18541 (Финансовый учет на предприятии), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Финансовый учет на предприятии", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18541"
Текст 2 страницы из документа "18541"
НДС – налоговая ставка равна 18%. Сумма НДС, находящаяся «внутри» счета рассчитывается по формуле: (Сумма общая*18)/118. Сумма входного НДС: (49000*18)/118 = 8820 руб.
Операции 7.2, 7.3, 7.4
ЕСН – налоговая ставка равна 26%, в т.ч. ФСС 2,9%; ПФ 6+14=20%; ФОМС 3,1 %. Взносы от несчастных случаев уплачиваются поставке 0,3%. Налогооблагаемая база - суммы заработной платы. Начисление ЕСН: 6000*2,9% = 174 руб.; 6000*0,3% = 18 руб.; 6000*20% = 1200 руб.; 6000*3,1% = 186 руб.
Операции 8, 9
При вводе в эксплуатацию основного средства, вся информация для формирования первоначальной стоимости собирается в Дебете счета 08.
Операция 14.4
При выбытии основного средства на специальном субсчете счета 01 формируется информация об остаточной стоимости основного средства. Остаточная стоимость копировального аппарата равна: 75000-20000 = 55000 руб.
Операция 18.3
Так как у данной лицензии определен срок ее действия (1 год), то ее стоимость отражается в Дебете счета 97 и в течение года ежемесячно равными долями списывается на затраты. Ежемесячная сумма, списываемая в расходы равна: 12000/12 = 1000 руб.
Операции 28, 29, 30, 31, 31
Суммы расходов по видам деятельности приведены в Приложении Б.
Операция 39
Проценты за пользование кредитом отнесены на увеличение стоимости материалов, так как материалы, на которые был выделен кредит, приобретены в том же месяце.
Операция 47
Средства, полученные под отчет учитываются на 71 счете. После составления авансового отчета необходимо произвести окончательный расчет. Неизрасходованные деньги сдаются в кассу предприятия. Перерасход выдается работнику. Сумма неизрасходованных средств 1000-600 = 400 руб.
Операция52
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства собираются в течение месяца по Дебету счета 25-2. В конце месяца они списываются на 23 счет.
Операция 53
Расчет сумм общехозяйственных расходов, относимых на продукцию А и Б и инструмент представлен в табл.2. База распределения – зарплата производственных рабочих.
Таблица 2 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Направление распределения | База распределения, руб. | Коэффициент распределения | Сумма Расходов, руб. | Отнести в дебет счетов |
Производство продукции А | 27000 | 0,4865 | 35895 | 20-1 |
Производство продукции Б | 18000 | 0,3243 | 23930 | 20-2 |
Изготовление инструмента | 10500 | 0,1892 | 13959 | 23 |
Всего расходов | 55500 | 1 | 73785 | - |
Операция 55
Расчет сумм общепроизводственных расходов основного производства, относимых на продукцию А и Б представлен в табл.3. База распределения – зарплата производственных рабочих.
Таблица 3 – Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Направление распределения | База распределения, руб. | Коэффициент распределения | Сумма Расходов, руб. | Отнести в дебет счетов |
Производство продукции А | 27000 | 0,6000 | 48280 | 20-1 |
Производство продукции Б | 18000 | 0,4000 | 32187 | 20-2 |
Всего расходов | 45000 | 1,0000 | 80467 | - |
Операция 56.1
Себестоимость выпущенной продукции А равна: 110000+127727-90000 = 147728 руб.
Операция 57, 59, 61
Выручка от продажи продукции отражается по стоимости, предъявленной покупателю. Одновременно с этим происходит списание себестоимости проданной продукции и начисление НДС. Себестоимость проданной продукции принята самостоятельно.
Операция 65.3
Сумма затрат по содержанию стадиона за время пользования стадионом сторонней организацией принята самостоятельно.
Операция 89
Налог на прибыль – налоговая ставка 24% (2008 г.). Объект налогообложения – прибыль.
Операция 97
Сопоставив обороты по счету 90, выявляется финансовый результат от основной деятельности, который относится на 99 счет.
Операция 100
Сопоставив обороты по счету 91, выявляется финансовый результат от основной деятельности, который относится на 99 счет.
Операция 110
После проведения всех операций выявлена прибыль отчетного года – остаток по Кредиту счета 99. Этот остаток списывается на счет 84.
