17570 (Расчёты с подотчётными лицами), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Расчёты с подотчётными лицами", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17570"
Текст 3 страницы из документа "17570"
После проведения хозяйственно – операционных, представительских расходов, возвращения из командировки подотчетное лицо предоставляет отчет о фактически израсходованных суммах с приложением оправдательных первичных документов, оформляет авансовый отчет, который в течении 5 дней обрабатывается бухгалтером (Приложение 1, 6). Представленные подотчётными лицами авансовые отчёты об израсходованных суммах и приложенные к ним оправдательные документы в бухгалтерии подвергаются счётной проверке, а также проверке по существу. При этом проверяются правильность оформления документов, целесообразность расходов и соответствие их назначению аванса. Проверенные бухгалтерией авансовые отчёты утверждаются руководителем предприятия, после чего принимается к учету. Остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру, перерасход выдается по расходному кассовому ордеру.
В случаи не предоставления отчета об израсходованных подотчетных средствах и невозвращения в кассу предприятия остатка неиспользованных сумм авансов в установленные сроки бухгалтер имеет право удержать из начисленной заработной платы данную задолженность в предусмотренном действующем законодательном порядке.
Работники имеют право на возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Работодатель обязан возмещать:
– расходы по проезду;
– расходы по найму жилого помещения,
– дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
– иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещаемых расходов определяются коллективным договором или приказом (распоряжением).
Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в следующем размере:
а) стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси);
б) страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте;
в) оплату услуг по предварительной продаже проездных документов;
г) расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.
При наличии нескольких видов транспорта, связывающих место постоянной работы и место командировки, администрация может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться. При отсутствии такого предложения работник самостоятельно решает вопрос о выборе транспорта.
Расходы по проживанию возмещаются командированному работнику в сумме фактически произведенных затрат. При этом стоимость дополнительных услуг, включаемых гостиницами в счет за проживание, в составе расходов на проживание не возмещаются, а подлежат оплате самим командированным за счет суточных. К таким дополнительным услугам, в частности, относятся:
- стоимость завтраков;
- услуги химчистки;
- пользование минибаром и т.п.
Кроме того, работнику возмещаются расходы по оплате бронирования места в гостинице.
Следует обратить внимание, что командированному сотруднику возмещаются все произведенные им и документально подтвержденные затраты на проживание в полном объеме.
Суточные выплачивается командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. При расчете суточных следует учитывать, что днем отъезда считается день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т.п.) из места постоянной работы командированного, а днем приезда – день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.
Размер суточных, как говорилось выше, достаточно оговорить в приказе, распоряжении руководителя или в коллективном договоре.
Пример
Организация отправила товароведа Калашникову О.К. в недельную командировку. Ее цель – заключить договор о поставке товаров. Руководитель организации издал приказ, в котором установил: суточные для командировок по Белоруссии составляют 8000 руб. в день. Перед поездкой Калашниковой О.К. выдали суточные – 56000 руб. Вернувшись из командировки, сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет. В учете на сумму суточных делается проводка:
Дебет 44 Кредит 71 – 56000 – включены в расходы суточные.
При командировках в такую местность, откуда командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются. Командировка, расположенная недалеко от места работы и жительства работника может быть признана однодневной. Определение такой командировки производится руководителем в приказе на основании данных о дальности расстояния, условиях транспортного сообщения, характере выполняемого задания, а также необходимости создания для работника условий для отдыха. Командировка за пределы РБ также может быть однодневной, если работник, который выехал за границу, возвратился в РБ в тот же день.
Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при предоставлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в размере расходов, установленных при найме жилого помещения для командировок на территории РБ.
Вопрос о том, может ли работник возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем объединения, предприятия, учреждения, организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий отдыха.
3. Тематические упражнения
-
Выписка из р/с организации (УДЕ) 23. 02. 09г.
Лицевой счёт № 325735675 Входящий остаток по Кредиту 212800
шифр | Документ № | Дт | Кт | ||
01 | 188 | 57800 | |||
01 | 378 | 33800 | |||
05 | 4180 | 53800 | |||
03 | 355 | 13800 | |||
07 | 438 | 48800 | |||
08 | 148 | 103800 | |||
Итого оборотов | х | 157600 | 154200 | ||
Исходящий остаток | х | 3400 | |||
Условный код | Содержание записи согласно шифру | ||||
По Дт р/с | По Кт р/с | ||||
01 | Списано согласно Вашему платёжному поручению | Зачислено согласно прилагаемой копии платёжного поручения | |||
02 | Оплачено платёжное поручение, требование | Зачислено по оплаченному платёжному требованию, поручению | |||
03 | Оплачен наличными денежными средствами чек | Поступили денежные средства | |||
04 | Оплачен р/ч | Поступило согласно Вашему реестру р/ч | |||
05 | Списано за выставленный аккредитив согласно Вашему заявлению | Зачислен остаток не использованного аккредитива на Ваш р/с | |||
06 | Списано с вашего лицевого счёта | Зачислено на Ваш р/с | |||
07 | Списано в погашение кредита | Зачислено на Ваш р/с сумма кредита выданного согласно Вашему заявлению | |||
08 | Выдана чековая книжка согласно Вашему заявлению | Зачислена на Ваш р/с не использованная сумма по чековой книжке | |||
10 | Списаны с вашего р/с за получение кредита |
Журнал регистрации хоз. операции по р/с.
