18859 (Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Новосибирскэнерго"), страница 3

Исходные данные содержатся в форме №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов».

Способ цепных подстановок

По сравнению с предыдущим годом фондоотдача возросла на 0,24 руб. Увеличение фондоотдачи за счет увеличения выпуска продукции составило 0,27 руб.

Увеличение стоимости продукции за анализируемый период произошло, главным образом, за счет повышения цен на все виды выпускаемой продукции.

Увеличение среднегодовой стоимости фондов основного вида деятельности снизило фондоотдачу на 0,37 руб.

Доля амортизации в стоимости выпущенной продукции не изменилась и составила 1 коп. на один рубль продукции.

Таблица 2.4 – Анализ эффективности использования фондов основного вида деятельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Выпуск продукции в действующих оптовых ценах, тыс.руб.	11 448 178	14 382 192	2 934 014	125,63
Среднегодовая стоимость фондов основного вида деятельности, тыс.руб.	10 762 394	11 066 469	304 075	102,83
Сумма начисленной годовой амортизации, тыс.руб.	150 895	98 574	-52 321	65,33
Себестоимость выпущенной продукции, тыс.руб.	11 061 828	13 275 942	2 214 114	120,02
Фондоотдача. руб./руб.	1,06	1,30	0,24	122,18
Доля амортизации в стоимости продукции, руб./руб.	0,01	0,01	х	100,00

2. Анализ показателей по труду и заработной плате

Степень удовлетворения требований рынка конкурентоспособной продукцией во многом определяется кадрами.

Основными задачами анализа кадров являются обеспечение соответствия структуры кадров изменяющимся потребностям производства, а также формирования заинтересованности в высоком уровне производительности труда.

Правильное использование средств на оплату труда является необходимым уровнем снижения себестоимости продукции.

Резервом снижения себестоимости продукции является не только расходы на оплату труда, но и единый социальный налог, который зависит от величины фонда заработной платы.

Исходными данными анализа труда и заработной платы является форма П-4 (годовая) «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Эффективность использования труда характеризуют показатели:

• уровень и темпы снижения затрат заработной платы на единицу продукции;

• уровень и темпы роста производительности труда;

• использование фондов заработной платы;

• соотношение роста производительности труда и средней заработной платы.

Анализ труда и заработной платы включает:

• анализ состава кадров и их движение;

• анализ использования рабочего времени;

• анализ производительности труда;

• анализ использования фонда заработной платы.

2. Анализ состава кадров и их движения

Анализ состава кадров предприятия проводится по видам деятельности. Исходные данные содержатся в форме П-4 (годовая).

Таблица 3.1 – Анализ обеспечения предприятии кадрами.

Наименование вида экономической деятельности	Фактически						Изменение
	предыдущий год		отчетный год			чел.			уд.вес., %
	чел.	уд.вес., %		чел.	уд.вес., %
Всего, в т.ч. по видам деятельности	3 184	100		3 155	100			-29		х
Производство электроэнергии тепловыми электростанциями	1 373	43,12		1 297	41,11			-76		-2
Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) тепловыми электростанциями	800	25,13		893	28,30			93		3
Производсвто пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными	1 011	31,75		965	30,59			-46		-1

По сравнению с предыдущим годом численность работников на предприятии снизилась на 29 чел, в том числе по производству электроэнергии ТЭС снижение на 76 чел, по производству пара и горячей воды ТЭС увеличение на 93 чел, а также снижение на 46 чел в котельных.

На производство труда рабочих оказывает большое влияние стабильность кадров предприятии.

