18376 (Учет финансово-хозяйственной деятельности), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Учет финансово-хозяйственной деятельности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18376"
Текст 5 страницы из документа "18376"
4.2 Начисление единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование
Сумма авансовых платежей в каждый внебюджетный фонд приводится в таблице 5.
Таблица 5.
3 квартал 2009 года.
Авансовые платежи
Наименование фонда. | ФОТ | Ставка | Начисление платежа в 3 кв. 2009г. | ||
Июль | Август | Сентябрь | |||
Федеральный бюджет | 222480,00 | 26,0% | 57844,8 | 57844,8 | 57844,8 |
Фонд социального страхов. | 222480,00 | 2,9% | 6451,92 | 6451,92 | 6451,92 |
ФФ ОМС РФ | 222480,00 | 1,1% | 2447,28 | 2447,28 | 2447,28 |
ТФ ОМНС РФ | 222480,00 | 2% | 4449,6 | 4449,6 | 4449,6 |
Всего: | 222480,00 | 32% | 71193,6 | 71193,6 | 71193,6 |
Итого за 3 квартал 2009 года: 213580,80 |
При начислении страховых взносов в Пенсионный фонд все работающие распределяются по категориям в зависимости от пола и возраста. Суммы страховых взносов в пенсионный фонд оформляем в таблицу 6.
Стоит указать, что в данной организации работают все сотрудники моложе 1967 года рождения, по этому ставка на финансирование страховой части пенсии составляет 8% и на финансирование страховой части пенсии – 6%.
Тарифы страховых взносов установлены в Федеральном законе РФ «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ от 15/12/2001г. (с последующими изменениями и дополнениями).
Таблица 6.
Страховые взносы
Страховые взносы в ПФ РФ за квартал | ||||||||||
июль | август | сентябрь | ||||||||
Первая категория: | на фина- | на фина- | на фина- | на фина- | на фина- | на фина- | ||||
(с 1967 г. | нсир. | нсир. | нсир. | нсир. | нсир. | нсир. | ||||
рождения и | страхо- | накопи- | страхо- | накопи- | страхо- | накопи- | ||||
моложе) | вой | тельн. | вой | тельн. | вой | тельн. | ||||
части | части | части | части | части | части | |||||
пенсии | пенсии | пенсии | пенсии | пенсии | пенсии | |||||
Работники | Оклад | 8% | 6% | 8% | 6% | 8% | 6% | |||
Антонов Д. | 58600 | 4688 | 3516 | 4688 | 3516 | 4688 | 3516 | |||
Смирнова | 30900 | 2472 | 1854 | 2472 | 1854 | 2472 | 1854 | |||
Лебедева И | 15200 | 1216 | 912 | 1216 | 912 | 1216 | 912 | |||
Самойлова | 20600 | 1648 | 1236 | 1648 | 1236 | 1648 | 1236 | |||
Клус А.П. | 11200 | 896 | 672 | 896 | 672 | 896 | 672 | |||
Артемьева | 9550 | 764 | 573 | 764 | 573 | 764 | 573 | |||
Вагина Е.М. | 14800 | 1184 | 888 | 1184 | 888 | 1184 | 888 | |||
Данова А.Н. | 10000 | 800 | 600 | 800 | 600 | 800 | 600 | |||
Брагина А. | 6500 | 520 | 390 | 520 | 390 | 520 | 390 | |||
Истомина Е | 10100 | 808 | 606 | 808 | 606 | 808 | 606 | |||
Грачева Я. | 7430 | 594,4 | 445,8 | 594,4 | 445,8 | 594,4 | 445,8 | |||
Смолова Н. | 6500 | 520 | 390 | 520 | 390 | 520 | 390 | |||
Матвеева П | 5500 | 440 | 330 | 440 | 330 | 440 | 330 | |||
Евстифеева | 5500 | 440 | 330 | 440 | 330 | 440 | 330 | |||
Засорнов А. | 5100 | 408 | 306 | 408 | 306 | 408 | 306 | |||
Иванова Г. | 5000 | 400 | 300 | 400 | 300 | 400 | 300 | |||
Всего: | 222480 | 17798,4 | 13348,8 | 17798,4 | 13348,8 | 17798,4 | 13348,8 |
Вывод: Мы распределили страховые взносы в пенсионный фонд РФ за 3 квартал 2009г. с учетом возраста работников. На финансирование страховой части пенсии за месяц уходит 17798,4 руб., а на финансирование накопительной части – 13348,8 руб.
4.3 Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Журнал хозяйственных операций составляется ежемесячно в течении квартала.
Таблица 7.
