18791 (Бухгалтерский управленческий учет в швейной промышленности), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский управленческий учет в швейной промышленности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18791"
Текст 6 страницы из документа "18791"
Цена реализации 1 кг сметаны с НДС – 65 руб.;
без НДС – 59 руб.
Себестоимость 1 кг творога: 67,35 руб;
Цена реализации 1 кг творога с НДС – 70 руб.;
без НДС – 63,6 руб.
4) На основании начального баланса и журнала хозяйственных операций откроем счета бухгалтерского учета за апрель месяц (на основе главной книги):
Счет 01 «Основные средства»
Сн | Обороты по дебету счета 01 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
Д | К | - | - | Д | К | |||||
420000 | - | - | - | - | 420000 | - | ||||
Итого | - | - | - | - | 420000 | - |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Сн | Обороты по дебету счета 02 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 02 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
Д | К | 25 | Д | К | |||||
- | 100000 | - | - | 2100 | 2100 | - | 102100 | ||
Итого | - | - | 2100 | 2100 | - | 102100 |
Счет 10 «Материалы»
Сн | Обороты по дебету счета 10 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 10 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||
Д | К | 60 | 20 | 20 | 23 | 28 | Д | К | ||||||
60000 | - | 40000 | 1000 | 41000 | 39952 | 1000 | 48 | 41000 | ||||||
1000 | 3000 | 4000 | 120 | 120 | ||||||||||
Итого | 41000 | 4000 | 45000 | 40072 | 1000 | 48 | 41120 | 63880 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Сн | Обороты по дебету счета 19 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 19 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
Д | К | 60 | Д | К | |||||||
- | - | 4000 | 4000 | - | - | - | |||||
180 | 180 | - | - | - | |||||||
Итого | 4180 | 4180 | 4180 |
Счет 20 «Основное производство»
Сн | Обороты по дебету счета 20 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 20 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||||||||
Д | К | 10 | 60 | 23 | 70 | 69 | 25 | 26 | 28 | 10 | 43 | Д | К | |||||||
- | - | 39952 | 4000 | 2000 | 20000 | 5200 | 8400 | 27200 | 48 | 106800 | 1000 | 107020 | 108020 | |||||||
120 | 4000 | 4120 | 3000 | 3000 | ||||||||||||||||
100 | 100 | |||||||||||||||||||
Итого | 40072 | 8100 | 2000 | 20000 | 5200 | 8400 | 27200 | 48 | 111020 | 4000 | 107020 | 111020 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Сн | Обороты по дебету счета 23 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 23 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
Д | К | 10 | 70 | 69 | 20 | Д | К | ||
- | - | 1000 | 794 | 206 | 2000 | 2000 | 2000 | ||
Итого | 1000 | 794 | 206 | 2000 | 2000 | 2000 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Сн | Обороты по дебету счета 25 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 25 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
Д | К | 70 | 69 | 02 | 20 | Д | К | ||
- | - | 5000 | 1300 | 2100 | 8400 | 8400 | 8400 | ||
Итого | 5000 | 1300 | 2100 | 8400 | 8400 | 8400 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Сн | Обороты по дебету счета 26 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 26 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
Д | К | 70 | 69 | 71 | 20 | Д | К | ||
- | - | 20000 | 5200 | 2000 | 27200 | 27200 | 27200 | ||
Итого | 20000 | 5200 | 2000 | 27200 | 27200 | 27200 |
Счет 28 «Брак в производстве»
Сн | Обороты по дебету счета 28 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 28 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||
Д | К | 10 | 20 | Д | К | ||
- | - | 48 | 48 | 48 | 48 | ||
Итого | 48 | 48 | 48 | 48 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Сн | Обороты по дебету счета 43 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 43 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||
Д | К | 20 | 90 | Д | К | |||||||
10000 | 107020 | 107020 | 107020 | 107020 | 10000 | |||||||
Итого | 107020 | 107020 | 107020 | 107020 | 10000 |
Счет 50 «Касса»
Сн | Обороты по дебету счета 50 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
Д | К | Д | К | |||||||
5 000 | - | - | 5000 | |||||||
Итого | 5000 |
Счет 51 «Расчетные счета»
Сн | Обороты по дебету счета 51 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 51 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
Д | К | Д | К | ||||||||
250000 | - | - | - | - | 250000 | ||||||
Итого | 250000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сн | Обороты по дебету счета 60 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 60 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||||
Д | К | 20 | 10 | 19 | Д | К | |||||||||
10000 | - | - | 4000 | 40000 | 4000 | 48000 | |||||||||
- | - | 4000 | 1000 | 180 | 5180 | ||||||||||
- | - | 100 | 100 | ||||||||||||
Итого | 8100 | 41000 | 4180 | 53280 | 63280 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сн | Обороты по дебету счета 62 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 62 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||
Д | К | 90 | Д | К | |||
- | - | 134860 | 134860 | - | - | ||
Итого | 134860 | 134860 | 134860 |
Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
Сн | Обороты по дебету счета 68 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
Д | К | 90 | 99 | Д | К | |||||
- | - | - | - | 12260 | 3116 | 15376 | ||||
Итого | 12260 | 3116 | 15376 | 15376 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Сн | Обороты по дебету счета 69 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||||||||
Д | К | 20 | 23 | 25 | 26 | Д | К | ||||||||||||
- | - | - | - | 5200 | 206 | 1300 | 5200 | 11906 | |||||||||||
Итого | 5200 | 206 | 1300 | 5200 | 11906 | 11906 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Сн | Обороты по дебету счета 70 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 70 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||||||
Д | К | 20 | 23 | 25 | 26 | Д | К | |||||||||||
20000 | - | - | 20000 | 794 | 5000 | 20000 | 45794 | |||||||||||
Итого | 20000 | 794 | 5000 | 20000 | 45794 | 65794 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сн | Обороты по дебету счета 71 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 71 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||
Д | К | 26 | Д | К | ||||
2000 | - | - | 2000 | 2000 | ||||
Итого | 2000 | 2000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Сн | Обороты по дебету счета 80 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 80 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
Д | К | Д | К | |||||||
600000 | - | - | - | - | ||||||
Итого | 600000 |
Счет 90 «Продажи»
Сн | Обороты по дебету счета 90 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 90 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||
Д | К | 68 | 43 | 99 | 62 | Д | К | ||||||
12260 | 107020 | 15580 | 134860 | 134860 | 134860 | ||||||||
Итого | 12260 | 107020 | 15580 | 134860 | 134860 | 134860 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Сн | Обороты по дебету счета 99 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 99 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
Д | К | 68 | 90 | Д | К | ||||||
17000 | 3116 | 3116 | 15580 | 15580 | |||||||
Итого | 3116 | 3116 | 15580 | 15580 | 29464 |
5) Заключительный баланс
Актив | Пассив | ||
01 | 420 000 | 02 | 102 100 |
10 | 63 880 | 60 | 63 280 |
19 | 4 180 | 68 | 15 376 |
20 | 0 | 69 | 11 906 |
23 | 0 | 70 | 65 794 |
25 | 0 | 80 | 600 000 |
26 | 0 | 90 | 0 |
28 | 0 | 99 | 29 464 |
43 | 10 000 | ||
50 | 5 000 | ||
51 | 250 000 | ||
62 | 134 860 | ||
71 | 0 | ||
Итого: | 887 920 | Итого: | 887 920 |
6) Выводы