16570 (История развития аудита), страница 6

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Комментарий

1.

Организация

Имеется ли четкая структура управления предприятием

2.

Насколько явно обозначены права и обязанности:

- совета Директоров;

- ревизионной комиссии;

- администрации организации;

- руководства филиалами;

- руководства подразделениями.

Имеются ли должностные обязанности, контракты с

руководством.

3.

Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность:

в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам.

4.

4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита;

4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций;

5.

Контроль

Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала

6.

Определен ли круг лиц, имеющих право подписи

7.

Характеристики ревизионной комиссии организации

а)

четкое определение обязанностей

б)

наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей

в)

взаимодействия с внешними аудиторами

г)

частота совещаний ревизионных комиссий

8.

Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля

9.

Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу.

10.

Отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики.

11.

Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров;

12.

Используют ли все члены персонала право отпуска

13.

Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок.

14.

Соблюдение графика предоставления отчетности

15.

Составление приказа по учетной политике

Управленческие ошибки

16.

Оценка методов подбора кадров с точки зрения

возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля.

17.

Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля

18.

Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: редкие внутренние ошибки; малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы.

19.

Сохранность активов и документации

Обеспечена ли адекватная сохранность:

- наличных средств;

- ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя);

- товарных запасов;

- основных средств.

20.

Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных).

21.

Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к:

- бухгалтерским данным;

- прикладным программам;

- операционным системам;

- входным системам.

22.

Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений:

- рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов);

- данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники;

- материально-производственных запасов;

- зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно).

23.

Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами.