17369 (Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П)
Описание файла
Документ из архива "Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17369"
Текст из документа "17369"
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Сибирская академия государственной службы»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по Дисциплине «Бухгалтерский учёт»
на тему «Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П»
Выполнила:
студентка: Позднякова Л.И.
Преподаватель :
Новосибирск 2008г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Этапы перехода на новый план счетов
1.1.Инвентаризация счетов
1.2.Учетная политика
1.3. Перенос остатков. Составление Ведомостей переноса
1.4. Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов
1.5. Закрытие остатков в 2007 г
1.6. Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г
Глава 2. Перенос остатков
2.1.Закрытие остатков в 2007 году
2.2.Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее Положение № 302-П) Банк России выпустил письмо от 7.09.2007 № 142-Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 г.» (далее письмо № 142-Т). В этом Письме Банк России рекомендует осуществить следующие мероприятия:
- провести инвентаризацию счетов;
- разработать и утвердить учетную политику на 2008 г.;
- перенести остатки с закрываемых с 1 января 2008 г. счетов на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отразить в бухгалтерском учете остатки на счетах с измененным наименованием;
- отразить в бухгалтерском учете доходы и расходы до 1 февраля 2008 г. в соответствии с главой 11 «Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов приложения 3 к Положению № 302-П;
- закрыть остатки по счетам № 612 «Выбытие и реализация», № 61302 (в части учтенных векселей, не оплаченных в срок) в 2007 г.;
- составить годовой бухгалтерский отчет за 2007 г. в соответствии с Указанием Банка России от 17.12.2004 № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» далее Указание № 1530-У) с учетом требований письма № 142-Т.
Глава 1. Этапы перехода на новый план счетов
1.1.Инвентаризация счетов
Первым подготовительным этапом является проведение инвентаризации счетов, которая должна проводиться в соответствии с Указанием № 1530-У
Указание № 1530-У «О порядке составления кредитными
организациями годового бухгалтерского отчета»
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий: проведение инвентаризации всех статей баланса по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, в том числе по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года (за отчетную дату), с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.
В ходе инвентаризации банки:
- анализируют остатки, имеющиеся на счетах, подлежащих с 1 января 2008 г. закрытию либо переименованию в целях определения дальнейшего:
- их наличия (в том числе в целях продолжения бухгалтерского учета на тех же счетах, но с измененным наименованием, а также на счетах с таким же наименованием, но с новой нумерацией);
- закрытия (в том числе в соответствии сп. 4 письма № 142-Т);
определяют порядок закрытия указанных счетов; определяют порядок открытия новых счетов;
- определяют необходимость доработки программных продуктов, обеспечивающих обработку учетно-операционной информации.
По результатам инвентаризации банком разрабатывается проект Таблицы соответствия номеров лицевых счетов, открытых в учреждении банка, применительно к действующему плану счетов, номерам лицевых счетов, подлежащим открытию (закрытию, переименованию) согласно новому плану счетов, вводимому в действие с 1.01.2008 (далее Таблица соответствия; форма Таблицы соответствия приведена ниже).
Также создается Таблица соответствия внебалансовых счетов.
Можно воспользоваться некоторыми правилами перехода на новый план счетов, который был предложен Банком России (приказ от 10.10.1997 № 01-243 «Об утверждении порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 г. в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета».
В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут создаваться вручную либо с использованием вычислительной техники.
Графики проведения инвентаризации счетов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководителями банков.
Табл.1
Таблица соответствия
БАНК «XXX»
наименование банка (филиала, учреждения)
СООТВЕТСТВИЯ НОМЕРОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С НЫНЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ, НОМЕРАМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПОДЛЕЖАЩИМ ОТКРЫТИЮ (ЗАКРЫТИЮ, ПЕРЕИМЕНОВАНИЮ) СОГЛАСНО ПЛАНУ СЧЕТОВ, ВВЕДЕННОМУ В ДЕЙСТВИЕ с 1.01.2008
По ныне действующему Плану (Положение № 205-П) | По новому Плану счетов (Положение № 302-П) | Подпись сотрудника, ведущего счет | Примечание | ||||||||||||||||||
номера счетов | признак счета А.П. | номера счетов | признак счета А.П. БПС* | ||||||||||||||||||
первого порядка | второго порядка | лицевого | первого порядка | второго порядка | лицевого | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||
Балансовые счета | |||||||||||||||||||||
106 | 03 | п | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||
106 | 04 | П | Подлежит закрытию | ||||||||||||||||||
106 | 05 | А | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||
107 | п | 107 | П | Подлежит переименованию | |||||||||||||||||
107 | 02-04 | п | Подлежит закрытию | ||||||||||||||||||
108 | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||||
108 | 01 | п | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||
109 | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||||
109 | 01 | А | Подлежит открытию | ||||||||||||||||||
312 | п | 312 | П | Подлежит переименованию | |||||||||||||||||
312 | 13-21 | п | 312 | 13-21 | п | Подлежит переименованию | |||||||||||||||
313 | п | 313 | п | Подлежит переименованию | |||||||||||||||||
Счета доверительного управления | |||||||||||||||||||||
Итого лицевых счетов | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||
Внебалансовые счета | |||||||||||||||||||||
Итого лицевых счетов | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||
Срочные сделки | |||||||||||||||||||||
Итого лицевых счетов | X | X | X | X | X |
________________________________________________________________________________________