18025 (Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18025"
Текст 8 страницы из документа "18025"
Анализ себестоимости по ОАО «Омское АТП-1» за 2004г.
Затраты | 2004 год. | 2003 год. | +/- | % откл. |
Затраты – всего: | 18404,0 | 14842,0 | +3111,0 | 121 |
1. Материалы | 8542,2 | 6685,0 | +1857,2 | 128 |
- ГСМ | 6015,2 | 4145,0 | +1617,2 | 139 |
- а/шины | 891,3 | 782,0 | +109,3 | 114 |
- агрегаты | - | - | - | - |
- з/части | 1624,7 | 1453,0 | +171,7 | 112 |
- проч.материалы | 264,0 | 305,0 | +41,0 | 87 |
% к с/ст | 47 | 45 | - | - |
2. Оплата труда | 3213,0 | 2683,0 | +530,0 | 120 |
- водители | 2077,4 | 1699,0 | +378,4 | 122 |
- осн. рем. раб. | 1135,6 | 984,0 | +151,6 | 115 |
% к с/ст | 18 | 18,1 | ||
3. Отчисления на ЕСН | 1150,7 | 970,0 | +180,7 | 119 |
% к с/ст | 6,4 | 6,5 | ||
4. Амортизация | 122,1 | 158,0 | -35,9 | 77 |
% к с/ст | 0,7 | 1,4 | ||
5. Командировочные расходы | 445,6 | 382,0 | +63,6 | 117 |
% к с/ст | 2,5 | 2,6 | ||
6. Накладные расходы | 4476,0 | 3960,0 | +516,0 | 113 |
% к с/ст | 25,4 | 26,7 | ||
в том числе: | ||||
а) Расчёты с поставщиками | 1106,7 | 793,0 | +313,7 | 140 |
- горводоканал | 66,8 | 62,0 | +4,8 | 108 |
- элект. сети | 218,6 | 172,0 | +46,6 | 127 |
- плата за газ | 485,6 | 399,0 | +86,6 | 122 |
- услуги связи | 69,3 | 53,0 | +16,4 | 131 |
- охрана УВД | 25,0 | 27,0 | +8,0 | 130 |
- прочие | 231,4 | 80,0 | +151,4 | 289 |
Таблица 16. Затраты на производство продукции ОАО «Омское АТП-1» (тыс. руб.)
Элемент затрат | Сумма, тыс, руб. | Структура затрат, % | ||||
2004 | 2005 | +; - | 2004 | 2005 | +; - | |
Оплата труда | 20500 | 21465 | +965 | 26,30 | 25,50 | -0,80 |
Отчисления на социальные нужды | 6150 | 6440 | +290 | 7,89 | 7,65 | -0,24 |
Материальные затраты | 28168 | 31746 | +3578 | 36,14 | 37,72 | +1,58 |
В том числе: сырье и материалы топливо электроэнергия и т.д. | 19200 4800 4168 | 21903 5110 4733 | +2703 +310 +565 | 24,64 6,15 5,35 | 26,02 6,07 5,63 | +1,38 -0,08 +0,28 |
Амортизация | 3150 | 3500 | +350 | 4,04 | 4,16 | +0,12 |
Прочие затраты | 19984 | 21017 | +1033 | 25,63 | 24,97 | -0,66 |
Полная себестоимость | 77952 | 84168 | +6216 | 100,0 | 100,0 | |
В том числе: | ||||||
Переменные расходы постоянные расходы | 54567 23385 | 59338 24830 | +4771 + 1445 | 70,0 30,0 | 70,5 29,5 | +0,50 -0,50 |
Рис. 3. Фактическая структура затрат на производство продукции за 2005 г.
Таблица 17.
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции ОАО «Омское АТП-1»
Затраты | Сумма, тыс.руб. | Факторы изменения затрат | |||
Объем выпуска продукции | Структура продукции | Переменные затраты | Постоянные затраты | ||
Базового периода: ( VВПio bio)+А0 | 77952 | 2004 | 2004 | 2004 | 2004 |
Базового периода, пересчитанного на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении ее базовой структуры: ( VВПio bio) Iвп +А0 | 79372 | 2005 | 2004 | 2004 | 2004 |
По базовому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре в отчетном периоде: ( VВПi1 bio)+А0 | 80640 | 2005 | 2005 | 2004 | 2004 |
Отчетного периода при базовом уровне постоянных затрат: ( VВПi1 bi1)+А0 | 82723 | 2005 | 2005 | 2005 | 2004 |
Отчетного периода: ( VВПi1 bi1)+А1 | 84168 | 2005 | 2005 | 2005 | 2005 |