Журнал хозяйственных операций
№п/п | Наименование операций | Сумма, рублей | Корреспондирующие счета | ||||||
Д | К | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
Июль 2009г. | |||||||||
1 | Сформирован уставный капитал | 3400000 | 75.1 | 80 | |||||
2 | Внесен вклад основными средствами | 1700000 | 08 | 75.1 | |||||
3 | Внесен вклад денежными ср. на рас.счет. | 680000 | 51 | 75,1 | |||||
4 | Внесен вклад материалами | 1020000 | 10 | 75,1 | |||||
5 | Оборудование и помещение передано в эксплуатацию | 920472 | 01 | 08 | |||||
6 | Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | |||||
7 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | |||||
8 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | |||||
9 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | |||||
10 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | |||||
11 | Оплачен счет за транспортные расходы | 23656,67 | 76 | 51 | |||||
12 | Материалы переданы в произв. | 900000 | 20 | 10 | |||||
13 | Начислена заработная плата рабочим. | 222480 | 20 | 70 | |||||
14 | Начислен НДФЛ - 13% | 25932,40 | 70 | 68 | |||||
15 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | |||||
16 | Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | |||||
17 | Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | |||||
18 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | |||||
19 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | |||||
20 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | |||||
21 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | |||||
22 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | |||||
23 | Реализована готовая продукци | 1303827 | 90 | 43 | |||||
24 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | |||||
25 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
26 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | |||||
27 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | |||||
28 | НДС с аванса сторно | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
29 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | |||||
30 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | |||||
31 | Начислен транспортный налог | 16688,98 | 20 | 68 | |||||
32 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | |||||
33 | Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,4 | 20 | 69.2 | |||||
34 | Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии | 13348,8 | 20 | 69.2 | |||||
35 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | |||||
36 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | |||||
37 | Начислено в ТФМС | 4449,6 | 20 | 69.3 | |||||
38 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | |||||
Август 2009 года | |||||||||
39 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 69.2 | 51 | |||||
40 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 69.2 | 51 | |||||
41 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии | 13348,80 | 69.2 | 51 | |||||
42 | Перечислено в ФСС | 6451,92 | 69.1 | 51 | |||||
43 | Перечислено в ФФМС | 2447,28 | 69.3 | 51 | |||||
44 | Перечислено в ТФМС | 4449,60 | 69.3 | 51 | |||||
45 | Перечислено в на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 69 | 51 | |||||
46 | Перечислен НДФЛ - 13 % | 25932,40 | 68 | 51 | |||||
47 | С расчетного счета в кассу получено | 196547,60 | 50 | 51 | |||||
48 | Выдана зарплата из кассы за июль | 196547,60 | 70 | 50 | |||||
49 | Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | |||||
50 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | |||||
51 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | |||||
52 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | |||||
53 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | |||||
54 | Оплачен счет за транспорт, расходы | 23656,67 | 76 | 51 | |||||
55 | Материалы переданы в произведет. | 900000 | 20 | 10 | |||||
56 | Начислена амортизация | 1670,60 | 20 | 02 | |||||
57 | Начислена заработная плата рабочих | 222480 | 20 | 70 | |||||
58 | Начислен НДФЛ - 13% | 25932,40 | 70 | 68 | |||||
59 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | |||||
60 | Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части трудовой пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | |||||
61 | Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | |||||
62 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | |||||
63 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | |||||
64 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | |||||
65 | Начислено на страхование отнесчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | |||||
66 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | |||||
67 | Реализована готовая продукция | 1303827 | 90 | 43 | |||||
68 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | |||||
69 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
70 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | |||||
71 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | |||||
72 | НДС с аванса сторон | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
73 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | |||||
74 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | |||||
75 | Начислен транспортный налог | 216688,98 | 20 | 68 | |||||
Сентябрь 2009 года | |||||||||
76 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 69.2 | 51 | |||||
77 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части трудовой пенсии | 17798,40 | 69.2 | 51 | |||||
78 | Перечислено в пенс, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии | 13348,80 | 69.2 | 51 | |||||
79 | Перечислено в ФСС | 6451,92 | 69.1 | 51 | |||||
80 | Перечислено в ФФМС | 2447,28 | 69.3 | 51 | |||||
81 | Перечислено в ТФМС | 4449,60 | 69.3 | 51 | |||||
82 | Перечислено на страхование несчастных случаев | 444,96 | 69 | 51 | |||||
83 | Перечислен НДФЛ - 13 % | 25932,40 | 68 | 51 | |||||
84 | С расчетного счета в кассу получено | 196443,60 | 50 | 51 | |||||
85 | Выдана зар.плата из кассы за август | 196443,60 | 70 | 50 | |||||
86 | Акцептован счет поставщика за поступл. материалы на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | |||||
87 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | |||||
88 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | |||||
89 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | |||||
90 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | |||||
91 | Оплачен счет за транспортные расходы | 23656,67 | 76 | 51 | |||||
92 | Материалы переданы в произв. | 900000 | 20 | 10 | |||||
93 | Начислена амортизация | 5011,80 | 20 | 02 | |||||
94 | Начислена зараб. плата рабочим | 222480 | 20 | 70 | |||||
95 | Начислен НДФЛ -13% | 26036,40 | 70 | 68 | |||||
96 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | |||||
97 | Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | |||||
98 | Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | |||||
99 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | |||||
100 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | |||||
101 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | |||||
102 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | |||||
103 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | |||||
104 | Реализована готовая продукция | 1303827 | 90 | 43 | |||||
105 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | |||||
106 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
107 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | |||||
108 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | |||||
109 | НДС с аванса сторон | 393860,06 | 62 | 68 | |||||
110 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | |||||
111 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | |||||
112 | Начислен транспортный налог | 16688,98 | 20 | 68 | |||||
113 | Определен финансовый результат от реализации продукции за 1 квартал | 1045147,73 | 90 | 99 | |||||
114 | Начислен налог на милицию | 6235,20 | 91 | 68,10 | |||||
115 | Начислен налог на имущество | 18409,44 | 91 | 68,8 | |||||
116 | Начислен налог с прибыли | 260250,51 | 99 | 68.4 | |||||
117 | Определена чистая прибыль | 824126,61 | 99 | 84 | |||||
118 | Закрытие месяца | 230308,01 | 99 | 90 | |||||
119 | Закрытие месяца | 24644,64 | 99 | 91 | |||||
120 | Закрытие месяца | 294182,04 | 84 | 99 | |||||
Итого: | 47345703,54 |
Вывод: Мы составили журнал хозяйственных операций. В графе 2 «Содержание операций» записали месяц в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отразили все хозяйственные операции этого месяца. Открыли журнал хозяйственных операций записью: «сформирован уставный капитал». Далее отразили остальные операции.