3092 (Учет просроченной задолженности в коммерческом банке), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Учет просроченной задолженности в коммерческом банке", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "3092"
Текст 3 страницы из документа "3092"
Открыть синтетические счета;
Заполнить оборотно-сальдовую ведомость;
Составить агрегированный баланс.
Операции акционерного банка "Финэскорт" за 11 марта:
Акционерному обществу "Интеграл" на 30 дней выдан кредит в сумме 52000 руб., который использован для оплаты иногороднего платежного требования. Оформлено в залог имущество на сумму 60000 руб.;
Банком по окончанию установленного срока (30 дней) зачислены проценты в сумме 1100 руб. по депозитному счету ОАО "Марс". Счет закрыт;
Открыт счет Афанасьеву П.П. Принято наличными 2500 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка;
Банк выдал ЗАО "Вереск", не являющимся его клиентом, кредит сроком на 5 месяцев в сумме 50000 руб. В обеспечение кредита принята гарантия в сумме 55000 руб.;
В связи с закрытием счета зачислены проценты на счет Пашкова В.В. Сумма 300 руб. Вклад и проценты выплачены наличными;
Реализованы государственные краткосрочные обязательства (регистрационный номер выпуска 21177), балансовая стоимость которых составила 85000 руб. Стоимость облигаций по цене реализации (определенная договором, включая накопленный купонный доход в сумме 2730 руб) - 90000 руб. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка. Остатка на счете по учету переоценке облигаций данного выпуска на 11 марта нет;
Уменьшен уставный капитал банка на сумму 50000 руб. путем аннулирования ранее выкупленных собственных обыкновенных акции у негосударственной организации;
Банком перечислены ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 руб.;
В счет открытой кредитной линии на сумму 60000 руб. на счет банка "Финэскорт" в банке-корреспонденте "Волжский" зачислен МБК в сумме 55000 руб. сроком на 7 дней. Банком "Финэскорт" переданы банку "Волжский" в залог ценные бумаги на сумму 62000 руб.;
ЗАО "Кентавр", не имеющий расчетного счета в банке, в установленный срок перечислил ежемесячные проценты за кредит в сумме 550 руб.;
На приобретение бытовой техники Юрьеву А.Н. выдан кредит в сумме 3000 руб. сроком на два месяца. Средства перечислены на расчетный счет получателя через корсчет банка "Финэскорт" в банке-корреспонденте "Волжский". Оформлено в залог имущество на сумму 4000 руб.;
Ильин А.П. наличными погасил просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 руб. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50 процентов;
Банком "Центр-Инвест" в срок погашен кредит и перечислены проценты в сумме 750 руб.;
Банку "Север" перечислены средства на погашение просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту;
В соответствии с брокерским договором ОАО "Комета" перечислила денежные средства в сумме 5500 руб. для приобретения банком ценных бумаг на бирже;
От банка "Форум" получены денежные средства в оплату учтенного векселя, не оплаченного в срок и неопротестованного. Восстановлена сумма РВПС, образованного ранее в размере 100 процентов;
Банком за наличный расчет реализованы 100 облигаций номинальной стоимостью 600 руб. каждая. Общая сумма реализации - 55000 руб., срок обращения 150 дней;
По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО "Регата";
Иногороднему банку оплачен предъявленный к платежу (до окончания срока обращения) вексель сроком обращения 90 дней. Номинал векселя - 50000 руб. Сумма дисконта по векселю при размещении была равна 5000 руб., сумма уплаченного дисконта 4900 руб.;
Банком "Финэскорт" на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 руб. сроком погашения 5 апреля (под залог ценных бумаг на сумму 14000 руб.);
На начало дня коммерческий банк "Финэскорт" имеет следующие данные бухгалтерского учета.