Для анализа рассчитываются показатели:

• коэффициент оборота кадров по приему

_(3.1)

• _{коэффициент оборота кадров по увольнению}

_(3.2)

• _{коэффициент текучести кадров}

_(3.3)

_{где: Rпр, Rув – число рабочих соответственно принятых и уволенных за анализируемый период;}

_{Rув.т. – число рабочих, уволенных по причинам, относящимся к текучести кадрам;}

_{R – среднесписочная численность работников.}

_{Анализ оборота кадров выполняется в аналитической таблице 3.2.}

_{Таблица 3.2 – Анализ движения кадров}

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Среднесписочная численность работников	3 184	3 155
уволено всего, в т.ч.:	800	591
- по причинам текучести	368	436
- в связи с сокращением	87	22
Принято	487	533
Коэффициент оборота кадров
- по приему	0,15	0,17
- по увольнению	0,25	0,19
Коэффициент текучести кадров	0,12	0,14

По данным таблицы 3.2 видно, что коэффициент текучести кадров в отчетном году увеличивается на и составляет 14%. Значение коэффициента текучести кадров высокое, в связи с этим необходимо изучить причины увольнения работников и разработать мероприятия по их снижению. Чрезмерно высокий оборот кадров приводит к снижению выработки у работников, решивших уволиться с предприятии и вновь принятых работников и организацией работ по приему и увольнению работников.

1. Анализ использования рабочего времени

Бюджет рабочего времени работников проводится в форме №П-4 (годовая), раздел 2.

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

От использования рабочего времени зависит выработка на 1 работника, которая является наиболее универсальным показателем производительности труда. Повышение производительности труда за счет лучшего использования рабочего времени определяются через экономию численности среднесписочных работников по формуле:

_(3.4)

_{где: Э – экономия численности, чел.;}

_{Тб, Тф – базовый и фактический фонд рабочего времени одного работника, ч.;}

_{Rф – фактическая численность, чел.}

_{Рост производительности труда определяется по формуле:}

_(3.5)

_{где: ∆В – рост производительности труда, %}

_{По анализируемому предприятию фонд рабочего времени в часах на одного работника составил в предыдущем году}

2. Анализ финансовых результатов

С экономической точки зрения все хозяйственные процессы на предприятии, выражении в денежной форме, можно отнести к двум главным направлениям: к расходам или себестоимости производства продукции и поступлениям, т.е. к выручке от реализации данной продукции.

Прибыль от продаж определяется сопоставлением реализованной на рынке продукции и услуг (дохода) со стоимостью использованных в процессе производства продукции (затрат). Сравнение доходов и затрат позволяет выяснить, достигнута ли в результате производственно-хозяйственной деятельности планируемая прибыль, и принимать решения по управлению прибылью.

Прибыль – важнейший результативный и обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении количественную и качественную стороны деятельности предприятия.

Прибыль это:

• основной внутренний источник текущего и долгосрочного развития организации;

• главный источник возрастания рыночной стоимости организации;

• индикатор кредитоспособности;

• главный интерес собственника, поскольку он обеспечивает возможность возрастания капитала и бизнеса;

• индикатор конкурентоспособности организации при наличии стабильного и устойчивого уровня прибыли;

• гарант выполнения организацией своих обязательств перед государством.

Исходными данными анализа прибыли являются форма №2 годового отчета «Отчет о прибылях и убытках»; расшифровки строк формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ прибыли включает:

• анализ прибыли по составу и динамики;

• факторный анализ прибыли от продаж;

• анализ использования прибыли;

• выявление о оценку возможных резервов роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и затрат.

1. Анализ состава и динамики прибыли

Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составляется аналитическая таблица 4.1.

Анализ прибыли (убытка) отчетного года предусматривает оценку динамики прибыли (убытка), изучения ее состава и структуры для выявления направления резервов увеличения прибыли или снижения убытков.

Оценку динамики прибыли (убытка) отчетного года проводят путем определения абсолютных и относительных изменений от предыдущего года.

Для факторного анализа прибыли рассчитывают удельный вес каждого показателя в выручке от продаж и изменение удельного веса.

Из данных таблиц 4.1 следует, что в отчетном периоде чистая прибыль снизилась на 103 392 тыс.руб. или на 41,11 % к прошлому году.

В отчетном периоде затраты на один рубль реализованной продукции по себестоимости составили 87,77 коп. (166 869/ 190 119) против 91,77 коп. (123 359/ 134 424) в предыдущем периоде. Относительное снижение затрат на один рубль реализованной продукции составили 4,4%. Этот фактор обусловил увеличение прибыли от продаж на 210,1, при росте выручки о продаж на 141,4%.

Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат – прибыль (убыток) за отчетный год.