5 РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Таблица 4 – Ведомость по счету № 01
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||
дебет | кредит | 08 | 91-1 | итого | 02 | 91-2 | итого | ||
4.2 | 2530000 | - | 50000 | 50000 | |||||
8 | 56608 | 56608 | |||||||
10 | 740000 | 740000 | |||||||
12.2 | 21000 | 21000 | |||||||
13 | 25000 | 25000 | |||||||
14.3 | 20000 | 20000 | |||||||
14.4 | 55000 | 55000 | |||||||
15.1 | 136500 | 136500 | |||||||
15.2 | 59500 | 59500 | |||||||
16.1 | 140000 | 140000 | |||||||
16.2 | 410000 | 410000 | |||||||
73.4 | 45000 | 45000 | |||||||
2646608 | - | 912608 | 25000 | 937608 | 296500 | 524500 | 821000 |
Таблица 5 – Ведомость по счету № 02
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||||
дебет | кредит | 01 | .. | итого | 25-1 | 25-1 | 26 | 91-2 | итого | ||
14.3 | - | 835400 | 20000 | 20000 | |||||||
15.1 | 136500 | 136500 | |||||||||
16.1 | 140000 | 140000 | |||||||||
17.1 | 1200 | 1200 | |||||||||
35.1 | 17200 | 17200 | |||||||||
35.2 | 4900 | 4900 | |||||||||
35.3 | 1000 | 1000 | |||||||||
- | 563200 | 296500 | - | 296500 | 17200 | 4900 | 1000 | 1200 | 24300 |
Таблица 6 – Ведомость по счету № 50
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||||
дебет | кредит | 51 | 71 | 75 | 91 | итого | 70 | 71 | итого | ||
2.3 | 10420 | - | 1000 | 1000 | |||||||
42 | 3000 | 3000 | |||||||||
44 | 1000 | 1000 | |||||||||
47 | 400 | 400 | |||||||||
49 | 13000 | 13000 | |||||||||
51 | 900 | 900 | |||||||||
65.1 | 25000 | 25000 | |||||||||
72.2 | 2500 | 2500 | |||||||||
76 | 3741 | 3741 | |||||||||
20479 | - | 3000 | 1300 | 1000 | 25000 | 30300 | 3741 | 16500 | 20241 |
Таблица 7 – Накопительная ведомость по дебету счета № 08
Объект / операция | С кредита счетов | Итого по дебету | ||||||
07 | 10 | 60 | 69 | 70 | 75 | 98 | ||
Здание: | 50000 | |||||||
4.1 | 50000 | 50000 | ||||||
Оборудование: | 56608 | |||||||
6 | 49000 | 49000 | ||||||
7.1 | 6000 | 6000 | ||||||
7.2.1 | 174 | 174 | ||||||
7.2.2 | 18 | 18 | ||||||
7.3 | 1200 | 1200 | ||||||
7.4 | 186 | 186 | ||||||
7.5 | 30 | 30 | ||||||
Автомобиль: | 740000 | |||||||
9.1 | 740000 | 740000 | ||||||
Компьютеры: | 21000 | |||||||
12.1 | 21000 | 21000 | ||||||
Программа: | 205593 | |||||||
20.1 | 205593 | 205593 | ||||||
модернизация: | 45000 | |||||||
73.1 | 45000 | 45000 | ||||||
Всего расходов | 49000 | 30 | 990593 | 1578 | 6000 | 50000 | 21000 | 1118201 |
Таблица 8 – Ведомость по счету № 29
Основание, операция | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||
10 | 60 | 69 | 70 | 96 | итого | 91 | итого | ||
28.6 | 1050 | 1050 | |||||||
29.7 | 970 | 970 | |||||||
31.6 | 4250 | 4250 | |||||||
32.1 | 123 | 123 | |||||||
32.2 | 850 | 850 | |||||||
32.3 | 132 | 132 | |||||||
32.4 | 13 | 13 | |||||||
33.7 | 425 | 425 | |||||||
65.3 | 7400 | 7400 | |||||||
66 | 413 | 413 | |||||||
оборот | 1050 | 970 | 1118 | 4250 | 425 | 7813 | 7813 | 7813 |
Таблица 9 – Ведомость по счету № 71
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||
дебет | кредит | 50 | итого | 10 | 26 | 50 | итого | |||
27 | 25000 | - | 50 | 50 | ||||||
44 | 1000 | 1000 | ||||||||
45 | 600 | 600 | ||||||||
47 | 400 | 400 | ||||||||
49 | 13000 | 13000 | ||||||||
50.1 | 7500 | 7500 | ||||||||
50.2 | 2500 | 2500 | ||||||||
50.3 | 2100 | 2100 | ||||||||
51 | 900 | 900 | ||||||||
72.1 | 2500 | 2500 | ||||||||