Таблица 4 - Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам
| Номер счета | Наименование счета | Остаток | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 31702810000000000198 | Просроченная задолженность по кредиту, полученному от банка "Север" | 40000,00 | |
| 32003810700000000109 | Кредит, предоставленный банку "Центр-Инвест" | 15000,00 | |
| 40702810100000000112 | Расчетный счет ОАО "Интервал" | 0,00 | |
| 40702810300000000115 | Расчетный счет ОАО "Комета" | 9000,00 | |
| 40702810000000000215 | Расчетный счет ОАО "Марс" | 5000,00 | |
| 42102810900000000111 | Депозитный счет ОАО "Марс" | 15000,00 | |
| 42301810000000000951 | Лицевой счет Пашкова А.А. | 7000,00 | |
| 45815810700000002006 | Просроченная задолженность по кредиту, представленному Ильину А.П. | 3500,00 | |
| 47426810300000000111 | Обязательства по уплате процентов ОАО "Марс" | 600,00 | |
| 47427810800000001133 | Требования по получению процентов за кредит ЗАО "Кентавр" | 290,00 | |
| 5010481200000021177 | Государственные краткосрочные обязательства (вып.21177) | 90000,00 | |
| 50407810500000021177 | Накопленный купонный доход, уплаченный при приобретении ГКО (вып.21177) | 2730,00 | |
| 50905810800000021177 | Затраты по приобретению и реализации ГКО (вып.21177) | 200,00 | |
| 51409810500000000240 | Вексель банка "Форум", не оплаченный в срок и неопротестованный | 25000,00 | |
| 61302810100000000240 | Доход будущих периодов, вексель банка "Форум" | 1500,00 | |
Таблица 5 - Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам
| Номера счетов | Наименования счета | Остаток |
| 90704810500000000005 | Ценные бумаги(вексель), предъявленные для погашения | 50000,00 |
| 90901810400000000112 | Платежное требование, предъявленное к счету ОАО "Интервал" | 52000,00 |
| 91003810200000000001 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 5000,00 |
| 91301810700000000109 | Открытая кредитная линия банку "Центр-Инвест" | 15000,00 |
| 91414810500000000109 | Гарантия по кредиту, выданному банку "Центр-Инвест" | 16000,00 |
| 91312810400000002006 | Имущество принятое в залог по кредиту, выданному Ильину А.П. | 4600,00 |
| 91402810900000000198 | Открытая кредитная линия банка "Север" | 40000,00 |
| 91412810800000000198 | Имущество, переданное в залог по кредиту банка "Север" | 45000,00 |
| 91604810600000002006 | Неполученные проценты по кредиту Ильину А.П. | 550,00 |
| 91802810400000000023 | Задолженность ОАО "Регата", списанная за счет резерва на возможные потери по кредитам | 3400,00 |
Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за 11 марта
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Счета главы А | Счета главы В | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Предоставлен кредит АО "Интервал" на 30 дней | 52000 | 45203 | 40702 | |||||
| Сформирован РВПС | 5200 | 70606 | 45215 | |||||
| Принято имущество в залог | 60000 | 99999 | 91312 | |||||
| Оплачено платежное требование | 52000 | 40702 | 30102 | |||||
| Из картотеки №1 полностью оплачено платежное требование | 52000 | 99999 | 90901 | |||||
| Зачислены ранние начисленные проценты по депозиту ОАО "Марс" | 600 | 47426 | 42102 | |||||
| Зачислены на счет текущие проценты по депозиту ОАО "Марс" | 500 | 70606 | 42102 | |||||
| Сумма вклада и процентов ОАО "Марс" выплачены на расчетный счет | 15000 | 42102 | 40702 | |||||
| Открыт счет Афанасьеву П.П. | 2500 | 20202 | 42302 | |||||
| Расходный внебалансовый мемориальный ордер, выдана сберегательная книжка Афанасьеву П.П. | 1 | 99999 | 91202 | |||||
