16920 (Облікові регістри), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Облікові регістри", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "16920"
Текст 4 страницы из документа "16920"
В результаті виконання індивідуальної роботи було вивчено теоретичні аспекти формування журналів і відомостей при журнально-ордерній формі обліку.
Робота складається з теоретичної і практичної частини. В теоретичній частині розкривається методика заповнення журналів і відомостей. Проаналізувавши теоретичні джерела ми прийшли до висновків, що:
1. Обліковий регістр – це спеціальна таблиця, призначена для відображення документально оформлених господарських операцій в системі рахунків, накопичення та зберігання облікової інформації.
2. Облікові регістри - це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, журналів, книг, журналів - орденів, машинограм тощо, призначені для хронологічного, систематичного або комбінованого нагромадження, групування та узагальнення інформації з первинних документів, що прийняті до обліку.
3. В журналі 1 та відомостях аналітичного обліку 1.1., 1.2., 1.3. узагальнюється інформація про наявність і рух грошових коштів у національній і іноземній валюті в касах, на поточних рахунках та інших рахунка в банках, грошових документах та кошти у дорозі.
4. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями та замовниками з різними дебіторами і кредиторами за податками і платежами, облік отриманих та виданих короткострокових векселів, довгострокових та поточних зобов’язань, здійснюється у журналі 3 та облікових регістрах 3.1.– 3.6.
5. Записи до журналу 4 здійснюються на підставі первинних та зведених облікових документів (ОЗ-1, ОЗ-3, ОЗ-4, розрахунки амортизації, тощо).
6. Для обліку витрат діяльності і відображення кредитових оборотів на рахунках обліку запасів, розрахунків з оплати праці, відрахувань на соціальні заходи застосовується Журнал 5 або 5 А і Відомість 5.1 обліку руху запасів.
7. Журнал 6 призначено для узагальнення інформації про доходи від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності підприємства та фінансові результати підприємства від звичайної діяльності та надзвичайних подій.
8. У Журналі 7 відображаються операції про зміни власного капіталу підприємства, про нарахування, одержання і витрачання забезпечень, майбутніх витрат і платежів цільового призначення.
У практичній частині представлені завдання та перелік документів які використовуються в наведених операціях, а також, сформована відомість нарахування заробітної плати працівникам, витяг з Головної книги по рахунку 66, сформовано фінансовий результат діяльності підприємства і оборотно-сальдова відомість за вересень 2008 р., представлено комплект заповнених журналів і відомостей які розглядаються в теоретичній частині.
Список використаної літератури
-
Закон «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 1999-07-16 № 996-XIV.
-
Український бухгалтерський тижневик «Дебет – Кредит» № 29 від 2001 року.
-
Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2000 р. № 356.
-
Кляцький М., Малишків О. Регістри бухгалтерського обліку для підприємств малого бізнесу.// Дебет-Кредит.
ІІ. Практична частина
Перелік первинних документів і облікових регістрах, які використовуються в наведених операціях
| № форми | Назва форми |
| Грошовий чек | |
| Трудова книжка | |
| Розрахунок бухгалтерії | |
| Лист непрацездатності | |
| Виписка банку | |
| Наказ про відрядження | |
| Посвідчення про відрядження | |
| Журнал реєстрації посвідчень на відрядження | |
| Рахунок | |
| Платіжне доручення | |
| Заява на переказ готівки | |
| Накладна | |
| Податкова накладна | |
| Реєстр отриманих та виданих податкових накладних | |
| Касовий чек | |
| Товарний чек | |
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт | |
| Оборотна відомість ТМЦ | |
| М-11 | Накладна вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів |
| М-14 | Відомість обліку залишку матеріалів на складі |
| М-2а | Акт на списання бланків довіреності |
| М-12 | Картка складського обліку матеріалів |
| М-2 | Довіреність |
| М-3 | Журнал реєстрації довіреностей |
| М-4 | Прибутковий ордер |
| КО-4 | Касова книга |
| КО-2 | Видатковий касовий ордер |
| КО-3, КО-3а | Журнал реєстрації прибуткових і видаткових документів |
| КО-1 | Прибутковий касовий ордер |
| П-2 | Особова картка |
| П-49 | Розрахунково-платіжна відомість |
| П-1 | Наказ, розпорядження про прийняття на роботу |
| П-13 | Табель обліку використання робочого часу |
| П-53 | Платіжна відомість |
| ОЗ-1 | Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів |
| ОЗ-6 | Інвентарна картка обліку основних засобів |
| ОЗ-7 | Опис інвентарних карток з обліку основних засобів |
| ОЗ-9 | Інвентарний список основних засобів |
| НА-1 | Акт введення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів |
| НА-2 | Інвентарна картка обліку об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів |
| ВНА-1 | Відомість обліку нематеріальних активів, нарахованої амортизації (зносу) |
Завдання з дисципліни «Спецсемінар»
На протязі звітного періоду в ТОВ «Аналог» були здійснені такі господарські операції:
| № п/п | Дата | Зміст операції | Кореспонденція | Сума, грн. | Документ | |||
| Дт. | Кт. | |||||||
| 1. | 01.09.2008 | Для формування статутного капіталу внесено комп’ютер Pentium 4 з технічною документацією:
- гарантійний талон | 104 | 46 | 5500,00 | Накладна, ОЗ-1, ОЗ-6, ОЗ-7, ОЗ-9 | ||
| 2. | 01.09.2008 | Оприбутковані в касі повернені Петренком В. М. невикористані підзвітні суми | 301 | 372 | 72,00 | Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, КО-1, КО-3а, КО-3, КО-4 | ||
| 3. | 04.09.2008 | Підзвітною особою Степановою О. К. за власні кошти в ПП «Параграф» придбані бланки суворого обліку (ЯЗО № 200601 – ЯЗО № 200650)
20% ПДВ = 2,50 грн. 15,00 грн. | 209 641 08 | 372 372 | 12,50 2,50 75,00 | Касовий чек, Товарний чек, Податкова накладна, М-2, М-3, Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, М-4, М-12, Оборотна відомість | ||
| 4. | 04.09.2008 | Отримано від ТОВ «Фунікс» принтер Samsung ML-1210 по накладній № 505 від 04.09.2008 р. (рахунок № 546 від 31.08.2008 р.). | 152 641 104 | 631 631 152 | 1000,00 200,00 1000,00 | Рахунок, М-2, М-3, Накладна, Податкова накладна, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, ОЗ-1, ОЗ-6, ОЗ-7, ОЗ-9 | ||
| 5. | 06.09.2008 | Здійснена підприємством попередня оплата ТОВ «Форт» і одержана комп’ютерна програма «1С: Бухгалтерія». (термін корисного використання 30 міс.) на суму 6000 грн. | 371 641 154 644 125 631 92 | 311 644 631 631 154 371 133 | 6000 1000 5000 1000 5000 6000 166,67 | Рахунок, Платіжне доручення, М-2, М-3, Накладна, Податкова накладна, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, НА-1, НА-2, ВНА-1 | ||
| 6. | 11.09.2008 | Від ТОВ «Каскад» отримано товар: Рахунок № 306 Накладна № 303 1) Цукерки «Білочка» 100кг * 15 = 1500 2) «Ромашка» 100кг * 14 = 1400 3) «Червоний мак» 80кг * 16 = 1280 4180 грн 20% - 836 грн. 5016 грн | 281 641 | 631 631 | 4180,00 836,00 | Рахунок, М-2, Накладна, Податкова накладна, М-3, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, М-4, КО-3а, КО-3, КО-4, М-12, М-14 | ||
| 7. | 12.09.2008 | В касу надійшла виручка від ТОВ «Сонечко» за реалізований товар (торговельна націнка 20%): 1. Цукерки «Білочка» 50 кг х 18,0 = 900,00 2. Цукерки «Ромашка» 40 кг х 16,8 = 672,00 3. «Червоний мак» 60 кг х 19,2 = 1152,00 2724,00 ПДВ 20% - 544,80 3268,80 | 301 361 702 | 361 702 641 | 3268,80 3268,80 544,80 | Касовий чек, Товарний чек, Накладна, Податкова накладна, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, КО-1, КО-3а, КО-4, М-12, М-14 | ||