72.2 | 2500 | 2500 | ||||||||
24950 | - | 16500 | 16500 | 3150 | 12100 | 1300 | 16550 |
Таблица 10 – Мемориальный ордер по счету № 19
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | К счета | Сумма | № операции | Д счета | Сумма |
Сн | 68200 | ||||
5.2 | 60 | 8820 | 90.1 | 68 | 142020 |
9.2 | 60 | 133200 | 90.2 | 68 | 37007 |
20.2 | 60 | 37007 | 90.3 | 68 | 100845 |
21.2 | 60 | 2745 | 90.4 | 68 | 21029 |
22.2 | 60 | 2880 | |||
23.2 | 60 | 900 | |||
25.2 | 60 | 4320 | |||
26.2 | 60 | 90000 | |||
29.8 | 60 | 2039 | |||
30.2 | 60 | 2700 | |||
37.2 | 60 | 7830 | |||
48.2 | 60 | 360 | |||
73.2 | 60 | 8100 | |||
Оборот | - | 300901 | Оборот | - | 300901 |
Ск | 68200 |
Таблица 11 – Мемориальный ордер по счету № 91-1
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | К счета | Сумма | № операции | Д счета | Сумма |
Сн | 2598600 | ||||
13 | 1 | 25000 | |||
98 | 91-9 | 3818910 | 14.1 | 62 | 70800 |
15.6 | 10 | 400 | |||
16.3 | 1 | 400000 | |||
17.2 | 76 | 56000 | |||
19.3 | 76 | 240000 | |||
63.4 | 76 | 200000 | |||
65.1 | 50 | 25000 | |||
81.2 | 68 | 6000 | |||
82 | 76 | 3500 | |||
83 | 76 | 12300 | |||
85.1 | 76 | 9600 | |||
86 | 96 | 171710 | |||
Оборот | 3818910 | Оборот | 1220310 | ||
Ск | - |
Таблица 12 – Мемориальный ордер по счету № 91-2
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | К счета | Сумма | № операции | Д счета | Сумма |
Сн | 2043600 | - | |||
14.4 | 01 | 55000 | 99 | 91-9 | 2936588 |
14.5 | 68 | 10800 | |||
15.2 | 01 | 59500 | |||
15.3 | 70 | 10000 | |||
15.4.1 | 6 | 290 | |||
15.4.2 | 69 | 2000 | |||
15.4.3 | 69 | 310 | |||
15.5 | 69 | 30 | |||
17.1 | 02 | 1200 | |||
17.4 | 68 | 8542 | |||
19.2 | 04 | 90000 | |||
19.5 | 68 | 36610 | |||
63.3 | 58 | 170000 | |||
65.2 | 68 | 3814 | |||
65.3 | 29 | 7400 | |||
66 | 29 | 413 | |||
69 | 62 | 15000 | |||
78 | 51 | 5200 | |||
79 | 76 | 3000 | |||
81.3 | 68 | 915 | |||
85.3 | 68 | 1464 | |||
91 | 68 | 1500 | |||
16.2 | 58 | 410000 | |||
Оборот | 892988 | Оборот | 2936588 | ||
Ск | - | - |
Таблица 13 – Мемориальный ордер по счету № 91-9
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | К счета | Сумма | № операции | Д счета | Сумма |
Сн | 555000 | Сн | |||
99 | 91-2 | 2936588 | 98 | 91-1 | 3818910 |
100 | 99 | 327322 | |||
Оборот | 3263910 | Оборот | 3818910 | ||
Ск | - | Ск | - |
Таблица 14 – Мемориальный ордер по счету № 96
Дебет | Кредит | ||||
№ операции | К счета | Сумма | № операции | Д счета | Сумма |
Сн | 160800 | ||||
48.1 | 60 | 2000 | 33.1 | 20 | 2700 |
77 | 70 | 6000 | 33.2 | 20 | 1800 |
86 | 91 | 171710 | 33.3 | 23 | 1050 |
33.4 | 25 | 765 | |||
33.5 | 25 | 620 | |||
33.6 | 26 | 1230 | |||
33.7 | 29 | 425 | |||
34.1 | 25 | 6950 | |||
34.2 | 25 | 1870 | |||
34.3 | 26 | 1500 | |||
Оборот | 179710 | Оборот | 18910 | ||
Ск | - |
Таблица 15 – Ведомость по счету № 10
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||||||||||
Д | К | 23 | 60 | 66 | 71 | 75 | 91.1 | итого | 08 | 20 | 23 | 25 | 26 | 29 | 99 | итого | ||
2.1 | 413000 | 400 | 400 | |||||||||||||||
2.2 | 360 | 360 | ||||||||||||||||
3.1 | 6000 | 6000 | ||||||||||||||||
7.5 | 30 | 30 | ||||||||||||||||
15.6 | 400 | 400 | ||||||||||||||||
21.1 | 15255 | 15255 | ||||||||||||||||
22.1 | 16000 | 16000 | ||||||||||||||||
23.1 | 5000 | 5000 | ||||||||||||||||
25.1 | 24000 | 24000 | ||||||||||||||||
