционных доходов и налога на прибыль.
1>