| 8. | 12.09.2008 | Отриману виручку здано в банк через касира Степанову О. К (ліміт залишку готівки в касі – 100 грн.) | 311 | 301 | 3268,80 | КО-2, КО-3а, КО-4, Заява на переказ готівки, Виписка банку | ||
| 9. | 13.09.2008 | Проведено оплату ТОВ «Каскад» за отриманий товар згідно рах. № 546 від 31,08,2008 р. | 631 | 311 | 3576,00 | Рахунок, Платіжне доручення, Виписка банку | ||
| 10. | 13.09.2008 | На поточний рахунок надійшла попередня оплата за товар від МПП «Весна» на суму 7500,00 грн. згідно договору № 14-01092006 від 01.09.2008 р. | 311 643 | 681 641 | 7500 1250 | Рахунок, Платіжне доручення, Виписка банку | ||
| 11. | 15.09.2008 | Видано Петренку В. М. аванс на відрядження до м. Києва з 22 по 26 вересня 2008 р. | 372 | 301 | 72,00 | Наказ про відрядження, Посвідчення про відрядження, Журнал реєстрації посвідчень на відрядження, КО-2, КО-3а, КО-4 | ||
| 12. | 18.09.2008 | Підзвітною особою Степановою О. К. за власні кошти придбані канцтовари в ТОВ «Рута»: - ручка 10 х 1,50 = 15,00 грн. - олівець 10 х 0,80 = 8,00 грн. - гумка 10 х 0,50 = 5,00 грн. 28,00 грн. 20% 5,60 грн. 33,60 грн. | 22 641 | 372 372 | 28,00 5,60 | Касовий чек, Товарний чек, Податкова накладна, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних, Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, М-4, М-12, Оборотна відомість | ||
| 13. | 19.09.2008 | Видано канцелярські товари працівникам на адміністративні потреби
11,20 грн. | 92 | 22 | 11,20 | М-11, М-12, М-14, Оборотна відомість | ||
| 14. | 25.09.2008 | Петренком В.М. після повернення з відрядження складено і передано до бухгалтерії авансовий звіт. Термін відрядження 5 днів з 22.09.08 р. по 26.09.08 р 1. Рівне - Київ - 65,00 грн. (автобус) 2. Київ - Рівне - 65,00 грн. (автобус) 3. Добові - 5 х 25 = 125,00 грн. Разом:255,00 грн. | 92 | 372 | 255,00 | Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт | ||
| 15. | 22.09.2008 | Прийнято на роботу Гаврикова Ф.Д. згідно наказу на посаду менеджера з 22.09.08 р. | - | - | - | П-1, П-2, Трудова книжка, П-9, П-10 | ||
| 16. | 29.09.2008 | По акту списано бланки довіреностей за звітний період (4 шт.) | 92 | 209 08 | 1,00 6,00 | М-2а | ||
| 17. | 29.09.2008 | Головний бухгалтер Ілатовська П.Р. хворіла з 22.09.08 по 28.09.08. Здійснити нарахування допомоги з тимчасової втрати працездатності | 949 949 663 | 663 651 651 | 188,64 62,63 3,77 | Лист непрацездатності, Розрахунок бухгалтерії | ||
| 18. | 30.09.2008 | Нараховано заробітну плату працівникам підприємства за вересень 2008 р. згідно штатного розпису і відпрацьованого часу | 92 | 661 | 3818,63 | П-13, П-49, П-53 | ||
| 19. | 30.09.2008 | Здійснити нарахування на заробітну плату:
від нещасних випадків 1,5% (30 клас) | 92 92 92 92 | 651 653 654 656 | 1445,18 56,59 65,29 65,29 | П-49, Розрахунок бухгалтерії | ||
| 20. | 30.09.2008 | Провести утримання із заробітної плати і визначити суму належну до отримання на руки: - податок з доходів фіз.осіб 15% - пенсійний фонд 2% - з тимчасової втрати працезд. 0,5%, 1% - на випадок безробіття 0,5 % | 661 661 661 661 | 641 651 652 653 | 465,64 90,84 37,14 21,77 | П-49, Розрахунок бухгалтерії | ||
| 21. | 30.09.2008 | По чеку з банку РФ АТ "Укрінбанк"" ч/з касира Степанову О.К. отримано грошові кошти на:
- заробітна плата за вересень і відпускні | 301 372 372 661 | 311 301 301 301 | 4157,80 48,60 183 3926,2 | Грошовий чек, КО-1, КО-2, КО-3а, КО-4 | ||
| 22. | Касиру Степановій О.К. надано щорічну відпустку за період 2007-2008 роки строком на 28 календарних днів, з 02 жовтня 2008 року. Здійснити нарахування і розрахунок. | 92 471 | 471 661 | 534,32 534,32 | П-6 | |||