26.1 | 500000 | 500000 | ||||||||||||||||
27 | 50 | 50 | ||||||||||||||||
28.1 | 3350 | 3350 | ||||||||||||||||
28.2 | 2450 | 2450 | ||||||||||||||||
28.3 | 1250 | 1250 | ||||||||||||||||
28.4 | 1150 | 1150 | ||||||||||||||||
28.5 | 2150 | 2150 | ||||||||||||||||
28.6 | 1050 | 1050 | ||||||||||||||||
28.7 | 1350 | 1350 | ||||||||||||||||
39 | 11000 | 11000 | ||||||||||||||||
45 | 600 | 600 | ||||||||||||||||
46 | 600 | 600 | ||||||||||||||||
54.1 | 50831 | 50831 | ||||||||||||||||
72.1 | 2500 | 2500 | ||||||||||||||||
84 | 120000 | 120000 | ||||||||||||||||
912016 | 50831 | 560255 | 11000 | 3150 | 6760 | 400 | 632396 | 30 | 5800 | 1250 | 3300 | 1950 | 1050 | 120000 | 133380 |
Таблица 16 – Ведомость по счету № 20
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||||||
Д | К | 10 | 25 | 26 | 60 | 69 | 70 | 96 | итого | 43 | итого | ||
28.1 | 134500 | 3350 | 3350 | ||||||||||
28.2 | 2450 | 2450 | |||||||||||
29.1 | 3400 | 3400 | |||||||||||
29.2 | 1560 | 1560 | |||||||||||
31.1 | 27000 | 27000 | |||||||||||
31.2 | 18000 | 18000 | |||||||||||
32.1 | 1305 | 1305 | |||||||||||
32.2 | 9000 | 9000 | |||||||||||
32.3 | 1395 | 1395 | |||||||||||
32.4 | 135 | 135 | |||||||||||
33.1 | 4500 | 4500 | |||||||||||
53.2 | 35895 | 35895 | |||||||||||
53.3 | 23930 | 23930 | |||||||||||
55.1 | 48280 | 48280 | |||||||||||
55.2 | 32187 | 32187 | |||||||||||
56.1 | 147727 | 147727 | |||||||||||
56.2 | 84161 | 84161 | |||||||||||
115000 | 5800 | 80467 | 59826 | 4960 | 11835 | 45000 | 4500 | 212388 | 231888 | 231888 |
Таблица 17 – Ведомость по счету № 23
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||||||
Д | К | 10 | 25 | 26 | 60 | 69 | 70 | 96 | итого | 10 | 43 | итого | ||
28.3 | 10800 | 1250 | 1250 | |||||||||||
29.3 | 1790 | 1790 | ||||||||||||
31.3 | 10500 | 10500 | ||||||||||||
32.1 | 305 | 305 | ||||||||||||
32.2 | 2100 | 2100 | ||||||||||||
32.3 | 326 | 326 | ||||||||||||
32.4 | 32 | 32 | ||||||||||||
33.3 | 1050 | 1050 | ||||||||||||
52 | 18671 | 18671 | ||||||||||||
53.1 | 13959 | 13959 | ||||||||||||
54.1 | 50831 | 50831 | ||||||||||||
54.2 | 8000 | 8000 | ||||||||||||
1950 | 1250 | 18671 | 13959 | 1790 | 2762 | 10500 | 1050 | 49981 | 50831 | 8000 | 58831 |
Таблица 18 – Ведомость по счету № 25
Основание, операция | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||||
02 | 10 | 60 | 69 | 70 | 96 | итого | 20 | 23 | итого | ||
28.4 | 1150 | 1150 | |||||||||
28.5 | 2150 | 2150 | |||||||||
29.4 | 1240 | 1240 | |||||||||
29.5 | 1300 | 1300 | |||||||||
31.4 | 7650 | 7650 | |||||||||
31.5 | 6200 | 6200 | |||||||||
32.1 | 402 | 402 | |||||||||
32.2 | 2770 | 2770 | |||||||||
32.3 | 429 | 429 | |||||||||
32.4 | 42 | 42 | |||||||||
33.4 | 765 | 765 | |||||||||
33.5 | 620 | 620 | |||||||||
34.1 | 6950 | 6950 | |||||||||
34.2 | 1870 | 1870 | |||||||||
35.1 | 17200 | 17200 | |||||||||
35.2 | 4900 | 4900 | |||||||||
37.1 | 43500 | 43500 | |||||||||
52 | 18671 | 18671 | |||||||||
55.1 | 48280 | 48280 | |||||||||
55.2 | 32187 | 32187 | |||||||||
22100 | 3300 | 46040 | 3643 | 13850 | 10205 | 99138 | 80467 | 18671 | 99138 |
Таблица 19 – Ведомость по счету № 51
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||||||||||||||||||||||||
Д | К | 62 | 76 | итого | 50 | 60 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 76 | 91 | итого | |||||||||||||||||
11.1 | 1645800 | 57820 | 57820 | ||||||||||||||||||||||||||||
