29760 (Бухгалтерская финансовая отчетность), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерская финансовая отчетность", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "29760"
Текст 5 страницы из документа "29760"
В разделе выделены резервы, которые образуются за счет нераспределенной прибыли организации. Это:
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
По статье «Оценочные резервы» приводятся данные о движении резервов по сомнительным долгам, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и резервов под снижение стоимости материальных ценностей (Дебет 91-2 Кредит 63,59,14).
Статья "Резервы предстоящих расходов". Для покрытия затрат, предстоящих в будущем, организации вправе создавать, в частности, следующие резервы:
- на предстоящую оплату отпусков работникам;
- на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет;
- на подготовительные работы в связи с сезонным характером их производства;
- на ремонт основных средств.
Сумма резерва учитывается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" и дебету счетов затрат. Использование – по дебету счета 96 в корреспонденции со сетом 70 (отпуска), 23,26 (ремонт) и др.
В графе 3 и 6 показывают остатки резервов предстоящих расходов на начало и конец 2005 и 2006 года, а также те суммы, на которые эти резервы были увеличены (кредитовые обороты по счету, графа 4) или уменьшены в течение года (дебетовые обороты счета, графа 5). Переносимые на следующий год неиспользованные суммы резервов должны быть подтверждены материалами проведенной в конце 2006 года инвентаризации. Излишне начисленные резервы относят на финансовые результаты организации.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Расчет оценки стоимости чистых активов ОАО Барс,
тыс. руб.
Таблица 2
Показатель | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
1 | |||
1.Нематериальные активы | 110 | 29660 | 90160 |
2. Основные средства | 120 | 146500 | 377080 |
3. Незавершенное строительство | 130 | 63000 | 63000 |
4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
5. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
6. Запасы | 210 | 156350 | 232475 |
7. НДС по приобретенным ценностям | 220 | 5820 | 20783 |
8. Дебиторская задолженность | 230+240 | 110680 | 110900 |
9. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 75100 | 103800 |
10. Денежные средства | 260 | 264427 | 326325 |
11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
12. Итого активов для расчета чистых активов | 851537 | 1324523 | |
13. Долгосрочные обязательства | 590 | 58200 | 58200 |
14. Краткосрочные кредиты и займы | 610 | 118200 | 78200 |
15. Кредиторская задолженность | 620 | 144530 | 456621 |
16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
17. Доходы будущих периодов | 640 | 33870 | 68870 |
18. Резервы предстоящих расходов | 660 | 9180 | - |
19. Итого обязательств для расчета чистых активов | 363980 | 661891 | |
20. Итого чистых активов | 487557 | 662632 |
Приложение д
формА №4 «Отчет о движении денежных средств»
В соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в реализации.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы.
Для того чтобы отразить движение денежных средств, составим справку о поступлении и расходовании денежных средств по видам деятельности.
Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
Наименование показателя | Номер | Сумма |
операции | ||
Поступление денежных средств |
|
|
Текущая деятельность |
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков - выручка |
|
|
от продажи продукции | 63 | 200000 |
| 65 | 120000 |
| 66.3 | 25000 |
Итого по строке |
| 345000 |
Прочие доходы: |
|
|
арендная плата | 17.3 | 1600 |
возврат подотчетных сумм | 56 | 490 |
| 46 | 3000 |
оплата за пользование стадионом | 70 | 4800 |
сумма долга, ранее списанного как безнадежный | 88 | 6000 |
оплата штрафа должником | 92.2 | 9600 |
взнос в уставный капитал | 2.3 | 1000 |
материальная помощь | 53 | 2000 |
депонированные суммы | 76 | 931 |
Итого по строке |
| 29421 |
Итого поступление денежных средств по текущей |
| 374421 |
деятельности |
|
|
Инвестиционная деятельность |
|
|
Выручка от продажи основных средств и иных |
|
|
внеоборотных активов | 14.2 | 20400 |
| 19.4 | 24000 |
Итого по строке |
| 44400 |
Выручка от продажи ценных бумаг | 68.5 | 10000 |
Итого поступление денежных средств по инвестиционной |
|
|
деятельности |
| 54400 |
Расходование денежных средств |
|
|
Текущая деятельность |
|
|
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и |
|
|
иных оборотных активов | 26.1 | 18000 |
| 26.2 | 1180 |
перечислена арендная плата | 43 | 590 |
ремонт ксерокса | 52.1 | 300 |
модернизация оборудования | 80.3 | 53100 |
медосмотр работников | 81 | 500 |
Итого по строке |
| 73670 |
Оплата труда и иные выплаты работникам | 74 | 10069 |
| 82 | 4300 |
Итого по строке |
| 14369 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды | 94 | 4760 |
Расчеты с бюджетом | 95 | 15920 |
Выплаты процентов по кредитам | 44 | 1000 |
Прочие выплаты: |
|
|
выдача подотчетных сумм | 49 | 1000 |
| 54 | 3500 |
| 92 | 2500 |
| 46 | 3000 |
возврат депонированных сумм | 76 | 931 |
оплата лицензии | 18.1 | 1200 |
услуги банка | 85 | 5200 |
Окончание таблицы 2 | ||
перечислен штраф | 86 | 3000 |
Итого по строке |
| 22331 |
Итого расходование денежных средств по текущей |
|
|
деятельности |
| 132050 |
Инвестиционная деятельность |
|
|
Приобретение объектов основных средств и иных |
|
|
внеоборотных активов | 14.2 | 22373 |
| 19.4 | 147500 |
Итого по строке |
| 169873 |
Приобретение ценных бумаг | 68.1 | 7000 |
| 69.2 | 18000 |
Итого по строке |
| 25000 |
Итого расходов денежных средств по инвестиционной |
|
|
деятельности |
| 194873 |
Финансовая деятельность |
|
|
Погашение займов и кредитов (без %) |
| 40000 |
Итого расходование денежных средств по финансовой |
| |
деятельности |
| 40000 |
В разделе «Движение денежных средств от текущей деятельности» выделены денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства, направленные на текущую деятельность. Как правило, это результаты хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации.