18870 (601815), страница 7
Текст из файла (страница 7)
П - потребность;
ОР - ожидаемый расход;
Л - лимит хранения денежных средств;
ОП - ожидаемый приход наличных денежных средств в кассу предприятия за счет выручки от реализации и других операций;
О - остаток наличных денежных средств в кассе на дату определения потребности.
Денежную наличность сверх установленных лимитов организация обязаны сдавать из кассу в банка в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками (остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать утвержденного банком размера). Организация не имеет права накапливать в кассе деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов.
Сверх установленного лимита деньги могут находиться в кассе в течение трех дней в дни выдачи заработной платы, пособий, включая день их получения в кредитном учреждении. В отдельных случаях срок хранения может составлять 5 дней (в таком случае сельскохозяйственная организация должна привести веские обоснования обслуживающему банку).
В январе 2006 года предприятие предоставило в банк расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступившей в кассу. Обслуживающий банк установил на 2006 год лимит в сумме1500 руб. (приложение 10)
Пример. ОПИСАТЬ рАСЧЁТ
В кассу предприятия поступили денежные средства, полученные от покупателей в сумме 111716 руб.
Из кассы выплачено:
Заработная плата работникам предприятия – 301000 руб.;
В под отчет – 21417 руб.;
Сдано в банк – 111716 руб.;
7. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью
При анализе взаимосвязи прибыли и движения денежных средств надо не упускать из виду возможность получения доходов, отражаемых в отчетности ранее реального поступления денежных средств. Очевидно, что уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а, значит, разность между значением дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. Если же дебиторская задолженность на конец периода возросла, то разницу следует исключить из чистой прибыли.
Нормальной считается дебиторская и кредиторская задолженности возникшие в соответствии с установленной системой расчета, срок погашения которой не наступил.
Дебиторская задолженность означает отвлечение оборотных средств организации, что создает финансовую напряженность.
Кредиторская задолженность свидетельствует о финансовых затруднениях в тех организациях, средства которых привлечены в оборот данной организации как заемные.
В процессе анализа определяют показатели характеризующие дебиторскую и кредиторскую задолженности:
1) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это отношение выручки от продажи продукции к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности минус резерв по сомнительным долгам;
2) Период погашения дебиторской задолженности – отношение количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности;
3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – отношение выручки от продажи продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности;
4) Период погашения кредиторской задолженности – отношение количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности.
Коэффициенты характеризующие дебиторскую и кредиторскую задолженности представлены в таблице 7.
Таблица 6
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в АНО Редакция газеты «Знамя труда»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Изменение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 1529 | 1854 | 325 |
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 475 | 540 | 64 |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | - | 6 | 6 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | - | 309 | 309 |
| Период погашения дебиторской задолженности | - | 1,18 | 1,18 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 3,21 | 3,43 | 0,22 |
| Период погашения кредиторской задолженности | 112,15 | 104,96 | -7,19 |
Анализируя данные таблицы 6 можно сделать вывод, что в АНО Редакция газеты «Знамя труда» выручка от реализации продукции, работ и услуг увеличилась в 206 году по сравнению с 2005 годом на 325 тыс. руб. Так же произошло увеличение среднегодовой стоимости кредиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 64 тыс. руб. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности осталась неизменной 6 тыс. руб. Следовательно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности остался неизменным 309. Период погашения равен 1,18 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,22, а период погашения снизился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 7,19.
Таблица 5 Анализ источников притока и оттока денежных средств
В тысячах рублей
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 |
| Остаток денежных средств на начало года | |||
| Поступило денежных средств всего, в том числе: | |||
| выручка от реализации продукции | |||
| выручка от реализации основных средств | |||
| бюджетные ассигнования | |||
| проценты по финансовым вложениям | |||
| прочие поступления | |||
| Направлено денежных средств всего, в том числе | |||
| на оплату товаров | |||
| на оплату труда | |||
| отчисления на социальные нужды | |||
| на выдачу подотчетных сумм | |||
| на оплату машин и транспортных средств | |||
| на финансовые вложения | |||
| на расчеты с бюджетом | |||
| сдано в банк из кассы | |||
| прочие выплаты | |||
| Остаток денежных средств на конец периода |
Приложение Б
Разработочная таблица по прогнозу наличия движения денежных средств
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |||||||
| 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
| Остатки денежных средств на начало периода | |||||||||
| Поступления за период | |||||||||
| от реализации товаров, работ и услуг | |||||||||
| от реализации основных средств и иного имущества | |||||||||
| бюджетные ассигнования | |||||||||
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | |||||||||
| прочие поступления | |||||||||
| Итого денежных средств в распоряжении предприятия | |||||||||
| Расходы за период | |||||||||
| затраты на оплату товаров и работ | |||||||||
| затраты на оплату труда | |||||||||
| отчисления на социальные нужды | |||||||||
| затраты на выдачу подотчетных сумм | |||||||||
| закупка оборудования | |||||||||
| затраты на финансовые вложения | |||||||||
| расчеты с бюджетом | |||||||||
| сдано наличных в банк | |||||||||
| прочие выплаты | |||||||||
| Избыток (дефицит) денежных средств | |||||||||
Приложение В
Таблица В.1 Общее движение денежных средств
В тысячах рублей
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |||||||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв. | ||||
| Денежные средства | |||||||||||
| Касса | |||||||||||
| Расчетный счет | |||||||||||
| Прочие | |||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||
Заключение
Переход к рыночным отношениям тесно связан с преодолением кризисных явлений, с ускорением стабилизации и экономического развития, укреплением финансового состояния всех организаций. Чтобы выдержать конкуренцию в условиях рыночных отношений, организации должны быть финансово устойчивыми, обладать достаточными собственными средствами, осуществлять строгий режим экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