11.2 | 740000 | 740000 | |||||||||||||||||||||||||||||
14.2 | 70800 | 70800 | |||||||||||||||||||||||||||||
17.3 | 56000 | 56000 | |||||||||||||||||||||||||||||
18.1 | 12000 | 12000 | |||||||||||||||||||||||||||||
19.4 | 240000 | 240000 | |||||||||||||||||||||||||||||
24.1 | 18000 | 18000 | |||||||||||||||||||||||||||||
24.2 | 5900 | 5900 | |||||||||||||||||||||||||||||
38 | 51330 | 51330 | |||||||||||||||||||||||||||||
40 | 11000 | 11000 | |||||||||||||||||||||||||||||
42 | 3000 | 3000 | |||||||||||||||||||||||||||||
48.3 | 2360 | 2360 | |||||||||||||||||||||||||||||
58 | 240000 | 240000 | |||||||||||||||||||||||||||||
60 | 98000 | 98000 | |||||||||||||||||||||||||||||
61.3 | 10000 | 10000 | |||||||||||||||||||||||||||||
63.1 | 170000 | 170000 | |||||||||||||||||||||||||||||
63.5 | 200000 | 200000 | |||||||||||||||||||||||||||||
64.2 | 48000 | 48000 | |||||||||||||||||||||||||||||
68 | 26250 | 26250 | |||||||||||||||||||||||||||||
71 | 40000 | 40000 | |||||||||||||||||||||||||||||
73.3 | 53100 | 53100 | |||||||||||||||||||||||||||||
74 | 20000 | 20000 | |||||||||||||||||||||||||||||
78 | 5200 | 5200 | |||||||||||||||||||||||||||||
80 | 3000 | 3000 | |||||||||||||||||||||||||||||
81.1 | 6000 | 6000 | |||||||||||||||||||||||||||||
85.2 | 9600 | 9600 | |||||||||||||||||||||||||||||
87 | 53600 | 53600 | |||||||||||||||||||||||||||||
88 | 134600 | 134600 | |||||||||||||||||||||||||||||
1121040 | 418800 | 511600 | 930400 | 3000 | 940510 | 11000 | 40000 | 134600 | 53600 | 26250 | 241000 | 5200 | 1455160 |
Таблица 20 - Ведомость формирования общехозяйственных расходов | |||||||||||||
Статья расходов | С кредита счетов | Итого | |||||||||||
2 | 5 | 10 | 60 | 68 | 69 | 70 | 71 | 96 | 97 | … | по дебету | ||
1 Материальные затраты | 1350 | 16070 | 17420 | ||||||||||
2 Расходы на оплату труда | 12300 | 1230 | 13530 | ||||||||||
3 Отчисления на социальные нужды | 3235 | 3235 | |||||||||||
4 Амортизация | 1000 | 18000 | 19000 | ||||||||||
5 Прочие расходы: | |||||||||||||
5.1 Расходы на командировки и перемещения | 12100 | 12100 | |||||||||||
5.2 Налоги и сборы | 3700 | 3700 | |||||||||||
5.3 Услуги сторонних организаций | 1500 | 1500 | |||||||||||
5.4 Расходы будущих периодов | 2700 | 2700 | |||||||||||
5.5 Канцелярские расходы и др. | 600 | 600 | |||||||||||
Всего расходов | 1000 | 18000 | 1950 | 16070 | 3700 | 3235 | 12300 | 12100 | 2730 | 2700 | - | 73785 |
Таблица 21 – Ведомость по счету № 60
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||||||||||
Д | К | 51 | итого | 07 | 08 | 10 | 19 | 20 | 23 | 25 | 26 | 29 | 96 | 97 | итого | |||
5 | - | 361250 | 49000 | 8820 | 57820 | |||||||||||||
9 | 740000 | 133200 | 873200 | |||||||||||||||
11.1 | 57820 | 57820 | ||||||||||||||||
11.2 | 740000 | 740000 | ||||||||||||||||
18.1 | 12000 | 12000 | ||||||||||||||||
18.2 | 12000 | 12000 | ||||||||||||||||
20 | 205593 | 37007 | 242600 | |||||||||||||||
21 | 15255 | 2745 | 18000 | |||||||||||||||
22 | 16000 | 2880 | 18880 | |||||||||||||||
23 | 5000 | 900 | 5900 | |||||||||||||||
24.1 | 18000 | 18000 | ||||||||||||||||
24.2 | 5900 | 5900 | ||||||||||||||||
25 | 24000 | 4320 | 28320 | |||||||||||||||
26 | 500000 | 90000 | 590000 | |||||||||||||||
29 | 2039 | 4960 | 1790 | 2540 | 1070 | 970 | 13369 | |||||||||||
30 | 2700 | 15000 | 17700 | |||||||||||||||
37 | 7830 | 43500 | 51330 | |||||||||||||||
38 | 51330 | 51330 | ||||||||||||||||
48 | 360 | 2000 | 2360 | |||||||||||||||
48.3 | 2360 | 2360 | ||||||||||||||||
73 | 45000 | 8100 | 53100 | |||||||||||||||
73.3 | 53100 | 53100 | ||||||||||||||||
- | 1405319 | 940510 | 940510 | 49000 | 990593 | 560255 | 300901 | 4960 | 1790 | 46040 | 16070 | 970 | 2000 | 12000 | 1984579 |
Таблица 22 – Ведомость по счету № 68
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | |||||||||||
Д | К | 19 | 51 | итого | 26 | 70 | 90 | 91 | 99 | итого | ||||
14.5 | 134600 | 10800 | 10800 | |||||||||||
17.4 | 8542 | 8542 | ||||||||||||
19.5 | 36610 | 36610 | ||||||||||||
43.1 | 2500 | 2500 | ||||||||||||
43.2 | 1200 | 1200 | ||||||||||||
57.2 | 36610 | 36610 | ||||||||||||
59.2 | 14949 | 14949 | ||||||||||||
61.2 | 1525 | 1525,4 | ||||||||||||
65.2 | 3814 | 3813,6 | ||||||||||||
67.1 | 14586 | 14586 | ||||||||||||
81.3 | 915 | 915,25 | ||||||||||||
85.3 | 1464 | 1464,4 | ||||||||||||
88 | 134600 | 134600 | ||||||||||||
89 | 383772 | 383772 | ||||||||||||
90 | 300901 | 300901 | ||||||||||||
91 | 1500 | 1500 | ||||||||||||
217887 | 300901 | 134600 | 435501 | 3700 | 14586 | 53085 | 63645 | 383772 | 518788 |
Таблица 23 – Ведомость по счету № 70
Основание, операция | Сальдо | Оборот по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту в дебет счетов | ||||||||||||||
Д | К | 50 | 51 | 68 | 76 | итого | 08 | 20 | 23 | 25 | 26 | 29 | 69 | 91 | 96 | итого | |
7.1 | 26250 | 6000 | 6000 | ||||||||||||||
15.3 | 10000 | 10000 | |||||||||||||||
31 | 45000 | 10500 | 13850 | 12300 | 4250 | 85900 | |||||||||||
67.1 | 14586 | 14586 | |||||||||||||||
67.2 | 1122 | 1122 | |||||||||||||||
67.3 | 2500 | 2500 | |||||||||||||||
68 | 26250 | 26250 | |||||||||||||||
75 | 4300 | 4300 | |||||||||||||||
76 | 3741 | 3741 | |||||||||||||||
77 | 6000 | 6000 | |||||||||||||||
90251 | 3741 | 26250 | 14586 | 3622 | 48199 | 6000 | 45000 | 10500 | 13850 | 12300 | 4250 | 4300 | 10000 | 6000 | 112200 |
6 СХЕМЫ Т-СЧЕТОВ
Таблица 24 – Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 402300 | ||
20.3 | 205593 | 19.1 | 30000 |
19.2 | 90000 | ||
Оборот | 205593 | Оборот | 120000 |
Ск | 487893 |
Таблица 25 – Счет 05 «Амортизация НМА»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 125300 | ||
19.1 | 30000 | 36 | 18000 |
Оборот | 30000 | Оборот | 18000 |
Ск | 113300 |
Таблица 26 – Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 569550 | ||
3.2 | 4000 | 63.3 | 170000 |
16.3 | 400000 | ||
63.2 | 170000 | ||
64.1 | 48000 | ||
Оборот | 622000 | Оборот | 170000 |
Ск | 1021550 |
Таблица 27 – Счет 43-1 «Готовая продукция А»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 130000 | ||
56.1 | 147727 | 57.3 | 157727 |
Оборот | 147727 | Оборот | 157727 |
Ск | 120000 |
Таблица 28 – Счет 43-2 «Готовая продукция Б»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 100200 | ||
56.2 | 84161 | 59.3 | 74361 |
Оборот | 84161 | Оборот | 74361 |
Ск | 110000 |
Таблица 29 – Счет 43-3 «Готовая продукция инструмент»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 1500 | ||
54.2 | 8000 | 62 | 7500 |
Оборот | 8000 | Оборот | 7500 |
Ск | 2000 |
Таблица 30 – Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | |||
14.1 | 14.2 | ||
57.1 | 58 | ||
59.1 | 60 | ||
61.1 | 61.3 | ||
69 | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск |
Таблица 31 – Счет 66 «Расчеты по краткосрочным займам»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 1320000 | ||
40 | 11000 | 39 | 11000 |
Оборот | 11000 | Оборот | 11000 |
Ск | 1320000 |
Таблица 32 – Счет 69 «Расчеты с по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 53600 | ||
75 | 4300 | 7.2.1 | 174 |
87 | 53600 | 7.2.2 | 18 |
7.3 | 1200 | ||
7.4 | 186 | ||
15.4.1 | 290 | ||
15.4.2 | 2000 | ||
15.4.3 | 310 | ||
15.5 | 30 | ||
32.1 | 2491 | ||
32.2 | 17180 | ||
32.3 | 2663 | ||
32.4 | 258 | ||
Оборот | 57900 | Оборот | 26800 |
Ск | 22500 |
Таблица 33 – Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 1250000 | ||
1.1 | 1760 | ||
1.2 | 40000 | ||
Оборот | - | Оборот | 41760 |
Ск | 1291760 |
Таблица 34 – Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | |||
1.1 | 1760 | 2.1 | 400 |
1.2 | 40000 | 2.2 | 360 |
2.3 | 1000 | ||
3.1 | 6000 | ||
3.2 | 4000 | ||
4.1 | 50000 | ||
Оборот | 41760 | Оборот | 61760 |
Ск | Ск | 20000 |
Таблица 35 – Счет 76-1«Расчеты с разными дебиторами»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 428700 | ||
17.2 | 56000 | 17.3 | 56000 |
19.3 | 240000 | 19.4 | 240000 |
63.4 | 200000 | 63.5 | 200000 |
81.2 | 6000 | 81.1 | 6000 |
82 | 3500 | 85.2 | 9600 |
83 | 12300 | ||
85.1 | 9600 | ||
Оборот | 527400 | Оборот | 511600 |
Ск | 444500 |
Таблица 36 – Счет 76-2«Расчеты с разными кредиторами»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 485600 | ||
63.1 | 170000 | 63.2 | 170000 |
64.2 | 48000 | 64.1 | 48000 |
74 | 20000 | 67.2 | 1122 |
80 | 3000 | 67.3 | 2500 |
79 | 3000 | ||
Оборот | 241000 | Оборот | 224622 |
Ск | 469222 |
Таблица 37 – Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 597200 | ||
101 | 1215277 | ||
Оборот | - | Оборот | 1215277 |
Ск | 1812477 |
Таблица 38– Счет 90-1 «Выручка от продаж»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 27642480 | ||
92 | 27990480 | 57.1 | 240000 |
59.1 | 98000 | ||
61.1 | 10000 | ||
Оборот | 27990480 | Оборот | 348000 |
Ск | - |
Таблица 39 – Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 17345400 | ||
57.3 | 157727 | 93 | 17584988 |
59.3 | 74361 | ||
62 | 7500 | ||
Оборот | 239588 | Оборот | 17584988 |
Ск | - |
Таблица 40 – Счет 90-3 «НДС с выручки»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 4216650 | ||
57.2 | 36610 | 94 | 4269735 |
59.2 | 14949 | ||
61.2 | 1525 | ||
Оборот | 53085 | Оборот | 4269735 |
Ск | - |
Таблица 41 – Счет 90-9 «Прибыль от продаж»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 1618070 | ||
93 | 17584988 | 92 | 27990480 |
94 | 4269735 | ||
95 | 4059800 | ||
96 | 402560 | ||
97 | 55327 | ||
Оборот | 26372410 | Оборот | 27990480 |
Ск | - |
Таблица 42 – Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 166670 | ||
12.1 | 21000 | ||
Оборот | - | Оборот | 21000 |
Ск | 187670 |
Таблица 43 – Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 213500 | ||
18.2 | 12000 | 18.3 | 1000 |
41 | 1700 | ||
Оборот | 12000 | Оборот | 2700 |
Ск | 222800 |
Таблица 44 – Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | Сумма | № операции | Сумма |
Сн | 1336400 | ||
84 | 120000 | 97 | 55327 |
89 | 383772 | 100 | 327322 |
101 | 1215277 | ||
Оборот | 1719049 | Оборот | 382649 |
Ск | - |
7 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
Таблица 45 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008г.
№ | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
01 | Основные средства | 2530000 | 937608 | 821000 | 2646608 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 835400 | 296500 | 24300 | 563200 | ||||
04 | Нематериальные активы | 402300 | 205593 | 120000 | 487893 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 125300 | 30000 | 18000 | 113300 | ||||
07 | Оборудование к установке | 49000 | 49000 | ||||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 463000 | 1118201 | 1118201 | 463000 | ||||
10 | Материалы | 413000 | 632396 | 133380 | 912016 | ||||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 68200 | 300901 | 300901 | 68200 | ||||
20 | Основное производство | 134500 | 212388 | 231888 | 115000 | ||||
23 | Вспомогательное производство | 10800 | 49981 | 58831 | 1950 | ||||
25 | Общепроизводственные расходы | 99138 | 99138 | ||||||
26 | Общехозяйственные расходы | 73785 | 73785 | ||||||
29 | Расходы стадиона | 7813 | 7813 | ||||||
43 | Готовая продукция | 231700 | 239888 | 239588 | 232000 | ||||
50 | Касса | 10420 | 30300 | 20241 | 20479 | ||||
51 | Расчетный счет | 1645800 | 930400 | 1455160 | 1121040 | ||||
58 | Финансовые вложения | 569550 | 622000 | 170000 | 1021550 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 361250 | 940510 | 1984579 | 1405319 | ||||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 258600 | 418800 | 433800 | 243600 | ||||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 1320000 | 11000 | 11000 | 1320000 | ||||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам | 450000 | 40000 | 410000 | |||||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 134600 | 435501 | 518788 | 217887 | ||||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 53600 | 57900 | 26800 | 22500 | ||||
70 | Расчеты по оплате труда | 26250 | 48199 | 112200 | 90251 | ||||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 25000 | 16500 | 16550 | 24950 | ||||
73 | Расчеты с персоналом | 150000 | 150000 | ||||||
75 | Расчеты с учредителями | 41760 | 61760 | 0 | 20000 | ||||
76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 428700 | 527400 | 511600 | 444500 | ||||
76.2 | Расчеты с разными кредиторами | 485600 | 241000 | 224622 | 469222 | ||||
80 | Уставный капитал | 1250000 | 41760 | 1291760 | |||||
83 | Добавочный капитал | 252000 | 252000 | ||||||
84 | Нераспределенная прибыль | 597200 | 1215277 | 1812477 | |||||
90 | Продажи | 27642480 | 27642480 | 54655563 | 54655563 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 2598600 | 2598600 | 7975808 | 7975808 | ||||
96 | Резервы | 160800 | 179710 | 18910 | |||||
97 | Расходы будущих периодов | 213500 | 12000 | 2700 | 222800 | ||||
98 | Доходы будущих периодов | 166670 | 21000 | 187670 | |||||
99 | Прибыли и убытки | 1336400 | 1719049 | 382649 | |||||
ИТОГО | 37796150 | 37796150 | 73156592 | 73156592 | 8175586 | 8175586 |
8 ОТСТАТКИ ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
Таблица 46 – Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2009 г.
Счет | Наименование счета | Сальдо на начало периода | |
Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 2646608 | |
02 | Амортизация основных средств | 563200 | |
04 | Нематериальные активы | 487893 | |
05 | Амортизация нематериальных активов | 113300 | |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 463000 | |
10 | Материалы | 912016 | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 68200 | |
20 | Основное производство | 115000 | |
20-1 | Продукция А | 90000 | |
20-2 | Продукция В | 25000 | |
23 | Вспомогательное поизводство | 1950 | |
43 | Готовая продукция | 232000 | |
43-1 | Продукция А | 120000 | |
43-2 | Продукция В | 110000 | |
43-3 | Инструмент | 2000 | |
50 | Касса | 20479 | |
51 | Расчетный счет | 1121040 | |
58 | Финансовые вложения | 1021550 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1405319 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 243600 | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1320000 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 410000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 217887 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 22500 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 90251 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 24950 | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 150000 | |
Дебет | Кредит | ||
75 | Расчеты с учредителями | 20000 | |
76-1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 444500 | |
76-2 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 469222 | |
80 | Уставный капитал | 1291760 | |
83 | Добавочный капитал | 252000 | |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1812477 | |
97 | Расходы будущих периодов | 222800 | |
98 | Доходы будущих периодов | 187670 | |
Итого | 8175586 | 8175586 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