№ п/п | Содержание хоз. операции | Дт | Кт | Сумма |
1 (01) | Зачислено согласно прилагаемой копии платёжного поручения | 51 | 62 | 57800 |
2 (01) | Зачислено согласно прилагаемой копии платёжного поручения | 51 | 62 | 33800 |
3 (05) | Списано за выставленный аккредитив согласно Вашему заявлению | 55/1 | 51 | 53800 |
4 (03) | Поступили денежные средства | 51 | 50 | 13800 |
5 (07) | Зачислено на Ваш р/с сумма кредита выданного согласно Вашему заявлению | 51 | 66 | 48800 |
6 (08) | Выдана чековая книжка согласно Вашему заявлению | 55/2 | 51 | 103800 |
Журнал-ордер по Кредиту счёта 51
В Дт счетов | Оборот | Сальдо | |||||
55/2 | 55/1 | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
103800 | 53800 | 157600 | 154200 | 212800 | |||
Сальдо конечное | 209400 |
-
Журнал регистрации:
№ п/п | Содержание хоз. операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Отгружена пшеница хлебокомбинату | 238800 | 90 | 43 |
2 | Отправлено молоко молокозаводу | 313800 | 90 | 43 |
3 | Использовано мат. при реализации:
| 6150 6900 | 90 90 | 10 10 |
4 | Начислен НДС по заготовленной продукции:
| 8072 9436 | 19 19 | 60 60 |
5 | Начислена з/п работникам занятым реализацией:
| 13300 15300 | 90 90 | 70 70 |
6 | Начислен ЕСН (20%):
| 2660 3060 | 90 90 | 69 69 |
7 | Приняты к оплате счёта заготовительными организациями:
( с НДС) | 393800 353800 | 62 62 | 90 90 |
8 | Отражён НДС от реализации (10%):
| 35800 32164 | 90 90 | 68 68 |
9 | Перечислено заготовительными организациями задолженность за проданную продукцию:
| 393800 353800 | 51 51 | 62 62 |
10 | Списан фин. результат от продажи:
| 79666 97090 17424 | 90 90 99 | 99 99 90 |
11 | Начислен налог на прибыль (20%) | 15933 | 99 | 68 |
12 | Отражена сумма нераспределённой прибыли (не покрытого убытка) | 63733 | 99 | 84 |
-
Журнал регистрации
№ п/п | Содержание хоз. операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Оприходован в состав ОС трактор | 853800 | 01 | 08 |
2 | Переведены в основное стадо выращенные животные | 233800 | 08 | 11 |
3 | Продан трактор:
| 853800 253800 973800 37380 336420 | 91 02 62 91 91 | 01/9 91 91 68 99 |
4 | Ликвидация здания коровника:
| 743800 80800 16160 25800 31800 623800 90960 | 01/9 91 91 91 10 02 99 | 01 70 69 76 91 01 91 |
-
Журнал регистрации
№ п/п | Содержание хоз. операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Зачислено на р/с долгосрочная суда банка для нужд капитального строительства | 903800 | 51 | 67 |
2 | Начислены % за пользования ссудой (18% годовых, за 2 года) | 325368 | 91 | 67 |
3 | Погашена задолженность по % за пользование долгосрочной ссудой | 325368 | 67 | 51 |
4 | Отражена задолженность подрядчику за выполненные работы по капитальному строительству | 1004000 | 08 | 60 |
5 | Согласно акту сдачи-приёмки выполненных работ по капитальному строительству введены в эксплуатацию ОС | 1004000 | 01 | 08 |
-
Журнал регистрации
№ п/п | Содержание хоз. операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Отражена недостача ТМЦ по балансовой стоимости По рыночным ценам – 353800 Погашена сумма недостачи | 323800 323800 30000 353800 | 94 73 73 70,50 | 10 94 98 73 |
2 | Создан резерв по сомнительным долгам | 653800 | 91 | 63 |
3 | Отражается сумма положительных курсовых разницы по валютному счёту | 153800 | 52 | 91 |
4 | Начислены дивиденды по акциям:
| 543800 433800 | 84 82 | 75/2 75/2 |
5 | Начислены платежи от участия в уставных капиталах других организаций | 76 | 91 | |
6 | Сумма начисленной амортизации ОС, НМА предоставленных во временное пользование | 91 | 02,05 | |
7 | Списаны потери от пожара | 91 | 01 | |
8 | Пополняется уставный капитал за счёт добавочного капитала в связи с изменением в учредительных документов | 83 | 80 | |
9 | Аннулирование выкупленных АО – вом собственных акций у акционеров | 80 | 81 | |
10 | Образование задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал | 75/1 | 80 | |
11 | Принята к зачёту сумма НДС по оприходованным оплаченным производственным запасам, ОС, НМА | 68 | 19 | |
12 | Начислен НДС от продажи | 90 | 68 | |
13 | Начислены род. взносы за содержание детей в детском саду | 76 | 29 | |
14 | Начислена квартплата с квартиросъёмщиков | 76 | 29 | |
15 | От квартиросъёмщиков поступила в кассу квартплата | 50 | 76 | |
16 | Списывается результат от эксплуатации ЖКХ | 99 29 | 29 99 | |
17 | Списывается в конце месяца сумма затрат по содержанию детского сада за счёт средств целевого финансирование | 86 | 76 | |
18 | Списывается сумма дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности | 91 | 76 | |
19 | Сумма нераспределённой прибыли направлена на увеличение уставного капитала | 84 | 80 | |
20 | Выдана из кассы сумма депонированной заработанной платы | 76/4 | 50 |
-
Методические упражнения
4.1. Когда производится инвентаризация кассы?