18754 (Бухгалтерский баланс), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский баланс", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18754"
Текст 2 страницы из документа "18754"
I тип А + И - И = П (изменение структуры статей актива баланса)
II тип А = П + И - И (изменение структуры статей пассива баланса)
III тип А + И = П + И (увеличение статей и актива и пассива баланса)
IV тип А - И = П - И (уменьшение статей и актива и пассива баланса)
Где А - итог актива баланса;
П - итог пассива баланса;
И - изменения в балансе, происходящие под влиянием хозяйственных операций.
Равенство валюты баланса сохраняется при любой хозяйственной операции. Поэтому в результате хозяйственных операций могут изменяться состав и размещение хозяйственных средств, источники их образования и целевое назначение. Постоянно меняется и содержание баланса. Таким образом, операции, влияющие на баланс, можно свести к четырем типам:
- Вызывающие изменения внутри актива баланса - перемещение;
- Вызывающие изменения внутри пассива баланса - изменение целевого назначения;
- Вызывающие изменение в общих итогах актива и пассива баланса в сторону уменьшения - изъятие;
- Вызывающие изменения в общих итогах актива и пассива в сторону увеличения - вложение.
Каждая из операций затрагивает и изменяет только две статьи и при этом на одну и ту же сумму, т.е. балансовое равенство после каждой операции сохраняется.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.
Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации и финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами – пользователями информации о деятельности предприятия.
Баланс служит основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату путем представления данных о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание:
1. Составить вступительный баланс по остаткам на основе данных по синтетическим счетам на 01.06.2000 г.
2. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций, сделав расчеты по хозяйственным операциям 7, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22.
3. Открыть счета синтетического и аналитического учета (сч. 10), подсчитать обороты и вывести конечное сальдо.
4. Составить оборотную ведомость.
5. Составить заключительный баланс, используя типовую форму бухгалтерской отчетности.
Исходные данные:
ОАО "Колос" занимается производством хлебобулочных изделий в ассортименте. Бухгалтерский учет ведется с применением Рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Колос".
На начало отчетного периода по счетам синтетического учета имеются следующие остатки (в тыс. руб.):
Основные средства (01) – 870,0
Запасы (10) – 332,0
НЗП (20) – 64,0
Касса (50) – 8,0
Расчетный счет (51) – 380,0
Готовая продукция (43) – 330,0
Расчеты с поставщиками (60) – 182,0
Расчеты по социальному страхованию (69) - 112,0
Расчеты с бюджетом (68) – 135,0
Прибыль отчетного года (99) – 196,0
Расчеты по оплате труда (70) – 113,0
Уставный капитал (80) – 1246,0
Незавершенное производство на конец отчетного периода – 53 тыс. руб.
Аналитические данные по учету основных материалов и материалов на упаковку на начало отчетного периода (в тыс. руб.):
Мука 1 сорт – 110,0
Мука 2 сорт – 105,0
Сахар – 97,0
Упаковочные материалы – 20,0
Итого – 332,0
Решение:
1. Вступительный баланс
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Название счета | Сумма | № счета | Название счета | Сумма |
| 01 | Основные средства | 870,0 | 60 | Расчеты с поставщиками | 182,0 |
| 10 | Запасы | 332,0 | 69 | Расчеты по социальному страхованию | 112,0 |
| 20 | НЗП | 64,0 | 68 | Расчеты с бюджетом | 135,0 |
| 50 | Касса | 8,0 | 99 | Прибыль отчетного года | 196,0 |
| 51 | Расчетный счет | 380,0 | 70 | Расчеты по оплате труда | 113,0 |
| 43 | Готовая продукция | 330,0 | 80 | Уставный капитал | 1246,0 |
| Итого | 1984,0 | Итого | 1984,0 | ||
2. Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма (тыс. руб.) | Корреспонден-ция счетов | |||
| частная | общая | Д | К | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. | Поступили от поставщиков основные материалы по договорным ценам: - мука 1 сорт - мука 2 сорт - сахар итого | 15,0 80,0 35,0 | 130,0 | 10.1 10.2 10.3 10 | 60 60 60 60 | |
| 2. | Оплачен счет поставщиков за полученные материалы | 130,0 | 60 | 51 | ||
| 3. | Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов | 0,5 | 60 | 51 | ||
| 4. | Расходы по перевозке отнесены на себестоимость материалов | 0,5 | 10.4 | 60 | ||
| 5. | Выданы в производство основные материалы: - мука 1 сорт - мука 2 сорт - сахар итого | 90,0 87,0 40,0 | 217,0 | 20 20 20 20 | 10.1 10.2 10.3 10 | |
| 6. | Начислена заработная плата - работникам основного производства - общехозяйственному персоналу итого | 70,0 8,0 | 78,0 | 20 26 | 70 70 | |
| 7. | Произведены отчисления в фонды социального страхования от начисленной заработной платы (38,5%) - работникам основного производства - общехозяйственному персоналу итого | 27,0 3,0 | 30,0 | 20 26 | 69 69 | |
| 8. | По итогам инвентаризации списаны основные материалы за счет прибыли: - мука 2 сорт | 15,0 | 99 | 10.2 | ||
| 9. | Получено из кассы на командировочные расходы экономистом-менеджером торгового комплекса Ивановым П. И. | 5,0 | 71 | 50 | ||
| 10. | Утвержден авансовый отчет Иванова П. И. | 5,0 | 26 | 71 | ||
| 11. | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы | 16,0 | 20 | 26 | ||
| 12. | Оприходованы на склад хлебобулочные изделия по фактической себестоимости | 341,0 | 43 | 20 | ||
| 13. | Отпущены со склада материалы на упаковку готовой продукции | 1,7 | 44 | 10.4 | ||
| 14. | Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости | 341,0 | 45 | 43 | ||
| 15. | Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции | 450,0 | 51 | 90 | ||
| 16. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 341,0 | 90 | 45 | ||
| 17. | Списываются расходы на продажу | 1,7 | 90 | 44 | ||
| 18. | Начислен налог на добавленную стоимость | 61,0 | 90 | 68 | ||
| 19. | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | 46,3 | 90 | 99 | ||
| 20. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы | 78,0 | 50 | 51 | ||
| 21. | Выдана заработная плата рабочим и служащим | 78,0 | 70 | 50 | ||
| 22. | Перечислено с расчетного счета: - бюджету по налогам - органам социального страхования итого | 196,0 142,0 | 338,0 | 68 69 | 51 51 | |
Операция 7:
- работники основного производства: 70 * 0,385 = 27,0 тыс. руб.