| Выдан кредит ЗАО "Вереск" на 5 месяцев | 50000 | 45205 | 30102 | |||||
| Сформирован РВПС | 5000 | 70606 | 45215 | |||||
| Принята в обеспечение гарантия | 55000 | 91414 | 99999 | |||||
| Зачислены проценты на счет Пашкова В.В. | 300 | 70606 | 42301 | |||||
| Закрыт счет Пашкова В.В. | 7300 | 42301 | 20202 | |||||
| Изъята сберегательная книжка | 1 | 91202 | 99999 | |||||
| Получены денежные средства за ГКО на корреспондентский счет | 90000 | 30102 | 61210 | |||||
| Списана балансовая стоимость ГКО | 85000 | 61210 | 50407 | |||||
| Учтена сумма накопленного купонного дохода | 2730 | 50407 | 61210 | |||||
| Списан финансовый результат от реализации ценных бумаг | 7730 | 61210 | 70601 | |||||
| Аннулированы акции | 50000 | 10207 | 10501 | |||||
| Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ | 5000 | 99998 | 91004 | |||||
| Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ | 5000 | 30202 | 30102 | |||||
| Открыта кредитная линия в КБ "Волжский" | 60000 | 91416 | 99999 | |||||
| Получен МБК от КБ "Волжский" на 7 дней | 55000 | 30110 | 31303 | |||||||
| Переданы ценные бумаги в залог КБ "Волжский" | 62000 | 91411 | 99999 | |||||||
| Получены ранее начисленные проценты по кредиту ЗАО "Кентавр" | 290 | 30102 | 47427 | |||||||
| Получены текущие проценты по кредиту ЗАО "Кентавр" | 260 | 30102 | 70601 | |||||||
| Выдан кредит Юрьеву А.Н. на 2 месяца | 3000 | 45503 | 30102 | |||||||
| Сформирован РВПС | 300 | 70606 | 45515 | |||||||
| Оформлен залог | 4000 | 99998 | 91312 | |||||||
| Погашена просроченная задолженность по кредиту Ильина А.П. | 3500 | 20202 | 45815 | |||||||
| Погашены просроченные проценты по кредиту Ильина А.П. | 550 | 20202 | 45915 | |||||||
| Списана с внебалансового учета просроченная задолженность Ильина А.П. | 99999 | 91604 | ||||||||
| Восстановлен РВПС | 1750 | 45818 | 70601 | |||||||
| Выведено из залога имущество | 4600 | 91312 | 99998 | |||||||
| Погашен кредит КБ "Центр Инвест" | 15000 | 30102 | 32003 | |||||||
| Перечислены проценты КБ "Центр Инвест" | 750 | 30102 | 70601 | |||||||
| Восстановлен РВПС | 1500 | 32015 | 70601 | |||||||
| Выплачен просроченный кредит КБ "Север" | 40000 | 31702 | 30102 | |||||||
| Закрыта кредитная линия КБ "Север" | 40000 | 91316 | 99998 | |||||||
| Перечислены денежные средства ОАО "Комета" | 5500 | 40702 | 30602 | |||||||
| Получены денежные средства от КБ "Форум" в оплату векселя, не оплаченного в срок | 25000 | 30102 | 51409 | |||||||
| Восстановлен РВПС, сформированный в размере 100 процентов от суммы кредита | 25000 | 51410 | 70601 | |||||||
| Денежные средства от КБ "Форум" в оплату векселя отнесены на доходы | 1500 | 61304 | 70601 | |||||||
| Реализованы облигации, сроком 150 дней (100 шт. по номиналу 600 руб.) | 55000 | 30102 | 52003 | |||||||
| Учтена сумма дисконта | 5000 | 61403 | 61304 | |||||||
| Выданы облигации | 60000 | 90701 | 99999 | |||||||
| Списана с внебаланса сумма долга по кредиту ОАО "Регата" | 3400 | 99998 | 91802 | |||||||
| Номинал векселя переведен к исполнению | 50000 | 52303 | 52406 | |||||||
| Оплачен вексель, срок 90 дней | 50000 | 52406 | 30102 | |||||||
| Уплаченный дисконт | 4900 | 70606 | 30102 | |||||||
| Получен кредит от Центрального Банка РФ, сроком на 25 дней | 1200 | 30102 | 31203 | |||||||
| Выдан залог | 1400 | 91411 | 99999 | |||||||
| Итого по счетам главы А | 711960 | - | - | - | - | |||||
Для обработки данных операционного дня приведенных в таблице необходимо составить рабочий план счетов, по которым отражены изменения в операционный день банка.
